Een boedelbeschrijving (perukirja) is het officiële document waarin de volledige financiële situatie van de overledene op de dag van overlijden wordt vastgelegd. Er is geen verplicht model voor dit document, maar de structuur is wettelijk vastgelegd. In deze handleiding leest u wat er in een boedelbeschrijving moet staan, zodat u hiermee aan de slag kunt.
Wat staat er in een boedelbeschrijving?
Het Wetboek van Erfopvolging (Perintökaari 40/1965) bepaalt de inhoud van de boedelbeschrijving. De verplichte onderdelen zijn:
Voorblad — titel van de boedelbeschrijving, datum, plaats en de gebruikte talen
Gegevens van de overledene — naam, persoonlijk identificatienummer (BSN), datum en plaats van overlijden, en de laatste woonplaats
Erfgenamen — naam, persoonlijk identificatienummer (BSN) and contactgegevens van elke erfgenaam, de langstlevende echtgenoot en eventuele legatarissen
Eventueel testament en huwelijkse voorwaarden — verwijzingen naar de originele documenten
Bezittingen van de overledene — alle eigendommen gewaardeerd op de dag van overlijden
Schulden van de overledene — alle verplichtingen op de dag van overlijden
Bezittingen en schulden van de langstlevende partner — indien de overledene gehuwd was of een geregistreerd partner had
Eventuele schenkingen bij leven — giften die worden aangemerkt als voorschot op het erfdeel
Handtekeningen — de aangever van de nalatenschap en twee onafhankelijke getuigen/schatters
De structuur van een boedelbeschrijving stap voor stap
Gegevens van de overledene
Titel "Boedelbeschrijving" + naam van de overledene. Basisgegevens:
Volledige naam (inclusief eerdere namen)
Persoonlijk identificatienummer (BSN)
Datum ja plaats van overlijden
Laatste woonplaats (gemeente)
Inhoud van het meest recente testament, indien aanwezig
Eventuele huwelijkse voorwaarden en de inhoud daarvan
Lijst van erfgenamen
Van elke erfgenaam is het volgende vereist:
Naam
Persoonlijk identificatienummer (BSN)
Adres en contactgegevens
Familierelatie met de overledene
Status in de nalatenschap (erfgenaam, langstlevende partner, legataris)
Overzicht van de bezittingen
Vermeld alle eigendommen van de overledene op basis van de waarde op de dag van overlijden (niet de huidige waarde). Veelvoorkomende posten:
Banksaldi — saldospecificaties van de bank op de sterfdatum
Aandelen en beleggingsfondsen — de beurskoers of de waarde van het fonds op de dag van overlijden
Inboedel en aandelen in een wooncoöperatie — marktwaarde (meestal op basis van een taxatie van een makelaar of vergelijkbare verkopen)
Onroerend goed — marktwaarde (taxatierapport of actuele verkoopbrochure)
Auto, boot en andere voertuigen — marktwaarde
Persoonlijke bezittingen — sieraden, schilderijen en antiek met een waarde van meer dan € 4.000 per object
Pensioenverzekeringen en spaarproducten
Uitkeringen uit levensverzekeringen — uitkeringen aan nabestaanden of de nalatenschap voor het volledige bedrag (de eerdere vrijstelling per begunstigde van € 35.000 is per 1-1-2018 vervallen, waardoor de uitkering over het gehele bedrag belast is met erfbelasting)
Overzicht van de schulden
Alle schulden van de overledene op de dag van overlijden:
Hypotheken en andere bankleningen
Consumptieve kredieten en creditcardschulden
Openstaande rekeningen (elektriciteit, water, huur)
Belastingschulden
Huur- en andere betalingsverplichtingen
Uitvaartkosten
Kosten voor het opmaken van de boedelbeschrijving
Bijlagen
Bij de boedelbeschrijving worden gevoegd:
Stamboomonderzoek van de overledene (uittreksels uit de burgerlijke stand vanaf de leeftijd van 15 jaar tot aan het overlijden)
Bewijzen van in leven zijn van de erfgenamen
Saldospecificaties van de bank
De originelen van het testament en de huwelijkse voorwaarden
Eventuele taxatierapporten (onroerend goed, waardevolle bezittingen)
Gratis model voor boedelbeschrijving
U kunt een model voor de boedelbeschrijving downloaden op de website van de belastingdienst (Verohallinto) via vero.fi. Dit model toont u de exacte structuur en de vormvereisten.
Als de nalatenschap eenvoudig is (bijvoorbeeld enkel een langstlevende partner en een aantal banktegoeden), kunt u de boedelbeschrijving zelf opstellen aan de hand van het model. Bij complexe situaties — zoals onroerend goed, bedrijfseigendom of buitenlandse erfgenamen — verdient professionele hulp zichzelf snel terug.
Veelgemaakte fouten bij de boedelbeschrijving
Te lage waardering van bezittingen. De belastingdienst ontvangt gegevens van banken en andere instanties. Een te lage waardering kan leiden tot een fiscale boete.
Het vergeten van een erfgenaam. De overledene kan onbekende erfgenamen hebben; een stamboomonderzoek brengt dit aan het licht.
Het niet opgeven van schenkingen bij leven. Schenkingen die tijdens het leven van de overledene aan kinderen zijn gedaan, worden wettelijk aangemerkt als voorschot op het erfdeel.
Het niet opnemen van uitvaartkosten in de schuldenlijst. Deze kosten behoren tot de schulden van de nalatenschap en verlagen de erfbelasting.
Het vermengen van het eigen vermogen van de partner met dat van de overledene. Het huwelijksvermogensrecht heeft een grote invloed op de belastingheffing.
Veelgestelde vragen
Is de vormgeving van de boedelbeschrijving wettelijk verplicht?
De inhoudelijke vereisten zijn wettelijk vastgelegd, maar de vormgeving is vrij. Het model van de belastingdienst is hiervoor een uitstekend uitgangspunt.
Moet de boedelbeschrijving in het Fins worden opgesteld?
Ja. Als er documenten in een andere taal zijn, moeten deze naar het Fins worden vertaald.
Kan ik de boedelbeschrijving achteraf nog aanpassen?
U kunt een aanvullende boedelbeschrijving opstellen als er nieuwe bezittingen of erfgenamen bekend worden. Deze aanvulling moet binnen een maand bij de belastingdienst worden ingediend.
Moet elke erfgenaam de boedelbeschrijving ondertekenen?
De aangever van de nalatenschap ondertekent het document en de onafhankelijke getuigen bevestigen de juistheid. Handtekeningen van alle erfgenamen zijn niet wettelijk verplicht, maar worden ter bevestiging meestal wel gevraagd.
Solace Care helpt u verder
Het opstellen van een boedelbeschrijving kan in een periode van rouw overweldigend zijn. Solace Care begeleidt u stap voor stap en verzamelt de benodigde documenten op systematische wijze. Zo kunt u in uw eigen tempo te werk gaan, in de wetenschap dat de boedelbeschrijving tijdig en correct wordt opgeleverd.
