Schenkbelasting is de belasting die u betaalt over een schenking die u ontvangt, voor zover die boven de vrijstelling uitkomt. In 2026 mag een ouder een kind € 6.908 per jaar belastingvrij schenken; voor kleinkinderen en alle anderen is de jaarlijkse vrijstelling € 2.769. Kinderen tussen 18 en 40 jaar kunnen daarnaast eenmalig een verhoogde vrijstelling gebruiken van € 33.129 (vrij te besteden) of € 69.009 voor een dure studie. Boven de vrijstelling gelden dezelfde tarieven als bij de erfbelasting: 10 tot 40 procent, afhankelijk van de relatie. Schenken bij leven is daarmee een van de eenvoudigste manieren om later erfbelasting te besparen. Deze gids zet de regels voor 2026 op een rij, gebaseerd op de cijfers van de Belastingdienst.
Hoeveel mag u in 2026 belastingvrij schenken?
De jaarlijkse vrijstellingen voor 2026 zijn € 6.908 voor een schenking van ouders aan een kind — waarbij de Belastingdienst ook pleeg- en stiefkinderen als kind aanmerkt — en € 2.769 voor een schenking aan een kleinkind of ieder ander. Twee aspecten worden vaak verkeerd begrepen. Ten eerste tellen beide ouders samen als één schenker, ook als zij gescheiden zijn: u kunt de vrijstelling dus niet verdubbelen door van beiden apart te ontvangen. Ten tweede geldt de vrijstelling per ontvanger per jaar: u mag als grootouder dus aan ieder kleinkind € 2.769 schenken, elk jaar opnieuw. Blijft de schenking binnen de vrijstelling, dan hoeft er doorgaans geen aangifte te worden gedaan.
Hoe werkt de eenmalig verhoogde vrijstelling?
Voor kinderen (en hun partners) tussen de 18 en 40 jaar bestaat een eenmalig verhoogde vrijstelling: in 2026 is dat € 33.129 vrij besteedbaar, of € 69.009 als het geld bestemd is voor een dure studie of opleiding die minimaal € 20.000 per jaar kost (exclusief levensonderhoud). De ontvanger moet in de aangifte schenkbelasting een beroep doen op de verhoogde vrijstelling, ook al hoeft er niets betaald te worden. Eenmalig betekent ook echt eenmalig: deze kan maar één keer per kind worden toegepast, en de zogeheten “jubelton” voor de eigen woning is sinds 2024 volledig afgeschaft. De dag waarop het kind 40 wordt, telt overigens nog mee als “jonger dan 40”.
Welke tarieven gelden boven de vrijstelling?
Over het deel van de schenking boven de vrijstelling betaalt u schenkbelasting volgens dezelfde schijven als de erfbelasting. Partners en kinderen betalen in 2026 10% tot € 158.669 en 20% over het meerdere. Kleinkinderen betalen 18% en 36%. Alle anderen — broers, zussen, vrienden, derden — betalen 30% en 40%. Een voorbeeld: schenkt u uw kind in 2026 € 20.000 zonder verhoogde vrijstelling, dan is € 20.000 − € 6.908 = € 13.092 belast tegen 10%, wat neerkomt op € 1.309 schenkbelasting.
Wanneer en hoe doet u aangifte schenkbelasting?
Aangifte is vereist als de schenking boven de jaarlijkse vrijstelling uitkomt, of als er een beroep wordt gedaan op een eenmalig verhoogde vrijstelling. De aangifte dient bij de Belastingdienst te worden ingediend vóór 1 maart van het jaar volgend op de schenking; dit kan online via DigiD. Meestal doet de ontvanger de aangifte, maar schenker en ontvanger zijn hier samen verantwoordelijk voor. Leg grotere schenkingen schriftelijk vast in een schenkingsovereenkomst — zeker als er voorwaarden aan verbonden zijn, zoals een uitsluitingsclausule die regelt dat de schenking buiten een eventuele gemeenschap van goederen van het kind blijft.
Wat is de 180-dagenregel bij overlijden?
Eén regel verbindt schenken en erven rechtstreeks: overlijdt de schenker binnen 180 dagen na de schenking, dan telt die schenking voor de belasting alsnog mee als onderdeel van de erfenis. Er wordt dan erfbelasting over berekend, waarbij reeds betaalde schenkbelasting wordt verrekend om dubbele belasting te voorkomen. Deze regel is ingesteld om te voorkomen dat vlak voor een overlijden nog snel vermogen belastingvrij wordt weggeschonken. Voor schenkingen waarbij de eenmalig verhoogde vrijstelling is toegepast, geldt een uitzondering.
Waarom is schenken verstandig voor de latere erfbelasting?
Alles wat u bij leven binnen de vrijstellingen schenkt, behoort later niet meer tot uw nalatenschap — waardoor uw erfgenamen hierover geen erfbelasting betalen. Wie jaarlijks aan twee kinderen de vrijstelling schenkt, verplaatst in tien jaar tijd bijna € 140.000 belastingvrij naar de volgende generatie. Bij een kind dat boven zijn erfbelastingvrijstelling van € 26.230 (2026) uitkomt, scheelt elke geschonken euro 10 tot 20 cent belasting. Schenken hoeft bovendien niet in contanten te gebeuren: een schenking op papier (schuldigerkenning via de notaris) is ook mogelijk, hoewel daarvoor specifieke regels gelden, zoals een jaarlijkse rentebetaling van 6%. Laat u bij grotere bedragen of een schenkingsplan adviseren door een notaris of fiscalist — en leg schenkingen goed vast, zodat de afwikkeling van de nalatenschap later soepel verloopt.
Veelgestelde vragen
Hoeveel mag ik mijn kind belastingvrij schenken in 2026?
€ 6.908 per jaar. Voor kinderen tussen 18 en 40 jaar kan eenmalig € 33.129 extra worden geschonken (of € 69.009 voor een dure studie).
Hoeveel mag ik mijn kleinkind schenken?
€ 2.769 per jaar belastingvrij (2026). Daarboven betaalt een kleinkind 18% tot € 158.669 en 36% over het meerdere.
Moet ik aangifte doen bij een kleine schenking?
Nee, als de schenking onder de jaarlijkse vrijstelling blijft, is aangifte doorgaans niet nodig. Dit is wel vereist bij grotere bedragen en bij gebruik van de eenmalig verhoogde vrijstelling — u dient dit vóór 1 maart van het opvolgende jaar te doen.
Telt een schenking mee voor de erfenis?
Fiscaal gezien alleen als de schenker binnen 180 dagen na de schenking overlijdt. Civielrechtelijk kunnen schenkingen wel meetellen bij de berekening van de legitieme portie.
Wenst u hulp bij het regelen van uw nalatenschap en toekomstplanning? Maak een Solace Care-account aan of lees meer gidsen.
