Wanneer een naaste overlijdt en de uitkering van een levensverzekering aan de orde is, is belastingheffing niet het eerste waar u aan wilt denken. Toch is het belangrijk om te weten hoe de uitkering wordt belast, zodat u in deze toch al zware situatie niet wordt geconfronteerd met onverwachte belastingclaims.
In dit artikel leggen we helder uit hoe de belastingheffing op levensverzekeringsuitkeringen in Finland in 2026 werkt, wie hoeveel belasting betaalt en welke invloed de begunstigdenaanwijzing op de belasting heeft.
Hoewel de belastingheffing wettelijk is vastgelegd, hangt de soepelheid van het proces af van de maatschappij: uit onderzoek van Solace Care blijkt dat 19% of de begunstigden vond dat het contact met de verzekeraar te snel na de uitkering strandde.
Hoe wordt de belasting over een levensverzekeringsuitkering bepaald?
De belastingheffing over een levensverzekeringsuitkering is afhankelijk van twee factoren: wie de uitkering ontvangt (de begunstigde) en wat de relatie van de begunstigde tot de verzekerde is.
De hoofdregel is duidelijk:
Een uitkering aan naaste verwanten wordt volledig belast via de erfbelasting (tariefgroep I).
Een uitkering aan anderen dan naaste verwanten wordt volledig belast als belastbaar inkomen uit vermogen.
Een uitkering aan de nalatenschap maakt deel uit van het vermogen waarover erfbelasting verschuldigd is.
Het is belangrijk om te weten dat sinds begin 2018 de belastingvrije voet voor uitkeringen uit levensverzekeringen volledig is afgeschaft. Voorheen hadden begunstigden een vrijstelling van 35.000 euro, maar dit geldt niet meer. De uitkering is tegenwoordig belast over het gehele bedrag. (Bron: Verohallinto — Belastingheffing levensverzekering)
Wie zijn naaste verwanten voor de belasting?
Volgens de wet op de erf- en schenkbelasting worden als naaste verwanten (tariefgroep I) aangemerkt: de echtgenoot of partner van de verzekerde, kinderen (inclusief adoptiekinderen og kinderen van de partner), kleinkinderen, ouders, grootouders en pleegkinderen.
Broers en zussen vallen onder tariefgroep II. Vrienden en andere personen zonder bloedverwantschap vallen eveneens onder tariefgroep II. Een levensverzekeringsuitkering aan anderen dan naaste verwanten wordt echter belast als inkomen uit vermogen — dus niet volgens tariefgroep II van de erfbelasting.
Dit onderscheid is van cruciaal belang, omdat de fiscale gevolgen aanzienlijk kunnen verschillen.
Levensverzekeringsuitkering ontvangen door een naaste verwant — partner/kind
Wanneer een naaste verwant een uitkering uit een levensverzekering ontvangt, wordt dit opgeteld bij de overige erfenis en belast conform tariefgroep I van de erfbelasting. De uitkering is volledig onderworpen aan erfbelasting — er is geen belastingvrij deel.
Er is echter geen erfbelasting verschuldigd als de totale omvang van de erfenis (inclusief de levensverzekeringsuitkering) onder de 30.000 euro blijft. Dit is de belastingvrije ondergrens voor 2026 — de grens is begin 2026 verhoogd van 20.000 euro naar 30.000 euro. (Bron: Verohallinto — Erfbelasting)
Daarnaast heeft de langstlevende partner recht op een partneraftrek van 90.000 euro en een minderjarig kind (jonger dan 18 jaar) op een aftrek van 60.000 euro. Deze aftrekposten worden in mindering gebracht op de totale erfenis voordat de belasting wordt berekend.
Hoe wordt de erfbelasting over een levensverzekeringsuitkering berekend?
De levensverzekeringsuitkering wordt opgeteld bij de overige erfenis. Van dit totale bedrag worden eventuele aftrekposten (partneraftrek, aftrek voor minderjarigen) afgetrokken, waarna het resterende bedrag wordt belast volgens tariefgroep I.
Tariefgroep I (partner, kinderen, ouders) — tabel 2026: € 30.000–€ 40.000: € 100 + 7% over het meerdere. € 40.000–€ 60.000: € 800 + 10% over het meerdere. € 60.000–€ 200.000: € 2.800 + 13% over het meerdere. € 200.000–€ 1.000.000: € 21.000 + 16% over het meerdere. Boven € 1.000.000: € 149.000 + 19% over het meerdere. (Bron: Verohallinto)
Praktijkvoorbeeld — partner: De partner ontvangt een levensverzekeringsuitkering van € 150.000 en er is geen overige erfenis. De partneraftrek bedraagt € 90.000, waardoor het belastbare bedrag uitkomt op € 60.000. De erfbelasting bedraagt € 800 + 10% × € 20.000 = € 2.800.
Praktijkvoorbeeld — meerderjarig kind: Een meerderjarig kind ontvangt een levensverzekeringsuitkering van € 100.000 en er is geen overige erfenis. De aftrek voor minderjarigen is niet van toepassing. Het belastbare bedrag is € 100.000. De erfbelasting bedraagt € 2.800 + 13% × € 40.000 = € 8.000.
Belastingheffing bij anderen dan naaste verwanten — als inkomen uit vermogen
Als de begunstigde van de levensverzekering geen naaste verwant is — bijvoorbeeld een broer of zus, een vriend of een samenwonende partner zonder gezamenlijk kind — wordt de uitkering volledig belast als belastbaar inkomen uit vermogen.
De belasting op inkomen aus vermogen bedraagt in Finland 30% over de eerste € 30.000 en 34% over het meerdere (tarieven 2026).
Het verschil met de erfbelasting kan aanzienlijk zijn. Voorbeeld: een uitkering van € 100.000 voor een meerderjarig kind (naaste verwant) betekent € 8.000 aan erfbelasting. Dezelfde uitkering aan een broer of zus (geen naaste verwant) betekent 30% × € 30.000 + 34% × € 70.000 = € 32.800 aan inkomstenbelasting uit vermogen.
Het belang van de begunstigdenaanwijzing is met name groot bij samenwoners. Een samenwonende partner wordt voor de belastingdienst alleen gelijkgesteld met een echtgenoot als u een gezamenlijk kind heeft (of heeft gehad) of als u voorheen met elkaar getrouwd bent geweest. In alle andere gevallen wordt de uitkering aan de partner belast als inkomen uit vermogen. Controleer uw situatie nauwkeurig. (Bron: Verohallinto)
Levensverzekeringsuitkering en de aangifte erfbelasting
De levensverzekeringsuitkering moet worden opgegeven in de aangifte erfbelasting, die binnen drie maanden na het overlijden bij de Belastingdienst (Verohallinto) moet worden ingediend. De verzekeraar meldt de uitkering rechtstreeks aan de Belastingdienst, maar de begunstigde blijft verantwoordelijk voor het indienen van de aangifte.
Indien de uitkering wordt belast als inkomen uit vermogen, houdt de verzekeraar de belasting in voordat de uitkering wordt uitbetaald. Bij een uitkering aan naaste verwanten houdt de verzekeraar geen belasting in — deze belasting wordt achteraf betaald op basis van de aanslag erfbelasting.
De aangifte erfbelasting kan digitaal worden ingediend via OmaVero. Meer informatie: Verohallinto — Aangifte erfbelasting
Aftrekbaarheid van premies voor levensverzekeringen
Premies die u als particulier betaalt voor een levensverzekering zijn in Finland niet aftrekbaar voor de inkomstenbelasting.
Voor ondernemers of werkgevers ligt dit anders. Een collectieve levensverzekering die een bedrijf afsluit voor zijn werknemers is een aftrekbare bedrijfslast en vormt voor de werknemer tot een bepaalde grens geen belastbaar inkomen.
Invloed van de begunstigdenaanwijzing — de meest gemaakte fouten
Velen zijn zich er niet van bewust hoeveel invloed de begunstigdenaanwijzing heeft op de belasting. De meest voorkomende fouten:
Er is geen begunstigde handmatig aangewezen. De uitkering wordt overgemaakt aan de nalatenschap en belast als onderdeel van de erfenis. Dit kan leiden tot een fiscaal ongunstige situatie; zo kan de partneraftrek mogelijk niet worden benut.
De samenwonende partner is begunstigde zonder gezamenlijk kind. De uitkering wordt belast als inkomen uit vermogen (30/34%) in plaats van erfbelasting (7–19%). Bij grotere uitkeringen kan dit een fiscaal nadeel van meer dan € 20.000 opleveren.
De begunstigdenaanwijzing is niet geactualiseerd. Na een echtscheiding kan de ex-partner nog steeds als begunstigde geregistreerd staan als de aanwijzing niet is aangepast.
Controleer uw begunstigdenaanwijzing regelmatig — vooral wanneer uw levenssituatie verandert.
Ondersteuning bij belastingzaken en praktische planning
Fiscale en financiële zaken rondom een overlijden zijn complex en komen op een moment dat uw hoofd er niet naar staat. De erfbelastingaangifte, het claimen van de uitkeringen, het verzamelen van documenten — er zijn tientallen praktische stappen te nemen.
Bij een traditionele levensverzekering staat u er op dat moment alleen voor. De Solace Care levensverzekering biedt naast een financiële uitkering ook persoonlijke begeleiding bij de praktische afwikkeling na een overlijden — inclusief de ondersteuning bij het claimen van verzekeringsgelden en het verzorgen van de belastingaangiften.
Handige links:
Verohallinto — Erfbelasting | Verohallinto — Belastingheffing levensverzekering | Dienst voor digitale en bevolkingsgegevens (DVV)
Hulp nodig bij praktische zaken? Maak een Solace Care-account aan of lees onze gidsen.
