Het klinkt misschien vreemd om af te zien van een erfenis, maar hier kunnen goede redenen voor zijn — bijvoorbeeld om de erfenis direct door te geven aan uw eigen kinderen. Het verwerpen van een erfenis houdt in dat een erfgenaam geheel of gedeeltelijk afstand doet van de erfenis, hetzij voor of na het overlijden. Hieronder lichten we de regels toe, evenals het stappenplan en de valkuilen die u moet kennen voordat u tekent.
Wat is het verwerpen van een erfenis?
Het verwerpen van een erfenis (of afstand doen van erfgenaamschap) betekent dat een erfgenaam geheel of gedeeltelijk afstand doet van zijn of her erfdeel. Volgens artikel 42 van de Deense Erfwet (arveloven) kan dit zowel voor het overlijden (afstand van een toekomstige erfenis) als na het overlijden (verwerping van een opengevallen erfenis) plaatsvinden. Afstand van een toekomstige erfenis wordt schriftelijk verklaard aan de erflater — de persoon van wie u zou erven — terwijl de verwerping van een opengevallen erfenis wordt ingediend bij de rechtbank (skifteretten) nadat het overlijden heeft plaatsgevonden. De verwerping kan betrekking hebben op de gehele erfenis of slechts op een deel ervan, en kan worden gedaan door zowel legitimarissen (erfgenamen met recht op een legitieme portie) als andere erfgenamen. Het is met andere woorden een flexibel instrument, maar ook definitief: een verwerping is in beginsel onherroepelijk zodra deze is gedaan.
Wat is het verschil tussen een onvoorwaardelijke verwerping en afstand tegen vergoeding?
Er zijn twee basisvormen, en het verschil heeft gevolgen voor zowel de familie als de erfbelasting:
Onvoorwaardelijke verwerping (zonder tegenprestatie): u doet afstand van de erfenis zonder hiervoor een vergoeding te ontvangen. De erfenis gaat vervolgens over naar uw eigen wettelijke erfgenamen (kinderen), alsof u vóór de erflater was overleden. Omdat elk kind een eigen vrijstelling heeft, kan dit de totale erfbelasting verlagen.
Afstand tegen vergoeding: u ontvangt een betaling in ruil voor het afstand doen van uw erfenis. Over deze vergoeding is erfbelasting verschuldigd, waarbij in Denemarken 15% erfbelasting over het bedrag wordt geheven.
Bij een onvoorwaardelijke verwerping treden uw kinderen dus in uw plaats in de erfopvolging, terwijl afstand tegen vergoeding in feite een overeenkomst is waarbij u uw erfrecht inruilt voor een betaling. Als u voor dit laatste model kiest, dienen de hoogte en de voorwaarden van de vergoeding duidelijk in de schriftelijke verklaring te worden opgenomen.
Wanneer is het verwerpen van een erfenis zinvol?
De meest voorkomende reden is een generatiesprong: u heeft de erfenis zelf niet nodig en laat deze liever direct toekomen aan uw kinderen, die zich wellicht in een levensfase bevinden van gezinsuitbreiding of de aankoop van een woning. Verwerping kan ook relevant zijn als u wilt voorkomen dat de erfenis in uw eigen vermogen valt (bijvoorbeeld bij een aanstaande echtscheiding of schuldsanering), of als de familie de erfenis anders wil verdelen dan de wettelijke regels voorschrijven. Tot slot kan het een manier zijn om de rust in de familie te bewaren als de wettelijke verdeling anders tot conflicten zou leiden. Ongeacht het motief is dit een beslissing die meerdere generaties in de familie raakt. Het is daarom raadzaam dit in goed overleg met de overige erfgenamen te besluiten.
Hoe verwerpt u een erfenis in de praktijk?
Het doen van afstand of verwerpen van een erfenis moet schriftelijk gebeuren, zodat er achteraf geen twijfel kan ontstaan over de reikwijdte ervan. Als het gaat om een opengevallen erfenis (na het overlijden), moet de verklaring worden ingediend bij de rechtbank (skifteretten) die de nalatenschap afwikkelt — en dit moet gebeuren voordat de boedelbeschrijving is afgerond. Zodra de nalatenschap is afgewikkeld en verdeeld, is het te laat. Als het gaat om een toekomstige erfenis, wordt de afstand kenbaar gemaakt aan de erflater zolang deze nog in leven is. Formuleer exact of de afstand betrekking heeft op de gehele erfenis of slechts een deel, en of dit onvoorwaardelijk is of tegen vergoeding. Omdat een verwerping bindend is en fiscale gevolgen kan hebben, is het verstandig om de beslissing te bespreken met een advocaat of adviseur voordat u tekent — vooral bij grotere of complexere nalatenschappen.
Welke valkuilen zijn er?
De belangrijkste valkuil is de timing: als u wacht met het verwerpen van een opengevallen erfenis tot de boedelbeschrijving is afgerond, wordt u geacht de erfenis te hebben aanvaard. Het vervolgens doorgeven van dit vermogen aan uw kinderen kan dan worden aangemerkt als een schenking, met de bijbehorende schenkbelasting tot gevolg. Een andere valkuil is dat de verwerping definitief is — u kunt hier niet op terugkomen als uw persoonlijke financiële situatie later verandert. Let er ook op dat een onnauwkeurig geformuleerde verklaring twijfel kan zaaien over wie de nieuwe erfgenaam wordt. Zorg er daarom voor dat het schriftelijke document eenduidig is en dat de rechtbank dit tijdig heeft ontvangen.
Wat zijn de gevolgen voor de overige erfgenamen?
Bij een onvoorwaardelijke verwerping treden uw kinderen in uw plaats (plaatsvervulling) en delen zij het deel dat u anders zou hebben ontvangen. Heeft u geen wettelijke erfgenamen, dan wordt uw deel verdeeld onder de overige erfgenamen volgens de regels van het erfrecht. Het is raadzaam om open kaart te spelen met de rest van de familie voordat u de erfenis verwerpt, zodat de beslissing past binnen de algehele afwikkeling en voor niemand als een verrassing komt.
Hoe kan Solace Care u helpen?
Beslissingen over nalatenschappen hebben gevolgen voor de hele familie. Solace Care helpt u bij het verkrijgen van overzicht over de nalatenschap, de taken en de deadlines, zodat u weloverwogen beslissingen kunt nemen. Lees hier meer.
