De boedelbeschrijving (perukirja) is een officieel document waarin de volledige financiële situatie van de overledene op de dag van overlijden wordt vastgelegd. Er is geen verplicht model voor de boedelbeschrijving, maar de inhoud is wettelijk voorgeschreven. In deze handleiding leest u stap voor stap wat er in de boedelbeschrijving moet worden opgenomen, zodat u deze structuur kunt gebruiken als basis voor uw eigen document.
Wat bevat de boedelbeschrijving?
Het Wetboek van Erfopvolging (Perintökaari 40/1965) bepaalt de inhoud van de boedelbeschrijving. De verplichte onderdelen zijn:
Voorblad — de titel van de boedelbeschrijving en de datum en plaats van de boedelbespreking
Gegevens van de overledene — naam, burgerservicenummer, datum en plaats van overlijden, laatste woonplaats
Erfgenamen en belanghebbenden — naam, burgerservicenummer en contactgegevens van elke erfgenaam, de langstlevende echtgenoot en legatarissen
Eventueel testament en huwelijkse voorwaarden — verwijzingen naar de originele documenten
Bezittingen van de overledene — alle eigendommen op basis van de waarde op de dag van overlijden
Schulden van de overledene — alle verplichtingen op de dag van overlijden
Bezittingen en schulden van de langstlevende partner — indien de overledene getrouwd was of een geregistreerd partner had
Eventuele schenkingen bij leven — schenkingen gedaan tijdens het leven die als voorschot op het erfdeel worden beschouwd
Handtekeningen — de aangever van de boedel en twee beëdigde/geloofwaardige getuigen
Structuur van de boedelbeschrijving stap voor stap
Gegevens van de overledene
Titel "Boedelbeschrijving" (Perukirja) + naam van de overledene. Basisgegevens:
Volledige naam (inclusief eerdere namen)
Burgerservicenummer
Datum und plaats van overlijden
Laatste woonplaats (gemeente)
Inhoud van het laatste testament, indien van toepassing
Eventuele huwelijkse voorwaarden en de inhoud daarvan
Lijst van erfgenamen en belanghebbenden
Voor elke belanghebbende is het volgende vereist:
Naam
Burgerservicenummer
Adres en contactgegevens
Verwantschap met de overledene
Status in de nalatenschap (erfgenaam, langstlevende partner, legataris)
Lijst van bezittingen
Vermeld alle eigendommen van de overledene op basis van de waarde op de dag van overlijden (niet de huidige waarde). Veelvoorkomende posten:
Banktegoeden — saldospecificaties van de bank op de sterfdatum
Aandelen en beleggingsfondsen — beurskoers of waarde van het fonds op de dag van overlijden
Appartementsrechten / woningaanrechten — marktwaarde (meestal getaxeerd door een makelaar of op basis van vergelijkbare verkopen)
Onroerend goed — marktwaarde (getaxeerd door een makelaar of een gecertificeerd taxateur)
Auto, boot en andere voertuigen — marktwaarde
Persoonlijke eigendommen — sieraden, schilderijen en antiek, indien de waarde van een afzonderlijk object de 4.000 euro overstijgt
Pensioenverzekeringen en spaarplannen
Levensverzekeringsuitkeringen — uitkeringen aan naesta verwanten of de nalatenschap voor het volledige bedrag (de eerdere vrijstelling van 35.000 euro per begunstigde is per 1-1-2018 vervallen, waardoor de uitkering over het gehele bedrag onderworpen is aan erfbelasting)
Lijst van schulden
Alle schulden van de overledene op de dag van overlijden:
Hypotheken en andere bankleningen
Consumptief krediet en creditcards
Onbetaalde facturen (elektriciteit, water, huur)
Belastingschulden
Huur- en andere betalingsverplichtingen
Begrafeniskosten
Kosten voor het opstellen van de boedelbeschrijving
Bijlagen
Bij de boedelbeschrijving worden gevoegd:
Een genealogisch onderzoek van de overledene (officiële uittreksels uit de burgerlijke stand vanaf de leeftijd van 15 jaar tot aan het overlijden)
Bewijzen van in leven zijn van de erfgenamen
Saldospecificaties van de bank
Origineel testament en huwelijkse voorwaarden
Eventuele taxatierapporten (onroerend goed, waardevolle goederen)
Waar vindt u een sjabloon voor de boedelbeschrijving?
Er is geen verplicht officieel formulier voor de boedelbeschrijving, dus er bestaat geen kant-en-klaar invulmodel. De Belastingdienst (Verohallinto) publiceert echter een aanbeveling over hoe bezittingen, schulden en andere gegevens het best kunnen worden gecategoriseerd: Door de Belastingdienst aanbevolen groepering van posten in de boedelbeschrijving (PDF).
De hierboven beschreven structuur volgt deze indeling, zodat u deze direct kunt gebruiken als sjabloon voor uw boedelbeschrijving.
Als de nalatenschap eenvoudig is (bijvoorbeeld alleen een langstlevende partner en enkele bankrekeningen), kunt u de boedelbeschrijving zelf opstellen op basis van deze structuur. In ingewikkelde situaties — zoals bij onroerend goed, bedrijfseigendom of in het buitenland wonende erfgenamen — verdient professionele hulp zichzelf snel terug.
Meest gemaakte fouten bij de boedelbeschrijving
Onderwaardering van bezittingen. De Belastingdienst ontvangt gegevens van banken en andere instanties. Onderwaardering kan leiden zu een boete.
Het vergeten van een erfgenaam. De overledene kan erfgenamen hebben waarvan anderen niet op de hoogte zijn — het genealogisch onderzoek brengt dit aan het licht.
Het niet opgeven van schenkingen bij leven. Schenkingen die de overledene tijdens zijn leven aan zijn kinderen heeft gedaan, worden in beginsel beschouwd als voorschot op het erfdeel.
Het vergeten van begrafeniskosten op de schuldenlijst. Dit zijn schulden van de nalatenschap en verlagen de verschuldigde erfbelasting.
Het vermengen van het eigen vermogen van de partner met dat van de overledene. Het huwelijksgoederenrecht heeft een grote invloed op de belastingheffing.
Veelgestelde vragen
Is er een specifieke vorm vereist voor de boedelbeschrijving?
De inhoudelijke eisen zijn wettelijk vastgelegd, maar de vormgeving is vrij. De aanbeveling van de Belastingdienst voor de indeling van de posten is een uitstekend uitgangspunt.
Moet de boedelbeschrijving in het Fins worden opgesteld?
Ja. Als de bijgevoegde documenten in een andere taal zijn opgesteld, moeten deze naar het Fins worden vertaald.
Kan ik de boedelbeschrijving achteraf aanpassen?
U kunt een aanvullende boedelbeschrijving opstellen als er nieuwe bezittingen of nieuwe erfgenamen worden gevonden. Deze aanvullende beschrijving moet binnen een maand nadat de nieuwe informatie bekend is geworden, aan de Belastingdienst worden overlegd.
Moet elke erfgenaam de boedelbeschrijving ondertekenen?
De aangever van de boedel ondertekent deze en de getuigen bevestigen de juistheid. Handtekeningen van de erfgenamen zijn niet verplicht, maar worden meestal wel gevraagd ter bevestiging.
Solace Care helpt u
Het opstellen van een boedelbeschrijving kan overweldigend zijn in een periode van rouw. Solace Care begeleidt u stap voor stap door het proces en helpt u de benodigde documenten systematisch te verzamelen — u kunt in uw eigen tempo te werk gaan, wetende dat de boedelbeschrijving tijdig gereed zal zijn.
Bronnen
Wetboek van Erfopvolging (Perintökaari 40/1965), Hoofdstuk 20 — finlex.fi
Finse Belastingdienst — Indiening van de boedelbeschrijving — vero.fi
Aanbevolen indeling van de boedelbeschrijving door de Belastingdienst — vero.fi (PDF)
Suomi.fi — Gids voor de boedelbeschrijving — suomi.fi
