Erfbelasting is een belasting op de nalatenschap — de bezittingen, het geld en het eigendom — van iemand die is overleden. Veel nalatenschappen zijn volledig vrijgesteld van erfbelasting, maar het is belangrijk om de drempels en vrijstellingen te begrijpen, zodat u vooruit kunt plannen of weet wat u kunt verwachten. Deze gids legt uit hoe de erfbelasting in het VK werkt.
Wat is erfbelasting?
Erfbelasting (IHT) bedraagt doorgaans 40% over het deel van de nalatenschap dat boven de belastingvrije drempel uitkomt. Als de gehele nalatenschap onder de drempel blijft, is er normaal gesproken geen erfbelasting verschuldigd. De belasting wordt voldaan uit de nalatenschap voordat het restant aan de erfgenamen wordt uitgekeerd.
Wat is de drempel voor erfbelasting?
Iedereen heeft een belastingvrije voet van £325.000 (2026/27). Als u uw woning nalaat aan uw kinderen, kleinkinderen of andere rechtstreekse afstammelingen, kunt u daarnaast aanspraak maken op de aanvullende vrijstelling voor de eigen woning van £175.000. Dit brengt het totale belastingvrije vermogen voor één persoon op maximaal £500.000. Omdat ongebruikte vrijstellingen overgaan op een langstlevende echtgenoot of geregistreerd partner, kan een getrouwd stel in totaal tot £1 miljoen belastingvrij nalaten. Deze drempels zijn voor de rest van dit decennium bevroren.
Wat is het tarief van de erfbelasting?
Het standaardtarief is 40% over de waarde boven de drempel. Een verlaagd tarief van 36% is van toepassing als u ten minste 10% van uw nettorechtstreekse nalatenschap aan een goed doel nalaat.
Wie is vrijgesteld van erfbelasting?
Alles wat u nalaat aan een echtgenoot of geregistreerd partner is normaal gesproken volledig en onbeperkt vrijgesteld van erfbelasting. Schenkingen aan geregistreerde goede doelen zijn eveneens vrijgesteld. Dit is de reden waarom echtparen en geregistreerde partners vaak geen erfbelasting betalen bij het overlijden van de eerste partner.
Hoe worden schenkingen behandeld? De 7-jaarsregel
Schenkingen die u tijdens uw leven doet, kunnen nog steeds meetellen voor de erfbelasting als u binnen 7 jaar na de schenking overlijdt. Schenkingen die meer dan 7 jaar voor het overlijden zijn gedaan, zijn doorgaans vrijgesteld. Bij schenkingen die tussen de 3 and 7 jaar voor het overlijden zijn gedaan, zorgt een glijdende schaal (taper relief) voor een vermindering van de belasting. Daarnaast kunt u jaarlijks tot £3.000 belastingvrij schenken (de jaarlijkse vrijstelling) zonder dat dit meetelt voor uw nalatenschap.
Wanneer en hoe wordt erfbelasting betaald?
De executeurs of beheerders van de nalatenschap geven de waarde van de nalatenschap door aan de HMRC en betalen de verschuldigde belasting. Erfbelasting moet over het algemeen binnen zes maanden na het overlijden worden betaald, en doorgaans voordat de verklaring van erfrecht (probate) wordt verleend. Belasting over bepaalde activa, zoals onroerend goed, kan in termijnen worden voldaan.
Veelgestelde vragen
Betaal de erfbelasting over geld dat ik nalaat aan mijn echtgenoot of echtgenote?
Nee. Overdrachten tussen echtgenoten en geregistreerde partners zijn normaal gesproken onbeperkt vrijgesteld van erfbelasting.
Hoeveel kun je belastingvrij erven in het VK?
Tot £325.000 per persoon, of tot £500.000 als een woning wordt nagelaten aan rechtstreekse afstammelingen — en gezamenlijk tot £1 miljoen voor echtparen of geregistreerde partners.
Zijn pensioenen onderworpen aan erfbelasting?
Momenteel vallen de meeste pensioenen buiten de nalatenschap, maar vanaf 6 april 2027 worden de meeste ongebruikte pensioenen hierin opgenomen. Raadpleeg onze gids over pensioenen bij overlijden.
Wat Solace Care voor u kan betekenen
Het bepalen van de waarde van een nalatenschap en de verschuldigde belasting is een van de meest belastende onderdelen van de afwikkeling. Solace Care helpt u om cijfers, documenten en deadlines overzichtelijk op één plek te houden. Wilt u ondersteuning bij de praktische zaken na een overlijden? Maak een Solace Care-account aan of lees onze gidsen.
