Als ondernemer draagt u een verantwoordelijkheid die weinig werknemers kennen — en deze verantwoordelijkheid strekt zich ook uit tot de financiële zekerheid van uw gezin. Zonder de collectieve levensverzekering die een werkgever biedt, bent u er zelf verantwoordelijk voor dat uw naasten en uw bedrijf het redden als u iets overkomt.
In dit artikel bespreken we waarom een overlijdensrisicoverzekering van essentieel belang is voor een ondernemer, hoe deze verschilt van een reguliere levensverzekering en hoe u dit fiscaal optimaal kunt regelen.
Uit onderzoek van Solace Care blijkt dat nabestaanden tot wel 30 werkdagen verloren aan praktische taken na een verlies, en 10 % overwoog van baan te veranderen — voor een ondernemer kan dit leiden tot een langdurige bedrijfsonderbreking.
Waarom is een overlijdensrisicoverzekering cruciaal voor een ondernemer?
Het overlijden van een ondernemer heeft een grotere impact dan dat van een werknemer. Het raakt niet alleen het gezin, maar ook de onderneming, werknemers, klanten en zakenpartners.
Het gezin blijft achter zonder inkomen. De familie van een werknemer ontvangt een uitkering uit de collectieve overlijdensrisicoverzekering van de werkgever en eventueel op basis van de cao. Het gezin van een ondernemer heeft dit vangnet niet — de inkomstenstroom stopt direct.
Het bedrijf kan stilvallen. Als u de sleutelfiguur binnen de onderneming bent, kan uw overlijden de volledige bedrijfsvoering verlammen. Klanten verliezen hun aanspreekpunt, projecten blijven onvoltooid en het personeel raakt in onzekerheid.
Bedrijfsschulden verdwijnen niet. Persoonlijke borgstellingen van de ondernemer voor bedrijfsleningen kunnen op het bordje van de nalatenschap terechtkomen. Een overlijdensrisicoverzekering kan voorkomen dat de familie de schulden van de ondernemer erft.
Vormen van overlijdensrisicoverzekeringen voor ondernemers
Als ondernemer heeft u verschillende opties om een overlijdensrisicoverzekering te regelen:
Persoonlijke overlijdensrisicoverzekering. Dit is het traditionele type verzekering dat u als particulier afsluit. De begunstigde is doorgaans de partner of de kinderen. U betaalt de premie uit uw eigen netto-inkomen en deze is niet fiscaal aftrekbaar.
Verzekering afgesloten door de onderneming. De onderneming (BV of maatschap/VOF) kan een polis afsluiten voor de ondernemer. In dit model is de premie een bedrijfskost, maar de fiscale behandeling hangt af van het type verzekering en de begunstigde.
Keyman-verzekering (sleutelfiguurverzekering). Dit is een door het bedrijf afgesloten verzekering waarbij het bedrijf zelf de begunstigde is. Het doel van de uitkering is om de continuïteit van de onderneming na het overlijden van een sleutelfiguur te waarborgen — bijvoorbeeld voor het dekken van de loonkosten van een vervanger, gederfde inkomsten of de kosten van een herstructurering.
Verzekering gekoppeld aan de aandeelhoudersovereenkomst. Indien de onderneming meerdere aandeelhouders heeft, kan de overlijdensrisicoverzekering worden gekoppeld aan de aandeelhoudersovereenkomst. De uitkering maakt het mogelijk om het aandeel van de overleden partner uit te kopen zonder dat het bedrijf activa moet verkopen of schulden moet aangaan.
Fiscale aspecten van de overlijdensrisicoverzekering voor ondernemers
De fiscale behandeling is afhankelijk van wie de verzekering afsluit en wie de begunstigde is.
Persoonlijke verzekering. Premies zijn niet aftrekbaar in de aangifte inkomstenbelasting van de ondernemer. De uitkering wordt bij de begunstigden belast met erfbelasting (directe naasten) of als belastbaar inkomen (overigen).
Collectieve overlijdensrisicoverzekering via het bedrijf. Als het bedrijf een redelijke collectieve levensverzekering afsluit voor alle werknemers (inclusief de ondernemer), is de premie een aftrekbare bedrijfskost en geldt deze niet als belastbaar loon voor de werknemer.
Keyman-verzekering. De premie is een aftrekbare bedrijfskost. De uitkering is voor de onderneming belastbare winst, maar compenseert hiermee het verlies aan inkomsten door het wegvallen van de sleutelfiguur.
Fiscale planning rondom overlijdensrisicoverzekeringen voor ondernemers is complex. Wij adviseren u om contact op te nemen met uw accountant of belastingadviseur voordat u beslissingen neemt.
Hoe hoog moet het verzekerd bedrag zijn?
Als ondernemer is het berekenen van het verzekerd bedrag complexer dan voor een werknemer, omdat er meer risico's afgedekt moeten worden.
Behoeften van het gezin. Bereken dit op dezelfde manier als een werknemer: hypotheek + overige schulden + 3 tot 5 jaar aan kosten van levensonderhoud. Voor een ondernemer ligt het verzekerd bedrag vaak hoger, omdat het inkomensniveau onregelmatiger kan zijn en er minder sociale vangnetten zijn.
Continuïteit van de onderneming. Als de onderneming sterk afhankelijk is van u, reken dan op minimaal 6 tot 12 maanden aan bedrijfskosten. Dit geeft de tijd om een vervanger te vinden of de activiteiten gecontroleerd af te bouwen.
Bedrijfsschulden en borgstellingen. Indien u zich persoonlijk borg heeft gesteld voor bedrijfsleningen, moeten deze gedekt worden door het verzekerd bedrag.
In de praktijk kiezen veel ondernemers voor een verzekerd bedrag van € 200.000 tot € 500.000, maar de werkelijke behoefte varieert sterk per bedrijfsgrootte en schuldstructuur.
De wettelijke ondernemerspensioenregeling vervangt de overlijdensrisicoverzekering niet
Het is belangrijk te begrijpen dat een eventuele pensioenopbouw voor zelfstandigen en een overlijdensrisicoverzekering twee verschillende zaken zijn. Een nabestaandenpensioen biedt weliswaar een uitkering aan partner en kinderen, maar deze is over het algemeen relatief beperkt — vaak slechts enkele honderden euro's per maand.
Dit nabestaandenpensioen volstaat niet om de hypotheek af te lossen, bedrijfsschulden te dekken of de levensstandaard van het gezin te handhaven. Een overlijdensrisicoverzekering vult deze dekking substantieel aan.
Ondernemer — stel deze beslissing niet uit
Als ondernemer bent u gewend om moeilijke beslissingen te nemen. Een overlijdensrisicoverzekering is zo'n beslissing die onaangenaam voelt om te nemen, maar het niet regelen ervan kan desastreuze gevolgen hebben voor uw gezin en uw onderneming.
Het overlijden van een ondernemer zadelt het gezin op met dezelfde ruim 400 uur aan administratief werk als het overlijden van ieder ander — met daarbovenop de afwikkeling van de onderneming. Solace Care helpt gezinnen deze last te dragen, maar de financiële zekerheid is iets wat vooraf geregeld moet worden.
Nuttige links:
Belastingdienst — Belastingheffing overlijdensrisicoverzekering | Kamer van Koophandel — Verzekeringen voor ondernemers | Ondernemersplein
Meer lezen
