Erfbelasting is een persoonlijke belasting over het deel dat u erft. Vanaf 1 januari 2026 is een erfdeel belastingvrij als dit niet meer bedraagt dan € 30.000 (voorheen was de grens € 20.000). Als uw deel € 30.000 of meer bedraagt, wordt er belasting betaald over de gehele waarde — het belastingvrije deel wordt niet apart afgetrokken, omdat hier al rekening mee is gehouden in de tariefschijf. De belasting wordt bepaald op basis van hoe nauw u verwant was aan de overledene.
Deze pagina is gebaseerd op de wet op de erf- en schenkbelasting (378/1940) en de richtlijnen van de Finse belastingdienst (Verohallinto). De wijzigingen voor 2026 vloeien voort uit wet 1349/2025.
Hoeveel erfbelasting moet er in 2026 worden betaald?
De belasting wordt berekend aan de hand van een tariefschijf met een vast basisbedrag bij de ondergrens en een percentage over het resterende bedrag daarboven. De tariefschijf is afhankelijk van de belastingklasse.
Belastingklasse I (overleden op of na 1 januari 2026)
€ 30.000–€ 40.000: € 100 + 7% over het meerdere
€ 40.000–€ 60.000: € 800 + 10%
€ 60.000–€ 200.000: € 2.800 + 13%
€ 200.000–€ 1.000.000: € 21.000 + 16%
meer dan € 1.000.000: € 149.000 + 19%
Belastingklasse II (overleden op of na 1 januari 2026)
€ 30.000–€ 40.000: € 100 + 19% over het meerdere
€ 40.000–€ 60.000: € 2.000 + 25%
€ 60.000–€ 200.000: € 7.000 + 29%
€ 200.000–€ 1.000.000: € 47.600 + 31%
meer dan € 1.000.000: € 295.600 + 33%
Rekenvoorbeelden van de belastingdienst: een kind dat tot belastingklasse I behoort en € 45.000 erft van diens moeder die op 2 januari 2026 is overleden, betaalt € 800 + 10% × € 5.000 = € 1.300. Iemand in belastingklasse II die € 35.000 erft van een oom, betaalt € 100 + 19% × € 5.000 = € 1.050.
Een hardnekkig misverstand is dat de belasting in klasse II exact het dubbele is. Dit is niet het geval: het betreft een afzonderlijke schaal en het verschil varieert per trede van ongeveer 1,7 tot 2,5 keer zo hoog.
Hoe berekent u zelf de erfbelasting?
Het berekenen van de erfbelasting verloopt in drie stappen. Eerst stelt u de waarde van uw eigen erfdeel vast op basis van de reële waarde op het moment van overlijden. Vervolgens controleert u in welke belastingklasse u valt. Tot slot zoekt u in de tariefschijf de trede op waar uw erfdeel onder valt, en telt u het percentage over het bedrag dat de ondergrens overschrijdt op bij het basisbedrag van die ondergrens.
De meest gemaakte fout bij het berekenen van erfbelasting is het vooraf aftrekken van de belastingvrije grens van € 30.000 van het erfdeel. Dit is onjuist. Het belastingvrije deel is al verwerkt in de tariefschijf, waardoor bij de berekening wordt uitgegaan van de volledige waarde van het erfdeel. Als u € 45.000 erft, wordt de belasting berekend over € 45.000 — niet over € 15.000.
De belastingdienst biedt ook een gratis calculator voor erfbelasting aan waarmee u een schatting van uw belasting kunt controleren. Deze calculator is een dienst van de belastingdienst en is te vinden op vero.fi. Let op: de calculator houdt geen rekening met alle aftrekposten, zoals de aftrek voor het vruchtgebruik, waardoor het verkregen cijfer indicatief is.
Kant-en-klare rekenvoorbeelden voor verschillende erfsommen en beide belastingklassen vindt u in onze handleiding hoeveel bedraagt de erfbelasting.
Wanneer is een erfenis volledig belastingvrij?
Wanneer uw erfdeel niet meer bedraagt dan € 30.000. De grens geldt per erfgenaam, niet per nalatenschap, en wordt pas berekend nadat een eventuele partneraftrek of minderjarigenaftrek is toegepast.
De grens is van toepassing op personen die op of na 1 januari 2026 zijn overleden. Als de overledene op of voor 31 december 2025 is gestorven, gelden de oude grens van € 20.000 en de oude tariefschijf — ook wanneer de boedelbeschrijving of de belastingaanslag pas later plaatsvindt. De belastingplicht ontstaat op het moment van overlijden, en dat moment is bepalend.
In welke belastingklasse val ik?
Belastingklasse I: echtgenoot, geregistreerd partner, kind, kleinkind en andere erfgenamen in directe neergaande lijn, ouder, grootouder en andere erfgenamen in directe opgaande lijn, evenals erfgenamen in directe neergaande lijn van de echtgenoot of ex-echtgenoot. Adoptiekinderen en adoptieouders hebben fiscaal dezelfde status als biologische familieleden.
Belastingklasse II: broers en zussen, kinderen van broers en zussen, ooms, tantes, neven en nichten, evenals vrienden en andere personen buiten de familie.
Wat betreft de samenwonende partner wordt vaak ten onrechte aangenomen dat deze altijd in belastingklasse II valt. Een samenwonende partner valt in belastingklasse I als deze voorheen getrouwd was met de overledene of als zij samen een kind hebben of hebben gehad. In overige gevallen valt de partner in belastingklasse II. Dit verschil is groot, omdat een samenwonende partner in belastingklasse I ook recht heeft op de partneraftrek.
Welke aftrekposten gelden voor de erfbelasting?
De partneraftrek bedraagt € 90.000. Deze is bestemd voor de partner van de overledene en de samenwonende partner op wie de partnerbepalingen van toepassing zijn. De aftrek wordt in mindering gebracht op het erfdeel voordat de belasting wordt berekend.
De minderjarigenaftrek bedraagt € 60.000. Deze geldt voor een erfgenaam in de directe neergaande lijn van de overledene die op het moment van overlijden jonger was dan 18 jaar en die op dat moment de naaste gerechtigde was om van de overledene te erven. Dit betekent dat een kleinkind de aftrek niet krijgt als de eigen ouder nog in leven is. Online wordt vaak beweerd dat de aftrek toekomt aan de erfgenaam die het grootste deel krijgt — dit is echter geen juiste grondslag.
Wat mag er van de boedel worden afgetrokken?
Volgens artikel 9 van de wet op de erf- en schenkbelasting mogen van de waarde van de nalatenschap de redelijke kosten voor de uitvaart van de overledene, de boedelbeschrijving en de aanschaf en plaatsing van een grafsteen worden afgetrokken, evenals schulden, waaronder ook belastingen en heffingen die betrekking hebben op het leven van de overledene. De erfbelasting zelf mag niet worden afgetrokken.
In tegenstelling tot wat vaak wordt beweerd, zijn uitvaartkosten dus wel aftrekbaar — voor zover deze redelijk zijn. De bezittingen worden gewaardeerd tegen de reële waarde op het moment van overlijden. De gebruikelijke inboedel is belastingvrij tot € 7.500 (de grens is begin 2026 verhoogd van € 4.000).
Wordt de erfbelasting betaald door de nalatenschap of door de erfgenaam?
De erfgenaam. De belastingdienst is hier duidelijk over: erfbelasting is altijd persoonlijk en de erfgenamen zijn niet aansprakelijk voor elkaars erfbelasting. Iedereen ontvangt een eigen aanslag erfbelasting met een persoonlijk bedrag.
Dit verschilt van andere belastingen van de nalatenschap. De eigen belastingen van de overledene vallen onder de verantwoordelijkheid van de nalatenschap en de erfgenamen zijn daar gezamenlijk aansprakelijk voor.
Wanneer moet de erfbelasting worden betaald?
De boedelbeschrijving moet binnen drie maanden na het overlijden worden opgesteld en de akte van boedelbeschrijving moet binnen een maand na de boedelbeschrijving aan de belastingdienst worden overlegd. De verwerking van de akte duurt gemiddeld 6 tot 12 maanden.
De eerste vervaldatum ligt ongeveer drie maanden na de datum van de beschikking, en de tweede twee maanden na de eerste. Een belastingaanslag van minder dan € 500 wordt in één termijn betaald, een bedrag van € 500 of meer in twee termijnen. Een veelvoorkomend misverstand moet direct rechtgezet worden: de erfbelasting hoeft niet binnen drie maanden na het overlijden te worden betaald — de termijn van drie maanden geldt voor de boedelbeschrijving, niet voor de belasting.
De vertragingsrente die wordt berekend over te laat betaalde erfbelasting bedraagt in 2026 4,5 procent, terwijl dit voor andere belastingen 9,5 procent is. De rentegrondslag is per 1 januari 2026 verlaagd naar de referentierente + 2 procentpunten (voorheen + 3,5). Deze wijziging geldt voor alle openstaande erfbelasting vanaf die datum, niet alleen voor de belasting van personen die in 2026 zijn overleden.
Moet er over een levensverzekeringsuitkering erfbelasting worden betaald?
Ja, en hierover circuleert veel verouderde informatie. Als een uitkering uit een levensverzekering die naar aanleiding van het overlijden wordt betaald, onderworpen is aan erfbelasting, dan geldt dit voor het volledige bedrag. De regeling omtrent de vrijgestelde delen van verzekeringsuitkeringen is begin 2018 afgeschaft en het moment van afsluiten of betalen van de premie is niet relevant.
Vertrouw dus niet op websites die reppen over een belastingvrij deel van € 35.000 of dat de helft van de uitkering aan de partner belastingvrij zou zijn. Beide regelingen zijn meer dan acht jaar geleden afgeschaft.
Wie betaalt wat: als de nalatenschap of een naaste van de verzekeringnemer de begunstigde is, is de uitkering volledig onderworpen aan erfbelasting en is er geen inkomstenbelasting over verschuldigd. Als iemand anders de begunstigde is, wordt de uitkering volledig aangemerkt als inkomen uit vermogen en is er helemaal geen erfbelasting over verschuldigd. Nabestaandenpensioenen, zoals partnerpensioen en wezenpensioen, zijn vrijgesteld van erfbelasting.
Een kredietbeschermingsverzekering heeft een eigen dynamiek: de uitkering die wordt betaald ter dekking van een hypotheekschuld bij overlijden is niet belastbaar voor de erfbelasting, maar de afgeloste lening mag dan ook niet als schuld worden afgetrokken. Verzekeraars melden de uitkeringen via het inkomstenregister aan de belastingdienst, waardoor deze hoe dan ook bij de belastingheffing in beeld komen.
Welke invloed heeft het recht van bewoning van de langstlevende echtgenoot op de belasting?
De houder van het recht van vruchtgebruik betaalt hierover geen erfbelasting, en de eigenaar van de bezittingen betaalt alleen belasting over de reële waarde verminderd met de gekapitaliseerde waarde van het vruchtgebruik. De langstlevende echtgenoot heeft op grond van het erfrecht het recht om de gezamenlijke woning en de bijbehorende gebruikelijke inboedel onverdeeld te behouden. Dit recht geldt uitsluitend voor de echtgenoot — in geen enkel geval voor de samenwonende partner.
Een belangrijk praktisch punt: de aftrek wordt niet automatisch toegepast; het voorbehoud van vruchtgebruik moet worden opgenomen in de akte van boedelbeschrijving of de bijlagen daarvan. Als dit niet wordt vastgelegd, loopt u de aftrek mis. De waarde wordt berekend door de reële waarde te vermenigvuldigen met een factor die afhankelijk is van de leeftijd van de vruchtgebruiker en een rendementsfactor van 3 procent voor een recreatiewoning en 5 procent voor overige bezittingen.
Wordt de erfbelasting afgeschaft?
Er is geen besluit genomen. Het regeerakkoord bevat de toezegging om te onderzoeken of de erfbelasting kan worden vervangen door een overdrachtsbelasting, en een door het ministerie van Financiën besteld rapport van het VATT (Centrum voor Economisch Onderzoek) adviseerde hier niet toe. Er is geen wetsvoorstel ingediend. De wijzigingen van 2026 hadden betrekking op de belastingvrije grens, de tarieven en de grens voor de inboedel — niet op de afschaffing van de belasting.
Waar kan ik mijn eigen situatie controleren?
De calculator voor erfbelasting van de belastingdienst (vero.fi) bevat de actuele tarieven en belastingklassen, en de betalingsinstructies voor de erfbelasting zijn in dezelfde sectie te vinden. Let op: de inleidende zin van de Finstalige calculatorpagina op vero.fi is op het moment van schrijven verouderd en vermeldt nog steeds € 20.000; de tabellen op de pagina zijn echter correct.
Als uw erfdeel een grensgeval is of als de nalatenschap bedrijfs- of landbouwactiva bevat, is het raadzaam om voorafgaand aan de boedelbeschrijving advies in te winnen — sommige aftrekposten moeten namelijk juist in die fase worden geclaimd.
Wilt u hulp bij praktische zaken? Bekijk hoe Solace Care helpt of lees meer handleidingen.
Verder lezen
