Een voorschot op erfdeel is een vervroegde uitbetaling van een toekomstige erfenis – een manier om bij leven te schenken, zodat u de vreugde daarvan zelf nog kunt ervaren. Het verschil met een reguliere schenking is dat een voorschot op het erfdeel wordt verrekend (ingekort) met de latere erfenis van de ontvanger: schenkt u een kind 200.000 kr. als voorschot op het erfdeel, dan ontvangt dit kind later dienovereenkomstig minder wanneer de erfenis wordt verdeeld, zodat de overige erfgenamen niet worden benadeeld. Fiscaal gezien wordt het voorschot op het erfdeel behandeld als een schenking: in 2026 kunt u per ontvanger 80.600 kr. belastingvrij schenken aan naaste familieleden, en over het meerdere is 15% schenkbelasting verschuldigd. Deze gids behandelt de regels voor 2026 – vrijstellingen, aangifte bij de belastingdienst, documentatie en het verschil tussen een voorschot op erfdeel, een schenking en een familielening.
Hoeveel kunt u belastingvrij schenken in 2026?
Aan naaste familie – zoals kinderen, kleinkinderen en ouders – kunt u in 2026 80.600 kr. belastingvrij per ontvanger per jaar schenken (76.900 kr. in 2025). Voor schoonkinderen is de vrijstelling lager: 28.200 kr. in 2026. Het bedrag boven de vrijstelling wordt belast met 15% schenkbelasting. Schenkingen tussen echtgenoten zijn in de basis vrijgesteld van belasting, ongeacht het bedrag. De vrijstelling geldt per schenker: ouders zijn twee afzonderlijke schenkers, waardoor vader en moeder in 2026 samen hetzelfde kind 161.200 kr. belastingvrij in één jaar kunnen schenken. Indien u dit over meerdere jaren verspreidt, loopt het belastingvrije bedrag dienovereenkomstig op. Dit is de methode die veel families gebruiken om over de tijd heen grotere bedragen belastingvrij over te dragen.
Moet een voorschot op het erfdeel worden aangegeven bij de belastingdienst?
Blijft de schenking in het lopende jaar onder de vrijstelling, dan hoeft deze niet te worden aangegeven of vermeld in de belastingaangifte; de ontvanger hoeft dit dus niet op te geven bij de jaarlijkse aangifte. Overschrijdt de schenking de vrijstelling, dan moeten de schenker en de ontvanger uiterlijk op 1 mei van het jaar volgend op het jaar van de schenking een aangifte schenkbelasting indienen, waarbij de belasting op de dag van aangifte moet worden voldaan. Bij overschrijding van deze termijn kan rente in rekening worden gebracht. Stel daarom een herinnering in wanneer u meer schenkt dan de vrijstelling.
Voorschot op erfdeel, schenking of schuldbekentenis – wat is het verschil?
Deze drie opties worden vaak verward, maar hebben een geheel verschillende uitwerking. Een schenking wordt niet verrekend met de erfenis; de ontvanger krijgt later zowel de schenking als zijn volledige erfdeel. Een voorschot op erfdeel wordt wel verrekend met de erfenis en zorgt zo voor een gelijke verdeling tussen de erfgenamen – de juiste keuze als u één kind nu wilt helpen, maar de kinderen uiteindelijk gelijk wilt behandelen. Een familielening met schuldbekentenis (vaak een renteloze lening op opeisbaarheid) is beslist geen schenking: het bedrag moet worden terugbetaald en een eventuele restschuld valt bij uw overlijden in de nalatenschap. De lening leidt bij verstrekking dan ook niet tot schenkbelasting. Veel mensen combineren deze vormen: zij lenen een groter bedrag uit tegen een schuldbekentenis en doen vervolgens belastingvrije schenkingen die – indien gewenst – kunnen worden gebruikt om de schuld jaarlijks af te lossen. Deze kwijtschelding moet dan wel plaatsvinden in de vorm van daadwerkelijke, jaarlijkse schenkingen en mag niet vooraf in de schuldbekentenis zijn vastgelegd. Raadpleeg bij twijfel een adviseur.
Hoe legt u een voorschot op het erfdeel vast?
Altijd schriftelijk. Stel een schenkingsovereenkomst of een verklaring voorschot op erfdeel op waarin duidelijk staat vermeld dat het bedrag een voorschot op het erfdeel betreft dat verrekend dient te worden met de erfenis van de ontvanger, voorzien van datum, bedrag en de handtekening van beide partijen. Zonder schriftelijke vastlegging is de bedoeling achteraf bij de afwikkeling van de nalatenschap vrijwel onmogelijk te bewijzen. Onduidelijkheid over wat een schenking of een voorschot was, is een klassieke bron van conflicten tussen broers en zusters. Bewaar de verklaring bij het testament en andere belangrijke documenten, en informeer de overige erfgenamen over het voorschot op een moment dat iedereen hier in alle rust over kan spreken.
Wat betekent het voorschot op het erfdeel voor de latere erfbelasting?
Wanneer de erfenis te zijner tijd wordt verdeeld, wordt de erfbelasting berekend over de resterende nalatenschap. Waarden die al bij leven binnen de vrijstellingen als schenking of voorschot op het erfdeel zijn overgedragen, zijn hiermee al belastingvrij uit het vermogen vloeit. Een voorschot op het erfdeel kan daarom deel uitmaken van een gestructureerd plan om vermogen over meerdere jaren fiscaal gunstig over te dragen. Lees meer over de tarieven en vrijstellingen in onze gids over erfbelasting en schenkbelasting.
Veelgestelde vragen over voorschotten op erfdelen
Wat is het verschil tussen een voorschot op erfdeel en een schenking?
Een voorschot op het erfdeel wordt verrekend met de latere erfenis van de ontvanger, zodat de verdeling tussen de erfgenamen gelijk blijft. Een schenking wordt niet verrekend; de ontvanger behoudt zowel de schenking als het volledige erfdeel.
Hoeveel kan ik in 2026 belastingvrij schenken?
80.600 kr. per ontvanger per jaar aan naaste familie (28.200 kr. aan schoonkinderen). Over bedragen daarboven is 15% schenkbelasting verschuldigd.
Mogen beide ouders een voorschot op het erfdeel aan hetzelfde kind geven?
Ja. De vrijstelling geldt per schenker. Beide ouders kunnen in 2026 dus ieder afzonderlijk 80.600 kr. belastingvrij schenken – in totaal 161.200 kr. aan hetzelfde kind in één jaar.
Moet een voorschot op het erfdeel worden aangegeven bij de belastingdienst?
Nee, schenkingen die binnen de vrijstelling vallen hoeven niet te worden gemeld. Overschrijdt de schenking de vrijstelling, dan moet er uiterlijk 1 mei van het volgende jaar aangifte worden gedaan en moet de belasting direct worden voldaan.
Moet een voorschot op het erfdeel schriftelijk worden vastgelegd?
Ja. Stel een schriftelijke schenkingsovereenkomst of verklaring op waarin staat dat het bedrag met de erfenis wordt verrekend. Dit voorkomt onduidelijkheid en conflicten bij de afwikkeling van de nalatenschap.
Wilt u het overzicht van uw erfenis, schenkingen en documenten op één plek bewaren? Maak een Solace Care-account aan of lees onze andere gidsen.
