Wanneer een naaste overlijdt en de uitkering van een overlijdensrisicoverzekering actueel wordt, is belastingheffing niet het eerste waar u aan wilt denken. Toch is het belangrijk om te weten hoe de uitkering fiscaal wordt behandeld — om onverwachte belastinggevolgen in een al zware situatie te voorkomen.
In dit artikel leggen we helder uit hoe de belastingheffing op een overlijdensrisicoverzekering in Finland in 2026 werkt, wie hoeveel belasting betaalt en hoe de begunstigdenaanwijzing de belastingheffing beïnvloedt.
Hoewel de belastingheffing wettelijk is vastgelegd, hangt het soepele verloop van het proces af van de maatschappij — veel begunstigden ervaren dat zij na de uitkering zonder ondersteuning achterblijven.
Hoe wordt de belasting over de uitkering van een overlijdensrisicoverzekering bepaald?
De belastingheffing op de uitkering van een overlijdensrisicoverzekering hangt af van twee factoren: wie de uitkering ontvangt (de begunstigde) en wat de relatie van de begunstigde tot de verzekerde is.
De hoofdregel is duidelijk:
Een uitkering aan naaste verwanten wordt volledig belast via de erfbelasting (belastingklasse I).
Een uitkering aan anderen dan naaste verwanten wordt volledig belast als belastbaar inkomen uit vermogen.
Een uitkering aan de nalatenschap maakt deel uit van het vermogen waarover erfbelasting verschuldigd is.
Het is belangrijk om te weten dat per 1 januari 2018 de belastingvrije drempels voor uitkeringen uit een henkivakuutus volledig zijn afgeschaft. Voorheen gold voor begunstigden een belastingvrijstelling van 35.000 euro, maar dit is niet meer van toepassing. De uitkering is tegenwoordig over het gehele bedrag belastbaar. (Bron: Verohallinto — Belastingheffing op levensverzekeringen)
Wie zijn naaste verwanten voor de belasting?
Volgens de wet op de erf- und schenkbelasting worden de echtgenoot, kinderen (inclusief adoptiekinderen en stiefkinderen), kleinkinderen, ouders, grootouders en pleegkinderen van de verzekerde aangemerkt als naaste verwanten (belastingklasse I).
Broers en zussen vallen onder belastingklasse II. Vrienden en andere personen zonder familieband vallen eveneens onder belastingklasse II. Een uitkering uit een henkivakuutus aan anderen dan naaste verwanten wordt echter belast als inkomen uit vermogen — en dus niet volgens erfbelastingklasse II.
Dit onderscheid is cruciaal, aangezien de fiscale gevolgen aanzienlijk kunnen verschillen.
Uitkering uit een henkivakuutus aan een naaste verwant — erfbelasting
Wanneer een naaste verwant een uitkering uit een henkivakuutus ontvangt, wordt dit opgeteld bij de overige erfenis ja belast volgens erfbelastingklasse I. De uitkering is volledig onderworpen aan erfbelasting — er is geen belastingvrij deel.
Er is echter geen erfbelasting verschuldigd als de totale erfenis (inclusief de uitkering uit de overlijdensrisicoverzekering) minder dan 30.000 euro bedraagt. Dit is de belastingvrije ondergrens voor 2026 — de grens is begin 2026 verhoogd van 20.000 euro naar 30.000 euro. (Bron: Verohallinto — Erfbelasting)
Daarnaast heeft de partner recht op een partneraftrek van 90.000 euro en een minderjarig kind (onder de 18 jaar) op een minderjarigenaftrek van 60.000 euro. Deze aftrekposten worden vóór belastingheffing in mindering gebracht op de totale erfenis.
Hoe wordt de erfbelasting berekend over een uitkering uit een overlijdensrisicoverzekering?
De uitkering uit de overlijdensrisicoverzekering wordt opgeteld bij de overige erfenis. Eventuele aftrekposten (partneraftrek, minderjarigenaftrek) worden van dit totaalbedrag afgetrokken, waarna het resterende bedrag wordt belast volgens belastingklasse I.
Belastingklasse I (partner, kinderen, ouders) — tabel voor 2026: € 30.000–€ 40.000: € 100 + 7% over het meerdere. € 40.000–€ 60.000: € 800 + 10% over het meerdere. € 60.000–€ 200.000: € 2.800 + 13% over het meerdere. € 200.000–€ 1.000.000: € 21.000 + 16% over het meerdere. Boven € 1.000.000: € 149.000 + 19% over het meerdere. (Bron: Verohallinto)
Praktijkvoorbeeld — partner: De partner ontvangt een uitkering van 150.000 euro uit de overlijdensrisicoverzekering en er is geen sprake van een verdere erfenis. De partneraftrek bedraagt 90.000 euro, waardoor het belastbare bedrag uitkomt op 60.000 euro. De erfbelasting bedraagt € 800 + 10% × € 20.000 = 2.800 euro.
Praktijkvoorbeeld — meerderjarig kind: Een meerderjarig kind ontvangt een uitkering van 100.000 euro uit de overlijdensrisicoverzekering en er is geen sprake van een verdere erfenis. De minderjarigenaftrek is niet van toepassing (ouder dan 18 jaar). Het belastbare bedrag bedraagt 100.000 euro. De erfbelasting bedraagt € 2.800 + 13% × € 40.000 = 8.000 euro.
Belastingheffing voor anderen dan naaste verwanten — als inkomen aus vermogen
Als de begunstigde van de overlijdensrisicoverzekering geen naaste verwant is — bijvoorbeeld een broer of zus, vriend of samenwonende partner zonder gezamenlijk kind — wordt de uitkering volledig belast als belastbaar inkomen uit vermogen.
De belasting op inkomen uit vermogen in Finland bedraagt 30% over de eerste 30.000 euro en 34% over het meerdere (2026).
Het verschil met de erfbelasting kan aanzienlijk zijn. Voorbeeld: een uitkering van 100.000 euro aan een meerderjarig kind (naaste verwant) betekent 8.000 euro aan erfbelasting. Dezelfde uitkering aan een broer of zus (geen naaste verwant) betekent 30% × € 30.000 + 34% × € 70.000 = 32.800 euro aan belasting op inkomen uit vermogen.
Het belang van de begunstigdenaanwijzing is met name groot bij ongehuwd samenwonenden. Een samenwonende partner wordt voor de belastingdienst alleen gelijkgesteld met een echtgenoot als u samen een kind heeft of heeft gehad, of als u voorheen met elkaar getrouwd bent geweest. In andere gevallen wordt de uitkering aan de samenwonende partner belast als inkomen uit vermogen. Controleer uw situatie zorgvuldig. (Bron: Verohallinto)
Uitkering uit overlijdensrisicoverzekering en de aangifte erfbelasting
De uitkering uit de overlijdensrisicoverzekering moet worden aangegeven in de aangifte erfbelasting, die binnen drie maanden na het overlijden bij de belastingdienst (Verohallinto) moet worden ingediend. De verzekeringsmaatschappij meldt de uitkering rechtstreeks aan de belastingdienst, maar de begunstigde is nog steeds verantwoordelijk voor het indienen van de aangifte.
Als de uitkering wordt belast als inkomen uit vermogen, houdt de verzekeringsmaatschappij de belasting in voordat de uitkering wordt betaald. Bij een uitkering aan naaste verwanten houdt de verzekeringsmaatschappij geen belasting in — deze belasting wordt achteraf betaald op basis van de aanslag erfbelasting.
De aangifte erfbelasting kan digitaal worden ingediend via OmaVero. Meer informatie: Verohallinto — Aangifte erfbelasting
Aftrekbaarheid van premies voor de overlijdensrisicoverzekering
Als particulier betaalde premies voor een overlijdensrisicoverzekering zijn in Finland niet aftrekbaar in de inkomstenbelasting.
Voor ondernemers of werkgevers ligt dit anders. Een collectieve overlijdensrisicoverzekering die een bedrijf afsluit voor zijn werknemers, is voor het bedrijf een aftrekbare zakelijke uitgave en vormt voor de werknemer tot een bepaalde grens geen belastbaar loon.
De invloed van de begunstigdenaanwijzing op de belasting — de meest gemaakte fouten
Velen zijn zich er niet van bewust hoeveel invloed de begunstigdenaanwijzing heeft op de belastingheffing. De meest voorkomende fouten:
Er is geen begunstigde aangewezen. De uitkering wordt betaald aan de nalatenschap en belast als onderdeel van de erfenis. Dit kan leiden tot een ongunstige fiscale behandeling — zo kan bijvoorbeeld de partneraftrek onbenut blijven.
De samenwonende partner is begunstigde zonder gezamenlijk kind. De uitkering wordt belast als inkomen uit vermogen (30/34%) en niet via de erfbelasting (7–19%). Dit kan bij grotere uitkeringen een verschil van meer dan 20.000 euro aan belasting betekenen.
De begunstigdenaanwijzing is niet geactualiseerd. Na een echtscheiding kan de ex-partner nog steeds als begunstigde geregistreerd staan als de aanwijzing niet is gewijzigd.
Controleer uw begunstigdenaanwijzing regelmatig — vooral wanneer uw levenssituatie verandert.
Hulp bij belastingzaken en praktische regelingen
Fiscale en financiële zaken rondom een overlijden zijn complex en komen op een moment dat het moeilijk is om de focus te behouden. De aangifte erfbelasting, het aanvragen van de uitkeringen, het verzamelen van documenten — er zijn alleen al op fiscaal gebied tientallen praktische stappen te nemen.
Een traditionele overlijdensrisicoverzekering laat u hierin alleen staan. De overlijdensrisicoverzekering van Solace Care biedt naast een financiële uitkering ook persoonlijke begeleiding bij de praktische zaken na een overlijden — inclusief het aanvragen van verzekeringsuitkeringen en het afwikkelen van belastingaangiften.
Handige links:
Verohallinto — Erfbelasting | Verohallinto — Belastingheffing op levensverzekeringen | Dienst voor digitale en bevolkingsgegevens (DVV)
Wilt u hulp bij de praktische zaken? Maak een Solace Care-account aan of lees onze aanvullende gidsen.
