Wat gebeurt er met een lijfrente-opbouwrekening bij overlijden?
Wanneer een naaste overlijdt, is het pensioen vaak een van de grootste vermogensbestanddelen in de nalatenschap. De regels hangen af van het type pensioen. Deze gids legt uit wat er gebeurt met een lijfrente-opbouwrekening (ratepension) en een levenslange lijfrente (livrente) bij overlijden, welke belasting er verschuldigd is en wie het geld ontvangt.
Kort samengevat: een ratepension wordt bij overlijden in principe uitgekeerd als een bedrag ineens na aftrek van een heffing van 40% aan de staat. Als de begunstigde de echtgenoot, samenwonende partner of een bloedverwant in de neergaande lijn onder de 24 jaar is, kunnen zij er ook voor kiezen om de uitkering in termijnen te ontvangen. Het geld gaat naar de persoon die u als begunstigde heeft aangewezen — anders naar de "naaste verwanten".
Welke belasting betaalt u?
Als de ratepension bij overlijden als een bedrag ineens wordt uitgekeerd, is over het uitgekeerde bedrag een heffing van 40% verschuldigd aan de staat. Dit geldt ongeacht of de ontvanger de echtgenoot, een kind of een andere begunstigde is. Er is over dit bedrag ineens geen aanvullende inkomstenbelasting verschuldigd.
Kunt u kiezen voor termijnbetalingen in plaats van een bedrag ineens?
Ja, in sommige gevallen. Als de begunstigde de echtgenoot, gescheiden echtgenoot, samenwonende partner of een bloedverwant in de neergaande lijn (of de kinderen van de partner) onder de 24 jaar is, kan deze ervoor kiezen om de uitkering in termijnen te ontvangen in plaats van als een bedrag ineens. Termijnbetalingen worden belast als persoonlijk inkomen op het moment van uitkering, in plaats van de vaste heffing van 40%. Welke optie financieel het meest gunstig is, hangt af van de situatie van de ontvanger.
Hoe zit het met een levenslange lijfrente (livrente)?
Een livrente is levenslang en wordt normaal gesproken uitgekeerd zolang u leeft. Wat er bij overlijden gebeurt, hangt af van de vraag of er een partner-, wezen- of nabestaandenpensioen, een garantieperiode of een depotgarantie aan de regeling is gekoppeld. Als dat het geval is, loopt de uitkering aan de nabestaanden door; zo niet, dan kan het opgebouwde kapitaal toevallen aan het pensioencollectief. Uitkeringen aan nabestaanden uit een levenslange lijfrente worden belast als persoonlijk inkomen. Controleer de voorwaarden van de specifieke regeling bij de pensioenuitvoerder.
Wie krijgt het geld?
Dit wordt bepaald door de begunstiging. Als de overledene een nader genoemde begunstigde heeft aangewezen, ontvangt deze de uitkering; anders gaat deze in een vaste volgorde naar de "naaste verwanten". De uitkering valt in principe buiten de nalatenschap en gaat rechtstreeks naar de begunstigde. Lees meer in onze gids over begunstiging.
Veelgestelde vragen
Wat gebeurt er met mijn ratepension als ik overlijd?
Dit wordt in principe als een bedrag ineens na aftrek van 40% belasting uitgekeerd aan de begunstigde. De echtgenoot, samenwonende partner of bloedverwanten in de neergaande lijn onder de 24 jaar kunnen echter kiezen voor termijnbetalingen.
Hoe hoog is de belastingheffing?
40% over het bedrag ineens bij de uitkering van een ratepension wegens overlijden. Er is geen verdere inkomstenbelasting verschuldigd over dit bedrag ineens.
Wat is het verschil tussen een ratepension and een livrente bij overlijden?
Een ratepension wordt doorgaans uitgekeerd als een bedrag ineens met 40% belastingheffing. Een livrente hangt af van de aanwezigheid van een partner-, nabestaanden- of wezenpensioen of een garantie; uitkeringen aan nabestaanden worden belast als persoonlijk inkomen.
Wie krijgt mijn pensioen als ik geen begunstigde heb aangewezen?
Dit gaat in een vaste volgorde naar de "naaste verwanten" — raadpleeg hiervoor onze gids over begunstiging.
Wilt u hulp bij de praktische zaken na een overlijden? Maak een Solace Care-account aan of lees onze gidsen.
