Erfbelasting is een belasting op de nalatenschap — de bezittingen, het geld en de eigendommen — van een overledene. Veel nalatenschappen betalen helemaal geen erfbelasting, maar het is belangrijk om de drempels en vrijstellingen te begrijpen, zodat u vooruit kunt plannen of weet wat u kunt verwachten. Deze gids legt uit hoe de erfbelasting in het VK werkt.
Wat is erfbelasting?
Erfbelasting (IHT) bedraagt doorgaans 40% over het deel van een nalatenschap dat boven de belastingvrije drempel uitkomt. Als de gehele nalatenschap onder de drempel valt, hoeft er normaal gesproken geen erfbelasting te worden betaald. De belasting wordt voldaan uit de nalatenschap voordat het restant aan de erfgenamen wordt uitgekeerd.
Wat is de drempel voor erfbelasting?
Iedereen heeft een belastingvrije voet van £325.000 (2026/27). Als u uw woning nalaat aan uw kinderen, kleinkinderen of andere directe afstammelingen, kunt u daarnaast recht hebben op een aanvullende vrijstelling voor de eigen woning van £175.000 — wat het totaal voor één persoon op maximaal £500.000 brengt. Omdat een ongebruikte vrijstelling overgaat op de langstlevende echtgenoot of geregistreerd partner, kan een getrouwd stel in potentie tot £1 miljoen belastingvrij overdragen. Deze drempels zijn bevroren tot het einde van het decennium.
Wat is het tarief van de erfbelasting?
Het standaardtarief is 40% over de waarde boven de drempel. Een verlaagd tarief of 36% is van toepassing als u ten minste 10% van uw nettovrijval nalaat aan een goed doel.
Wie is vrijgesteld van erfbelasting?
Alles wat u nalaat aan een echtgenoot of geregistreerd partner is normaal gesproken onbeperkt vrijgesteld van erfbelasting. Schenkingen aan geregistreerde goede doelen zijn eveneens vrijgesteld. Dit is de reden waarom echtparen en geregistreerde partners vaak geen erfbelasting betalen bij het overlijden van de eerste partner.
Hoe worden schenkingen behandeld? De 7-jaarsregel
Schenkingen die u tijdens uw leven doet, kunnen nog steeds meetellen voor de erfbelasting als u binnen 7 jaar na de schenking overlijdt. Schenkingen die langer dan 7 jaar voor het overlijden zijn gedaan, zijn doorgaans vrijgesteld, en de degressieve vrijstelling (taper relief) vermindert de belasting op schenkingen die tussen de 3 en 7 jaar voor het overlijden zijn gedaan. Daarnaast mag u jaarlijks tot £3.000 belastingvrij schenken (de jaarlijkse vrijstelling) zonder dat dit meetelt voor uw nalatenschap.
Wanneer en hoe wordt erfbelasting betaald?
De executeurs of beheerders geven de waarde van de nalatenschap door aan de HMRC en betalen de verschuldigde belasting. Erfbelasting moet over het algemeen uiterlijk aan het einde van de zesde maand na het overlijden zijn voldaan, en moet doorgaans betaald zijn voordat de verklaring van erfrecht (probate) wordt afgegeven. Belasting op bepaalde bezittingen, zoals onroerend goed, mag in termijnen worden voldaan.
Veelgestelde vragen
Betaal ik erfbelasting over geld dat ik nalaat aan mijn echtgenoot of echtgenote?
Nee. Overdrachten tussen echtgenoten en geregistreerde partners zijn normaal gesproken onbeperkt vrijgesteld van erfbelasting.
Hoeveel mag je belastingvrij erven in het VK?
Tot £325.000 per persoon, of tot £500.000 als een woning wordt nagelaten aan directe afstammelingen — en tot £1 miljoen voor een echtpaar of geregistreerde partners gezamenlijk.
Zijn pensioenen onderworpen aan erfbelasting?
De meeste pensioenen vallen momenteel buiten de nalatenschap, maar vanaf 6 april 2027 worden de meeste ongebruikte pensioenen wel meegeteld. Zie onze gids over pensioenen bij overlijden.
Hoe Solace Care u kan helpen
Het berekenen van de waarde van een nalatenschap en de eventueel verschuldigde belasting is een van de meest stressvolle onderdelen van de afwikkeling. Solace Care helpt u om cijfers, documenten en deadlines op één plek te bewaren. Wilt u hulp bij de praktische zaken na een overlijden? Maak een Solace Care-account aan of lees meer gidsen.
