Wanneer kinderen van een ouder erven, is een van de meest gestelde vragen hoeveel erfbelasting zij moeten betalen. Hier krijgt u een duidelijk antwoord — en het goede nieuws is dat kinderen het lage tarief betalen.
Betalen kinderen erfbelasting in Denemarken?
Ja, maar de juiste term is boafgift (boedelbelasting). Kinderen (en kleinkinderen) behoren tot de naaste familie en betalen daarom slechts het lage tarief van 15% — en alleen over het deel van de erfenis dat de vrijstelling overschrijdt. Zij betalen niet de extra aanvullende boedelbelasting van 25% die verdere erfgenamen moeten betalen.
Ter vergelijking: een langstlevende echtgenoot betaalt helemaal geen boedelbelasting, terwijl bijvoorbeeld broers, zussen, neven, nichten en vrienden naast de 15% ook de aanvullende belasting moeten betalen. De positie van kinderen in de naaste familie is dus een van de meest fiscaal gunstige in het systeem, en dit geldt voor biologische kinderen, adoptiekinderen en stiefkinderen.
De belasting is overigens gelijk, of het kind nu erft volgens de wettelijke regels van het erfrecht of via een testament. Een testament kan weliswaar bepalen hoeveel een individueel kind erft — hoewel kinderen altijd recht hebben op hun legitieme portie — maar het verandert het belastingtarief niet. Daarom draait belastingplanning voor kinderen vooral om de vrijstelling en de timing, niet om het tarief zelf.
Wat is de vrijstelling?
De boedel betaalt pas belasting over de erfenis boven de vrijstelling, die per nalatenschap geldt:
2026: 392.300 DKK
2025: 346.000 DKK
De vrijstelling volgt het jaar van overlijden en wordt normaal gesproken jaarlijks geïndexeerd. Het is het totale nettovermogen van de boedel — dus de activa minus schulden, begrafeniskosten en boedelkosten — dat wordt getoetst aan de vrijstelling, niet het aandeel van de individuele erfgenaam.
Een rekenvoorbeeld
Erft een kind 1.000.000 DKK in 2026, dan wordt er 15% boedelbelasting betaald over (1.000.000 − 392.300) = 607.700 DKK, wat neerkomt op circa 91.155 DKK. Het restant wordt belastingvrij aan het kind uitgekeerd. Let op: de vrijstelling geldt voor de gehele boedel. Als er meerdere kinderen erven, wordt de vrijstelling niet per kind verdeeld, maar in mindering gebracht op de boedel als geheel.
Wie heft de belasting?
De boedelbelasting wordt berekend en afgedragen als onderdeel van de afwikkeling van de nalatenschap via de kantonrechter (skifteretten) en de belastingdienst (Skattestyrelsen). De kinderen hoeven dit dus niet zelf aan te geven en te betalen; dit gebeurt tijdens de vereffening, voordat de erfenis wordt uitgekeerd. Lees meer over de afwikkeling van een nalatenschap.
In de praktijk verloopt dit als volgt: de kantonrechter neemt contact op met de naaste verwanten zodra het overlijden is geregistreerd en de wijze van boedelafwikkeling is gekozen. De erfgenamen (of een executeur) stellen vervolgens een boedelbeschrijving op van de activa en passiva. Op basis hiervan wordt de boedelbelasting berekend en uit de boedel voldaan, waarna de erfenis wordt verdeeld. Het kind ontvangt de erfenis dus na aftrek van belastingen en hoeft hiervan niets op te geven bij de eigen belastingaangifte.
Wat als het kind minderjarig is?
De belastingregels zijn gelijk, ongeacht de leeftijd van het kind. Indien een minderjarig kind erft, kan het kind echter niet zelf over het geld beschikken. De erfenis wordt in plaats daarvan namens het kind beheerd, doorgaans bij een goedgekeurde beheerinstelling, totdat het kind meerderjarig is. Dit is belangrijk om te weten wanneer u als grootouder overweegt rechtstreeks aan kleinkinderen na te laten — het geld is veiliggesteld voor het kind, maar is in de tussentijd niet vrij beschikbaar voor de familie.
Kan men de belasting verlagen?
Sommigen kiezen ervoor om tijdens het leven een voorschot op de erfenis of schenkingen te doen binnen de jaarlijkse vrijstelling (80.600 DKK per kind in 2026), of om een kind afstand te laten doen van de erfenis ten gunste van diens eigen kinderen, zodat er meerdere vrijstellingen kunnen worden benut. Lees meer over voorschotten op de erfenis en afstand doen van een erfenis.
Twee valkuilen zijn hierbij van belang. Ten eerste moeten schenkingen daadwerkelijk bij leven worden gedaan — een schenking die pas bij overlijden effectief wordt, wordt fiscaal als erfenis behandeld. Ten tweede moet het afstand doen van een erfenis correct en tijdig gebeuren om het gewenste effect te sorteren; hiervoor is deskundig advies raadzaam voordat de afwikkeling te ver is gevorderd. Vroegtijdige planning, bij voorkeur gecombineerd met een testament, biedt de meeste mogelijkheden.
Wat kan Solace Care voor u betekenen?
Belastingen zijn slechts een onderdeel van de afwikkeling van een nalatenschap. Solace Care helpt nabestaanden het overzicht te bewaren over het gehele proces — van documenten en deadlines tot het contact met de bank, verzekeraar en instanties. Start hier.
