Erfbelasting is een persoonlijke belasting over het deel dat u erft. Vanaf 1 januari 2026 is een erfdeel belastingvrij als dit niet meer is dan € 30.000 (voorheen was de grens € 20.000). Als uw erfdeel € 30.000 of meer bedraagt, wordt er belasting betaald over de gehele waarde — er wordt geen belastingvrij deel afgetrokken, omdat dit al is verwerkt in de tariefschijven. De belasting wordt bepaald op basis van de graad van uw verwantschap met de overledene.
Deze pagina is gebaseerd op de wet op de erf- en schenkbelasting (378/1940) en de richtlijnen van de Belastingdienst. De wijzigingen voor 2026 vloeien voort uit wet 1349/2025.
Hoeveel erfbelasting moet u betalen in 2026?
De belasting wordt berekend aan de hand van een schaal met een vast basisbedrag bij de ondergrens en een percentage over het resterende deel. De schaal is afhankelijk van de tariefgroep.
Tariefgroep I (overlijden op of na 1-1-2026)
€ 30.000–€ 40.000: € 100 + 7% over het meerdere
€ 40.000–€ 60.000: € 800 + 10%
€ 60.000–€ 200.000: € 2.800 + 13%
€ 200.000–€ 1.000.000: € 21.000 + 16%
boven € 1.000.000: € 149.000 + 19%
Tariefgroep II (overlijden op of na 1-1-2026)
€ 30.000–€ 40.000: € 100 + 19% over het meerdere
€ 40.000–€ 60.000: € 2.000 + 25%
€ 60.000–€ 200.000: € 7.000 + 29%
€ 200.000–€ 1.000.000: € 47.600 + 31%
boven € 1.000.000: € 295.600 + 33%
Rekenvoorbeelden van de Belastingdienst: een kind dat tot tariefgroep I behoort en € 45.000 erft van haar moeder die overlijdt op 2 januari 2026, betaalt € 800 + 10% × € 5.000 = € 1.300. Iemand in tariefgroep II die € 35.000 erft van een oom, betaalt € 100 + 19% × € 5.000 = € 1.050.
Een hardnekkig misverstand is dat de belasting in tariefgroep II exact het dubbele bedraagt. Dit is onjuist: het betreft een afzonderlijke schaal en het verschil varieert per schijf van ongeveer 1,7 tot 2,5 keer zoveel.
Hoe berekent u zelf de erfbelasting?
De berekening van de erfbelasting verloopt in drie stappen. Eerst stelt u de waarde van uw eigen erfdeel vast op basis van de marktwaarde op het moment van overlijden. Vervolgens controleert u in welke tariefgroep u valt. Ten slotte zoekt u in de tabel de schijf op waarin uw erfdeel valt en telt u het percentage over het bedrag boven de ondergrens op bij het basisbedrag van die ondergrens.
De meest gemaakte fout bij het berekenen van de erfbelasting is het vooraf aftrekken van de belastingvrije grens van € 30.000 van het erfdeel. Dit is onjuist. De vrijstelling is al verwerkt in de tariefschijven, waardoor u met de volledige waarde van het erfdeel moet rekenen. Als u € 45.000 erft, wordt de belasting berekend over € 45.000 — en niet over € 15.000.
De Belastingdienst beschikt over een gratis online rekenhulp waarmee u een schatting van uw erfbelasting kunt maken. Deze rekenhulp is een service van de Belastingdienst en is te vinden op vero.fi. Houd er rekening mee dat de rekenhulp geen rekening houdt met alle mogelijke aftrekposten, zoals de aftrek voor het vruchtgebruik, waardoor het verkregen bedrag slechts een indicatie is.
Gedetailleerde rekenvoorbeelden voor verschillende erfsommen en beide tariefgroepen vindt u in onze gids hoeveel bedraagt de erfbelasting.
Wanneer is een erfenis volledig belastingvrij?
Wanneer uw erfdeel niet hoger is dan € 30.000. Deze grens geldt per erfgenaam, niet per nalatenschap, en wordt pas berekend nadat een eventuele partneraftrek of aftrek voor minderjarigen is toegepast.
Deze grens is van toepassing bij een overlijden op of na 1 januari 2026. Indien de erflater is overleden op of vóór 31 december 2025, gelden de oude grens van € 20.000 en de oude tariefschijven — ook wanneer de aangifte of de belastingaanslag pas later plaatsvindt. De belastingplicht ontstaat op het moment van overlijden en die datum is bepalend.
In welke tariefgroep val ik?
Tariefgroep I: de echtgenoot of geregistreerd partner, kinderen, kleinkinderen en verdere afstammelingen in de rechte lijn, ouders, grootouders en verdere bloedverwanten in de opstijgende rechte lijn, alsmede afstammelingen in de rechte lijn van de echtgenoot of ex-echtgenoot. Adoptiekinderen en adoptieouders zijn voor de belastingheffing gelijkgesteld aan biologische verwanten.
Tariefgroep II: broers en zussen, kinderen van broers en zussen, ooms, tantes, neven en nichten (kinderen van ooms en tantes), vrienden en andere derden buiten de familie.
Wat betreft samenwonende partners wordt vaak ten onrechte aangenomen dat zij altijd in tariefgroep II vallen. Een samenwonende partner valt onder tariefgroep I indien zij voorheen getrouwd zijn geweest met de overledene of indien zij samen een kind hebben of hebben gehad. In overige gevallen valt de partner in tariefgroep II. Dit verschil is aanzienlijk, aangezien een partner in tariefgroep I eveneens recht heeft op de partneraftrek.
Welke aftrekposten gelden er voor de erfbelasting?
De partneraftrek bedraagt € 90.000. Deze is bestemd voor de echtgenoot van de overledene en de samenwonende partner op wie de partnerregeling van toepassing is. De aftrek wordt in mindering gebracht op het erfdeel voordat de belasting wordt berekend.
De aftrek voor minderjarigen bedraagt € 60.000. Deze geldt voor een afstammeling in de rechte lijn van de overledene die op het moment van overlijden jonger was dan 18 jaar en die op dat moment de directe erfgenaam van de overledene was. Dit betekent dat een kleinkind geen recht heeft op deze aftrek als de eigen ouder nog in leven is. Online wordt vaak onterecht beweerd dat de aftrek toekomt aan de erfgenaam die het grootste deel ontvangt — dit is geen juiste grondslag.
Wat mag er van de nalatenschap worden afgetrokken?
Op grond van artikel 9 van de wet op de erf- en schenkbelasting mogen op de waarde van de nalatenschap de redelijke kosten voor de uitvaart van de overledene, de opmaak van de boedelbeschrijving en de aanschaf en plaatsing van een grafmonument in mindering worden gebracht, evenals de schulden, waaronder ook de belastingen en heffingen over de periode tot het overlijden vallen. De erfbelasting zelf is niet aftrekbaar.
In tegenstelling tot wat vaak wordt beweerd, zijn uitvaartkosten dus wel aftrekbaar — voor zover deze redelijk zijn. De bezittingen worden gewaardeerd tegen de marktwaarde op het moment van overlijden. De gebruikelijke inboedel is belastingvrij tot € 7.500 (deze grens is begin 2026 verhoogd van € 4.000).
Wordt de erfbelasting betaald door de nalatenschap of door de erfgenaam?
De erfgenaam. De Belastingdienst is hier helder over: erfbelasting is altijd persoonlijk en de erfgenamen zijn niet aansprakelijk voor elkaars erfbelasting. Iedereen ontvangt een eigen aanslag erfbelasting met het persoonlijke te betalen bedrag.
Dit verschilt van andere belastingschulden van de nalatenschap. De eigen belastingschulden van de overledene komen ten laste van de nalatenschap en de erfgenamen zijn hiervoor gezamenlijk aansprakelijk.
Wanneer moet de erfbelasting worden betaald?
De boedelbeschrijving moet binnen drie maanden na het overlijden worden opgemaakt, en de akte moet binnen een maand na de boedelbeschrijving aan de Belastingdienst worden overlegd. De verwerkingstijd van de boedelbeschrijving bedraagt gemiddeld 6 tot 12 maanden.
De eerste vervaldag ligt circa drie maanden na de datum van de aanslag, en de tweede twee maanden na de eerste. Een belastingbedrag onder de € 500 wordt in één termijn betaald, een bedrag vanaf € 500 in twee termijnen. Een veelvoorkomend misverstand moet direct worden rechtgezet: de erfbelasting hoeft niet binnen drie maanden na het overlijden te worden voldaan — de termijn van drie maanden geldt voor de boedelbeschrijving, niet voor de betaling van de belasting.
De belastingrente die in 2026 in rekening wordt gebracht bij te late betaling van erfbelasting bedraagt 4,5 procent, terwijl dit bij andere belastingen 9,5 procent is. De rentevoet is per 1 januari 2026 verlaagd naar de herfinancieringsrente + 2 procentpunten (voorheen + 3,5). Deze wijziging is vanaf die datum van toepassing op alle openstaande erfbelastingschulden, en dus niet uitsluitend op nalatenschappen van personen die in 2026 zijn overleden.
Is er erfbelasting verschuldigd over een levensverzekering?
Ja, en hierover circuleert veel verouderde informatie. Indien een uitkering uit een levensverzekering naar aanleiding van het overlijden onderworpen is aan erfbelasting, is dat over het volledige bedrag. De regeling omtrent de vrijstelling voor verzekeringsuitkeringen is begin 2018 afgeschaft; de datum van het sluiten van de verzekering of de betaling van de premies is hierbij niet relevant.
Vertrouw dus niet op websites die spreken over een belastingvrij deel van € 35.000 of die beweren dat de helft van de uitkering aan de partner belastingvrij is. Beide regelingen zijn meer dan acht jaar geleden afgeschaft.
Wie wat betaalt: als de nalatenschap of een naaste verwant van de verzekeringnemer de begunstigde is, is de uitkering volledig onderworpen aan erfbelasting en is er geen inkomstenbelasting verschuldigd. Indien de begunstigde een derde is, wordt de uitkering volledig belast als belastbaar inkomen uit vermogen en is er geen erfbelasting verschuldigd. Nabestaandenpensioenen, zoals partnerpensioen en wezenpensioen, zijn vrijgesteld van erfbelasting.
Een restschuldverzekering heeft een eigen regeling: een uitkering ter dekking van een hypotheekschuld bij overlijden is niet onderworpen aan erfbelasting, maar de daarmee afgeloste lening mag niet als schuld van de nalatenschap worden afgetrokken. Verzekeringsmaatschappijen melden uitkeringen via het inkomstenregister aan de Belastingdienst, waardoor deze altijd bekend zijn bij de fiscus.
Welke invloed heeft het recht van bewoning van de langstlevende op de belasting?
De houder van het vruchtgebruik (recht van bewoning) betaalt hierover geen erfbelasting. De blooteigenaar betaalt slechts belasting over de marktwaarde verminderd met de gekapitaliseerde waarde van het vruchtgebruik. De langstlevende echtgenoot heeft wettelijk het recht om de echtelijke woning en de inboedel onverdeeld te blijven gebruiken. Dit recht geldt uitsluitend voor echtgenoten — in geen enkel geval voor samenwonende partners.
Een belangrijk praktisch punt: deze aftrek wordt niet automatisch toegepast; het voorbehoud van het vruchtgebruik moet expliciet worden vermeld in de boedelbeschrijving of de bijlagen daarvan. Indien dit niet wordt vastgelegd, vervalt het recht op aftrek. De waarde wordt berekend door de marktwaarde te vermenigvuldigen met een factor die afhankelijk is van de leeftijd van de vruchtgebruiker en een rendementsfactor van 3 procent voor recreatiewoningen en 5 procent voor overige onroerende zaken.
Wordt de erfbelasting afgeschaft?
Hierover is geen besluit genomen. Het regeerakkoord bevat de toezegging om te onderzoeken of de erfbelasting kan worden vervangen door een overdrachtsbelasting. Een door het ministerie van Financiën besteld rapport van de VATT adviseerde echter tegen deze wijziging. Er is geen wetsvoorstel ingediend. De wijzigingen voor 2026 hadden betrekking op de belastingvrije grens, de tariefschijven en de vrijstelling voor de inboedel — niet op de afschaffing van de belasting.
Waar kan ik mijn eigen situatie controleren?
De rekenhulp voor de erfbelasting van de Belastingdienst (vero.fi) bevat de actuele tarieven en tariefgroepen, en de instructies voor de betaling van de erfbelasting zijn in dezelfde sectie te vinden. Let op: de inleidende tekst op de Finstalige pagina van de rekenhulp op vero.fi is op het moment van schrijven verouderd en vermeldt nog de grens van € 20.000; de tabellen op de pagina zijn echter wel correct.
Indien uw erfdeel rond de grens ligt of indien de nalatenschap ondernemings- of agrarisch vermogen bevat, is het raadzaam om voorafgaand aan de boedelbeschrijving advies in te winnen — bepaalde aftrekposten moeten namelijk specifiek in die fase worden geclaimd.
Wilt u hulp bij de praktische afwikkeling? Bekijk hoe Solace Care u kan helpen of lees onze aanvullende gidsen.
Aanvullende informatie
