Erfbelasting is een belasting op de nalatenschap — de bezittingen, het geld en de eigendommen — van een overledene. Veel nalatenschappen zijn volledig vrijgesteld van erfbelasting, maar het is raadzaam om de drempels en vrijstellingen te begrijpen, zodat u vooruit kunt plannen of weet wat u kunt verwachten. Deze gids legt uit hoe de erfbelasting in het VK werkt.
Wat is erfbelasting?
Erfbelasting (IHT) bedraagt doorgaans 40% over het deel van de nalatenschap dat boven de belastingvrije voet uitkomt. Als de gehele nalatenschap onder de drempel blijft, hoeft er doorgaans geen erfbelasting te worden betaald. De belasting wordt voldaan uit de nalatenschap voordat het restant aan de erfgenamen wordt uitgekeerd.
Wat is de drempel voor de erfbelasting?
Iedereen heeft een belastingvrije voet (nil-rate band) van £ 325.000 (2026/27). Als u uw woning nalaat aan uw kinderen, kleinkinderen of andere directe afstammelingen, kunt u daarnaast recht hebben op de aanvullende vrijstelling voor de eigen woning (residence nil-rate band) van £ 175.000. Dit brengt het totale belastingvrije vermogen voor één persoon op maximaal £ 500.000. Omdat ongebruikte vrijstellingen overgaan op een overlevende echtgenoot of geregistreerd partner, kan een echtpaar potentieel tot £ 1 miljoen belastingvrij overdragen. Deze drempels zijn bevroren voor de rest van dit decennium.
Wat is het tarief van de erfbelasting?
Het standaardtarief is 40% over de waarde boven de drempel. Er geldt een verlaagd tarief van 36% als u ten minste 10% van uw nettovrijgesteld vermogen nalaat aan een goed doel.
Wie is vrijgesteld van erfbelasting?
Alles wat u nalaat aan een echtgenoot of geregistreerd partner is normaliter onbeperkt vrijgesteld van erfbelasting. Schenkingen aan geregistreerde goede doelen zijn eveneens vrijgesteld. Dit is de reden waarom echtparen en geregistreerde partners vaak geen erfbelasting betalen bij het overlijden van de eerste partner.
Hoe worden schenkingen behandeld? De 7-jaarsregel
Schenkingen die u tijdens uw leven doet, kunnen nog steeds meetellen voor de erfbelasting als u binnen 7 jaar na de schenking overlijdt. Schenkingen die meer dan 7 jaar voor het overlijden zijn gedaan, zijn meestal vrijgesteld. Een degressieve regeling (taper relief) verlaagt de belasting op schenkingen die tussen de 3 and 7 jaar voor het overlijden zijn gedaan. Daarnaast kunt u jaarlijks tot £ 3.000 belastingvrij schenken (de jaarlijkse vrijstelling) zonder dat dit meetelt voor uw nalatenschap.
Wanneer and hoe wordt erfbelasting betaald?
De executeurs of beheerders geven de waarde van de nalatenschap op aan de belastingdienst (HMRC) en betalen de verschuldigde belasting. Erfbelasting moet over het algemeen binnen zes maanden na de overlijdensmaand worden voldaan en moet doorgaans betaald zijn voordat de verklaring van erfrecht (probate) wordt afgegeven. Belasting over bepaalde activa, zoals onroerend goed, kan in termijnen worden voldaan.
Veelgestelde vragen
Betaal ik erfbelasting over geld dat ik nalaat aan mijn echtgenoot of echtgenote?
Nee. Overdrachten tussen echtgenoten en geregistreerde partners zijn normaliter onbeperkt vrijgesteld van erfbelasting.
Hoeveel mag u belastingvrij erven in het VK?
Tot £ 325.000 per persoon, of tot £ 500.000 als er een woning wordt nagelaten aan directe afstammelingen — en tot maximaal £ 1 miljoen voor echtparen of geregistreerde partners gezamenlijk.
Zijn pensioenen onderworpen aan erfbelasting?
Momenteel vallen de meeste pensioenen buiten de nalatenschap, maar vanaf 6 april 2027 worden de meeste ongebruikte pensioenen hierin opgenomen. Zie onze gids over pensioenen bij overlijden.
Hoe Solace Care u kan helpen
Het bepalen van de waarde van een nalatenschap en de verschuldigde belasting is een van de meest belastende onderdelen van de afwikkeling. Solace Care helpt u om cijfers, documenten en deadlines overzichtelijk op één plek te houden. Wilt u ondersteuning bij de praktische zaken na een overlijden? Maak een Solace Care-account aan of lees meer handleidingen.
