Een voorschot op erfdeel is een vooruitbetaling op een toekomstige erfenis – een manier om bij leven te schenken, zodat u er zelf nog getuige van kunt zijn. Het verschil met een reguliere schenking is dat een voorschot op erfdeel wordt verrekend met (ingekort op) de latere erfenis van de ontvanger: schenkt u een kind € 200.000 als voorschot, dan ontvangt dit kind later evenredig minder bij de verdeling van de erfenis, zodat de overige erfgenamen niet worden benadeeld. Fiscaal gezien wordt het voorschot behandeld als een schenking: in 2026 kunt u aan naaste familieleden € 80.600 belastingvrij per ontvanger schenken; over het meerdere is 15% schenkbelasting verschuldigd. Deze gids zet de regels voor 2026 op een rij – vrijstellingen, aangifte bij de Belastingdienst, documentatie en de verschillen tussen een voorschot op erfdeel, schenking en familielening.
Hoeveel kunt u in 2026 belastingvrij schenken?
Aan naaste familieleden – kinderen, kleinkinderen, ouders en dergelijke – kunt u in 2026 € 80.600 belastingvrij per ontvanger per jaar schenken (€ 76.900 in 2025). Voor schoonkinderen geldt een lagere vrijstelling: € 28.200 in 2026. Het bedrag boven de drempelvrijstelling wordt belast met 15% schenkbelasting. Schenkingen tussen echtgenoten zijn in de basis vrijgesteld van belasting, ongeacht de hoogte. De vrijstelling geldt per schenker: ouders zijn twee afzonderlijke schenkers, waardoor vader en moeder in 2026 samen hetzelfde kind € 161.200 belastingvrij in één jaar kunnen schenken. Door dit over meerdere jaren te spreiden, groeit het belastingvrije bedrag dienovereenkomstig. Dit is hoe veel families over verloop van tijd grotere vermogens belastingvrij overdragen.
Moet een voorschot op erfdeel worden aangegeven bij de Belastingdienst?
Als de jaarlijkse schenking onder de vrijstellingsgrens blijft, hoeft deze niet te worden aangegeven of vermeld – de ontvanger hoeft deze dus niet op te geven in de belastingaangifte. Overschrijdt de schenking het belastingvrije bedrag, dan moeten schenker en ontvanger uiterlijk op 1 mei van het jaar volgend op de schenking een schenkingaangifte indienen bij de Belastingdienst. De schenkbelasting dient op dezelfde dag als de aangifte te worden voldaan. Bij overschrijding van de deadline kan rente in rekening worden gebracht – stel dus een herinnering in als u meer schenkt dan de vrijstelling.
Voorschot op erfdeel, schenking of schuldbekentenis – wat is het verschil?
Deze drie opties worden vaak verward, maar hebben een geheel andere werking. Een reguliere schenking wordt niet verrekend met de erfenis – de ontvanger krijgt later zowel de schenking als zijn volledige erfdeel. Een voorschot op erfdeel wordt wel verrekend met de erfenis en zorgt zo voor een gelijke verdeling tussen de erfgenamen – de juiste keuze als u één kind nu wilt helpen, maar de kinderen uiteindelijk gelijk wilt behandelen. Een familielening met schuldbekentenis (vaak een renteloze, direct opeisbare lening) is geen schenking: het bedrag moet worden terugbetaald en een eventuele restschuld valt bij uw overlijden in de nalatenschap. De lening leidt bij verstrekking dan ook niet tot schenkbelasting. Veel mensen combineren dit: zij lenen een groter bedrag uit tegen een schuldbekentenis en schenken vervolgens jaarlijks belastingvrije bedragen die – indien gewenst – kunnen worden gebruikt om de schuld stapsgewijs af te lossen. Deze kwijtschelding moet dan wel plaatsvinden in de vorm van daadwerkelijke, jaarlijkse schenkingen en mag niet vooraf zijn vastgelegd in de schuldbekentenis – raadpleeg bij twijfel een adviseur.
Hoe legt u een voorschot op erfdeel schriftelijk vast?
Altijd schriftelijk. Stel een schenkingsovereenkomst of een verklaring voorschot op erfdeel op waarin duidelijk is vastgelegd dat het bedrag een voorschot op de erfenis betreft dat moet worden verrekend met het latere erfdeel van de ontvanger, inclusief datum, bedrag en de handtekening van beide partijen. Zonder documentatie is het achteraf bij de afwikkeling van de nalatenschap vrijwel onmogelijk om de intentie te bewijzen. Onduidelijkheid over wat een schenking was en wat een voorschot, is een bekende bron van conflicten tussen broers en zussen. Bewaar de verklaring bij het testament en andere belangrijke documenten, en informeer de overige erfgenamen over het voorschot zolang dit nog in alle rust kan worden besproken.
Wat is het effect van het voorschot op de latere erfbelasting?
Wanneer de erfenis te zijner tijd wordt verdeeld, wordt de erfbelasting berekend over het resterende vermogen in de nalatenschap. Vermogen dat reeds tijdens leven via belastingvrije schenkingen of voorschotten op het erfdeel is overgedragen, is immers al belastingvrij uit de nalatenschap verdwenen. Een voorschot op erfdeel kan zodoende deel uitmaken van een gestructureerd plan om vermogen fiscaal gunstig over meerdere jaren te spreiden. Lees meer over tarieven en vrijstellingen in onze gids over erfbelasting en schenkbelasting.
Veelgestelde vragen over voorschotten op het erfdeel
Wat is het verschil tussen een voorschot op erfdeel en een schenking?
Een voorschot op erfdeel wordt verrekend met de latere erfenis van de ontvanger, wat zorgt voor een gelijke verdeling tussen de erfgenamen. Een gewone schenking wordt niet verrekend – de ontvanger behoudt de schenking en krijgt later ook zijn volledige erfdeel.
Hoeveel mag je in 2026 belastingvrij schenken?
€ 80.600 per ontvanger per jaar aan naaste familie (€ 28.200 aan schoonkinderen). Over het meerdere is 15% schenkbelasting verschuldigd.
Mogen beide ouders een voorschot op het erfdeel aan hetzelfde kind schenken?
Ja. De vrijstelling geldt per schenker, dus beide ouders kunnen in 2026 elk € 80.600 belastingvrij schenken – in totaal € 161.200 aan hetzelfde kind in één jaar.
Moet een voorschot op het erfdeel worden aangegeven?
Nee, schenkingen binnen de vrijstellingsgrenzen hoeven niet bij de Belastingdienst te worden gemeld. Overschrijdt de schenking de vrijstelling, dan moet uiterlijk 1 mei van het volgende jaar aangifte worden gedaan en de belasting worden betaald.
Is documentatie bij een voorschot op erfdeel verplicht?
Ja, het is dringend aan te raden. Stel een schriftelijke overeenkomst of verklaring op waarin staat dat het bedrag met de erfenis wordt verrekend – dit voorkomt onduidelijkheid en conflicten bij de afwikkeling van de nalatenschap.
Wilt u het overzicht van uw erfenis, schenkingen en documenten op één centrale plek bewaren? Maak een Solace Care-account aan of lees meer handleidingen.
