Wat gebeurt er met een lijfrente-opbouwrekening bij overlijden?
Bij het overlijden van een naaste is het opgebouwde pensioen vaak een van de grootste vermogensbestanddelen in de nalatenschap. De regels hangen af van het type pensioen. Deze gids legt uit wat er gebeurt met een lijfrente-opbouwrekening en een levenslange lijfrente bij overlijden, welke belasting er verschuldigd is en wie het geld ontvangt.
Kort samengevat: een lijfrente-opbouwrekening (ratepension) wordt bij overlijden in principe uitgekeerd als een bedrag ineens, na aftrek van 40% belasting aan de staat. Als de begunstigde de echtgenoot, samenwonende partner of een bloedverwant in de neergaande lijn onder de 24 jaar is, kunnen zij er ook voor kiezen om de uitkering in termijnen te ontvangen. Het geld gaat naar de persoon die u als begunstigde heeft aangewezen — anders naar de "naaste verwanten".
Welke belasting betaalt u?
Als de lijfrente bij overlijden als een bedrag ineens wordt uitgekeerd, is over het uitgekeerde bedrag 40% belasting verschuldigd aan de staat. Dit geldt ongeacht of de ontvanger de echtgenoot, een kind of een andere begunstigde is. Er is over dit bedrag ineens geen aanvullende inkomstenbelasting verschuldigd.
Kan men kiezen voor termijnbetalingen in plaats van een bedrag ineens?
Ja, in bepaalde gevallen. Als de begunstigde de echtgenoot, ex-echtgenoot, samenwonende partner of bloedverwant in de neergaande lijn (of kinderen van de partner) onder de 24 jaar is, kan deze ervoor kiezen om de uitkeringen periodiek in termijnen te ontvangen in plaats van als bedrag ineens. Termijnuitkeringen worden belast als persoonlijk inkomen op het moment van uitbetaling, in plaats van de vaste 40% belasting. Welke optie financieel het meest gunstig is, hangt af van de persoonlijke situatie van de ontvanger.
Hoe zit het met een levenslange lijfrente?
Een levenslange lijfrente (livrente) is levenslang en keert normaal gesproken uit zolang u leeft. Wat er bij overlijden gebeurt, hangt af van de vraag of er een partner-, wezen- of nabestaandenpensioen, een garantieperiode of een depotdekking aan de regeling is gekoppeld. Als dat het geval is, loopt de uitkering aan de nabestaanden door; zo niet, dan kan het opgebouwde kapitaal toevallen aan het collectief. Uitkeringen aan nabestaanden uit een levenslange lijfrente worden belast als persoonlijk inkomen. Controleer de specifieke voorwaarden van de regeling bij de pensioenuitvoerder.
Wie krijgt het geld?
Dit wordt bepaald door de begunstiging. Als de overledene een specifieke begunstigde heeft aangewezen, ontvangt deze de uitkering. Anders gaat deze naar de "naaste verwanten" in een vaste volgorde. De uitkering valt in principe buiten de nalatenschap en gaat rechtstreeks naar de begunstigde. Lees meer in onze gids over begunstiging.
Veelgestelde vragen
Wat gebeurt er met mijn lijfrente-opbouwrekening als ik overlijd?
Deze wordt in principe als een bedrag ineens, na aftrek van 40% belasting, uitgekeerd aan de begunstigde. De echtgenoot, samenwonende partner of bloedverwanten in de neergaande lijn onder de 24 jaar kunnen echter kiezen voor termijnbetalingen.
Hoe hoog is de belasting?
40% van het bedrag ineens bij de uitkering van een lijfrente-opbouwrekening wegens overlijden. Er is geen verdere inkomstenbelasting verschuldigd over dit bedrag.
Wat is het verschil tussen een lijfrente-opbouwrekening en een levenslange lijfrente bij overlijden?
Een lijfrente-opbouwrekening wordt doorgaans uitgekeerd als bedrag ineens met 40% belasting. Een levenslange lijfrente hangt af van de aanwezigheid van een partner-, wezenpensioen of garantie; uitkeringen aan nabestaanden worden belast als persoonlijk inkomen.
Wie krijgt mijn pensioen als ik geen begunstigde heb aangewezen?
Dit gaat naar de "naaste verwanten" in een vaste volgorde — zie onze gids over begunstigelse.
Wilt u hulp bij de praktische zaken na een overlijden? Maak een Solace Care-account aan of lees meer gidsen.
