Als ondernemer draagt u een verantwoordelijkheid die weinig werknemers kennen — en deze verantwoordelijkheid strekt zich ook uit tot de financiële zekerheid van uw gezin. Zonder de collectieve henkivakuutus van een werkgever bent u zelf verantwoordelijk voor het overleven van uw naasten en uw bedrijf als u iets overkomt.
In dit artikel bespreken we waarom een henkivakuutus van cruciaal belang is voor ondernemers, hoe deze verschilt van een reguliere henkivakuutus en hoe u deze op een fiscaal efficiënte manier kunt inrichten.
De praktische taken na het overlijden van een naaste kosten nabestaanden veel tijd en energie — in het gezin van een ondernemer kunnen ze ook een langdurige onderbreking van de bedrijfsvoering betekenen.
Waarom is een henkivakuutus cruciaal voor een ondernemer?
Het overlijden van een ondernemer heeft een grotere impact dan dat van een werknemer. Het raakt naast het gezin ook het bedrijf, de werknemers, klanten en zakelijke partners.
Het gezin blijft achter zonder inkomen. Het gezin van een werknemer ontvangt de collectieve henkivakuutus van de werkgever en eventuele uitkeringen op grond van de cao. Het gezin van een ondernemer heeft dit vangnet niet — de inkomstenstroom stopt direct.
Het bedrijf kan stilvallen. Als u de sleutelfiguur van het bedrijf bent, kan uw overlijden de gehele bedrijfsvoering lamleggen. Klanten verliezen hun contactpersoon, projecten blijven onvoltooid en het personeel raakt in onzekerheid.
Bedrijfsschulden verdwijnen niet. Persoonlijke garanties van de ondernemer voor bedrijfsleningen kunnen de verantwoordelijkheid van de nalatenschap worden. Een henkivakuutus kan voorkomen dat de familie de schulden van de ondernemer erft.
Wat zijn de opties voor de henkivakuutus van een ondernemer?
Als ondernemer heeft u verschillende opties om een henkivakuutus te regelen:
Persoonlijke henkivakuutus. Dit is een traditionele henkivakuutus die u als particulier afsluit. De begunstigde is doorgaans de partner of de kinderen. U betaalt de premies uit uw eigen inkomen en deze zijn niet fiscaal aftrekbaar.
Door het bedrijf afgesloten henkivakuutus. Het bedrijf (bv of maatschap) kan een henkivakuutus afsluiten voor de ondernemer. In dit model is de premie een bedrijfskost, maar de details van de fiscale behandeling hangen af van het type verzekering en de begunstigde.
Keymanverzekering (sleutelfigurenverzekering). Dit is een door het bedrijf afgesloten verzekering waarbij het bedrijf zelf de begunstigde is. Het doel van de uitkering is om de continuïteit van het bedrijf te waarborgen bij het overlijden van een sleutelfiguur — bijvoorbeeld om de loonkosten van een vervanger, gederfde inkomsten of de herstructurering van de bedrijfsvoering te dekken.
Verzekering conform de aandeelhoudersovereenkomst. Als er meerdere aandeelhouders in het bedrijf zijn, kan een henkivakuutus worden gekoppeld aan de aandeelhoudersovereenkomst. De uitkering maakt het mogelijk om het aandeel van de overleden aandeelhouder uit te kopen zonder dat het bedrijf activa moet verkopen of schulden moet aangaan.
Hoe wordt de henkivakuutus van een ondernemer belast?
De fiscale behandeling hangt af van wie de verzekering afsluit en wie de begunstigde is.
Persoonlijke verzekering. De premies zijn niet aftrekbaar in de persoonlijke inkomstenbelasting van de ondernemer. De uitkering wordt bij de begunstigden belast met erfbelasting (naaste familie) of als belastbaar inkomen (anderen).
Door het bedrijf afgesloten collectieve henkivakuutus. Als het bedrijf een redelijke collectieve henkivakuutus afsluit voor alle werknemers (inclusief de ondernemer), is de premie een aftrekbare bedrijfskost en is deze geen belastbaar inkomen voor de werknemer.
Keymanverzekering. De premie is een aftrekbare bedrijfskost. De uitkering is belastbare opbrengst voor het bedrijf, maar compenseert het inkomstenverlies als gevolg van het verlies van de sleutelfiguur.
Fiscale planning rond de henkivakuutus van een ondernemer is complex. Wij adviseren om een accountant of belastingadviseur te raadplegen alvorens beslissingen te nemen.
Hoe hoog moet de verzekerde som zijn?
Als ondernemer is het berekenen van de verzekerde som complexer dan voor een werknemer, omdat er meer te beschermen belangen zijn.
De behoeften van het gezin. Bereken dit op dezelfde manier als een werknemer: hypotheek + schulden + 3-5 jaar aan levensonderhoud. Voor een ondernemer is de verzekerde som vaak hoger, omdat het inkomensniveau onregelmatiger kan zijn en er minder vangnetten zijn.
Continuïteit van het bedrijf. Als het bedrijf afhankelijk is van u, reken dan op minimaal 6–12 maanden aan bedrijfskosten. Dit geeft tijd om een vervanger te vinden of de activiteiten gecontroleerd af te bouwen.
Bedrijfsschulden en garanties. Als u zich persoonlijk garant heeft gesteld voor bedrijfsleningen, moeten deze door de verzekerde som worden gedekt.
In de praktijk kiezen veel ondernemers voor een verzekerde som van € 200.000 tot € 500.000, maar de werkelijke behoefte varieert aanzienlijk afhankelijk van de omvang en de schuldstructuur van het bedrijf.
Vervangt de YEL-verzekering een henkivakuutus?
Het is belangrijk om te begrijpen dat de pensioenverzekering voor zelfstandigen (YEL) en een henkivakuutus verschillende zaken zijn. De YEL stelt het pensioen veilig en voorziet in een nabestaandenpensioen voor de partner en kinderen, maar het nabestaandenpensioen is relatief laag — doorgaans enkele honderden euro's per maand.
Het nabestaandenpensioen is niet voldoende om de hypotheek, de bedrijfsschulden of het behoud van de levensstandaard van het gezin te dekken. Een henkivakuutus vult de YEL-dekking aanzienlijk aan.
Ondernemer — stel deze beslissing niet uit
Als ondernemer bent u gewend om moeilijke beslissingen te nemen. Een henkivakuutus is een van die beslissingen die onprettig aanvoelt om te nemen, maar het niet nemen ervan kan rampzalig zijn voor uw gezin en uw bedrijf.
Het overlijden van een ondernemer veroorzaakt voor de familie dezelfde 400+ uren aan administratief werk als het overlijden van ieder ander — met daarbovenop het afwikkelen van de bedrijfszaken. Solace Care helpt gezinnen deze last te dragen, maar financiële zekerheid is iets dat vooraf geregeld moet worden.
Wilt u hulp bij praktische zaken? Maak een Solace Care-account aan of lees meer handleidingen.
Handige links:
Belastingdienst — Belastingheffing op henkivakuutus | Pensioencentrum — YEL-verzekering | Suomen Yrittäjät (Finse Ondernemers)
Meer lezen
