De boedelbeschrijving vermeldt alle bezittingen en schulden van de overledene op het moment van overlijden — inclusief pensioenrechten. Dit is een vaak over het hoofd gezien onderdeel van de boedelbeschrijving, maar het beïnvloedt veel: de planning voor het aanvragen van het nabestaandenpensioen, eventuele onbetaalde pensioenen en het feit dat alles wat aan de nalatenschap toebehoort ook daadwerkelijk wordt meegenomen.
Deze gids legt op praktische wijze uit welke pensioengegevens in de boedelbeschrijving thuishoren, waar de informatie vandaand komt en hoe u de aanvraag van het nabestaandenpensioen het beste kunt afstemmen met de boedelbeschrijving.
Wat houdt een boedelbeschrijving in?
De boedelbeschrijving (perunkirjoitus) is een wettelijke verplichting die binnen drie maanden na het overlijden moet worden uitgevoerd. Hierin worden alle bezittingen en schulden van de overledene op het moment van overlijden, evenals de erfgenamen, opgesteld. De boedelbeschrijving wordt binnen één maand na de bijeenkomst van de boedelbeschrijving ingediend bij de Belastingdienst (Verohallinto) en dient als basis voor de erfbelasting en de latere verdeling van de erfenis.
De boedelbeschrijving omvat alle op het moment van overlijden aanwezige bezittingen — bankrekeningen, woningen, aandelen, inboedel — en de schulden. De onderdelen die betrekking hebben op pensioenen zijn vaak het gedeelte dat bij nabestaanden verwarring schept: wat moet hier nu precies worden ingevuld?
Hoe komt het pensioen terug in de boedelbeschrijving?
De algemene regel is: alleen wat op het moment van overlijden in uitbetaling was, wordt vermeld in de boedelbeschrijving. Een in de toekomst te betalen nabestaandenpensioen wordt niet opgenomen in het vermogen van de overledene, aangezien dit een nieuwe uitkering is voor de partner en kinderen — en geen vermogen van de nalatenschap.
De volgende posten horen thuis in de boedelbeschrijving:
1. Niet-uitbetaalde pensioentermijnen. Indien het pensioen van de maand van overlijden of eerdere termijnen nog niet was uitbetaald, zijn deze een vordering van de nalatenschap. Controleer de bankafschriften van de pensioenuitvoerder (en Kela, in het geval van het volkspensioen).
2. Terugvordering van pensioen. Indien het pensioen van de overledene te hoog is uitbetaald en de terugvordering nog openstond op het moment van overlijden, is dit een schuld van de nalatenschap.
3. Op het pensioen ingehouden partneralimentatie of kinderalimentatie. Indien de beslaglegging op de alimentatie nog liep, kan dit resulteren in een schuld of een vordering.
De opgebouwde pensioenrechten van de overledene zijn niet als zodanig overdraagbaar. Zij worden omgezet in een nabestaandenpensioen waarop de partner en minderjarige kinderen rechtstreeks recht hebben — dit is echter een afzonderlijke uitkering en behoort niet tot de vermogenskolom van de boedelbeschrijving.
Waar is de informatie verkrijgbaar?
Het verzamelen van pensioengegevens is de taak van degene die de boedelbeschrijving opstelt of de executeur. De belangrijkste bronnen zijn:
Het Finse Pensioencentrum (ETK). ETK houdt de gegevens bij over het opgebouwde pensioen en de laatste pensioenverzekeraar van de overledene. ETK kan een overzicht verstrekken van de pensioenhistorie van de overledene en eventuele niet-uitbetaalde termijnen. Voor de boedelbeschrijving kan dit overzicht telefonisch of online worden aangevraagd.
Pensioenuitvoerder (Ilmarinen, Varma, Elo, Veritas, Keva etc.). De instantie waarbij de overledene het laatst verzekerd was, verstrekt meer gedetailleerde informatie. Deze informatie omvat:
De laatste betalingstermijnen.
Eventueel niet-uitbetaald pensioen.
De pensioenopbouw (wordt gebruikt voor de berekening van het nabestaandenpensioen, niet voor de boedelbeschrijving).
Kela. Gegevens over het volkspensioen en het garantiepensioen zijn verkrijgbaar bij Kela. Informatie kan telefonisch, bij een Kela-servicepunt of via de OmaKela-dienst worden opgevraagd.
Particuliere pensioenverzekeringen. Indien de overledene een vrijwillige pensioenverzekering of een PS-rekening had, is de informatie hierover verkrijgbaar bij de verzekeringsmaatschappij. Deze gegevens worden opgenomen in de boedelbeschrijving als vermogen van de overledene, aangezien het om vermogen gaat en niet om een algemeen socialezekerheidsstelsel.
Vertegenwoordigersservice en bank. Op de laatste bankafschriften van de overledene is te zien hoeveel pensioen er maandelijks op de rekening is gestort, wanneer de laatste termijn is betaald en of er nog betalingen openstaan.
Wanneer moet het nabestaandenpensioen worden aangevraagd?
Het nabestaandenpensioen gaat niet automatisch in na het overlijden. De aanvraag hiervan is een afzonderlijke procedure die losstaat van de boedelbeschrijving en die zo snel mogelijk moet worden gestart — er wordt met terugwerkende kracht tot maximaal zes maanden vanaf de aanvraagdatum uitgekeerd.
Een effectieve volgorde is doorgaans:
1. Direct na het overlijden (binnen 1-2 weken): Meld het overlijden bij de bank van de overledene. Verzamel de belangrijkste documenten (overlijdensakte, uittreksel uit het bevolkingsregister).
2. 2-4 weken na het overlijden: Vraag het nabestaandenpensioen aan bij zowel de pensioenuitvoerder als Kela. Wacht niet op de boedelbeschrijving.
3. Binnen 2-3 maanden na het overlijden: Stel de boedelbeschrijving op. Op dit moment heeft u via de aanvraag van het nabestaandenpensioen al een duidelijk beeld van de pensioensituatie van de overledene.
4. Na de boedelbeschrijving: Verdeling van de nalatenschap, eventuele afwikkelingskwesties en het doorlopende beheer van het nabestaandenpensioen.
De verwerkingstijd van de aanvraag voor een nabestaandenpensioen kan enkele maanden bedragen. Indien de aanvraag ten tijde van de boedelbeschrijving nog in behandeling is, dient dit tijdens de bijeenkomst van de boedelbeschrijving te worden vermeld — niet als onderdeel van het vermogen, maar louter ter informatie.
Bijzondere situaties
De overledene was nog actief op de arbeidsmarkt
Indien het overlijden plaatsvond vóór de ingang van het pensioen, is er geen sprake van niet-uitbetaald pensioen — maar de pensioenopbouw is er wel. Deze opbouw wordt in de boedelbeschrijving niet als vermogen opgenomen, maar wordt omgezet in een nabestaandenpensioen voor de partner en de kinderen.
De overledene was al gepensioneerd
Het pensioen van de maand van overlijden wordt doorgaans volledig uitbetaald. In de boedelbeschrijving wordt vermeld of de laatste termijn op het moment van overlijden nog niet was uitbetaald. Wat betreft het pensioen van de maand van overlijden varieert de praktijk — sommige instanties vorderen dit niet terug, andere vorderen een deel terug. Controleer dit per geval.
Pensioen dat vanuit het buitenland werd uitbetaald
Indien de overledene pensioen ontving uit een ander land (bijvoorbeeld Zweden of een ander EU-land op basis van de loopbaan), moeten deze gegevens apart worden verzameld. Binnen de EU wisselen pensioeninstanties gegevens uit, maar het verzamelen van de informatie voor de boedelbeschrijving kan tijd in beslag nemen.
Pensioenaanvraag was ingediend vlak voor overlijden
Indien de overledene net pensioen had aangevraagd, maar de aanvraag nog in behandeling was, dient de status van de behandeling te worden gecontroleerd bij de pensioenuitvoerder. Indien nodig kan de aanvraag worden aangevuld of kan er parallel een nabestaandenpensioen worden aangevraagd.
Belastingheffing over het pensioen en erfbelasting
De in de boedelbeschrijving te vermelden pensioentermijnen (niet-uitbetaalde pensioenen) zijn inkomsten van de nalatenschap. Deze worden belast als inkomen van de nalatenschap, niet als erfenis.
Het nabestaandenpensioen dat na het overlijden ingaat, is voor de partner of het kind een eigen pensioeninkomen — dit wordt belast als pensioeninkomen en hierover wordt geen erfbelasting betaald.
Checklist voor het pensioengedeelte van de boedelbeschrijving
Bankafschriften van de nalatenschap van de laatste drie maanden — gecontroleerd op de bijschrijving van de laatste pensioentermijn.
Overzicht van de pensioenhistorie van de overledene opgevraagd bij het Finse Pensioencentrum (ETK).
Informatie opgevraagd bij de pensioenuitvoerder over eventuele niet-uitbetaalde termijnen.
Status van het volkspensioen en het garantiepensioen gecontroleerd bij Kela.
Gegevens over particuliere pensioenverzekeringen opgevraagd bij de verzekeringsmaatschappij.
Rekening gehouden met eventuele pensioenen uit het buitenland.
Aanvraag voor het nabestaandenpensioen ingediend (als afzonderlijk document) en de informatie indien nodig bij de boedelbeschrijving gevoegd.
Veelgestelde vragen
Wordt het opgebouwde pensioen van de overledene als vermogen in de boedelbeschrijving opgenomen? Nee. De pensioenopbouw wordt omgezet in een nabestaandenpensioen voor de gerechtigde nabestaanden — de partner en minderjarige kinderen — maar dit is geen vermogen van de nalatenschap en wordt niet opgenomen in de vermogenskolom van de boedelbeschrijving.
Wat als het pensioen van de overledene te hoog is uitbetaald? Indien er meer pensioen is uitbetaald dan verschuldigd, en de instantie vordert het verschil terug, dan is dit verschil een schuld van de nalatenschap. Dit wordt aan de schuldenzijde van de boedelbeschrijving vermeld.
Hoe vraag ik bij ETK een overzicht aan van de pensioenhistorie van de overledene? Op de website van ETK is er een mogelijkheid om dit aan te vragen. Er kan ook telefonisch contact worden opgenomen met de klantenservice van ETK. Er is wel een bewijs nodig van de bevoegdheid om de zaken van de nalatenschap te behartigen (bijv. een volmacht van de executeur).
Mag de vertegenwoordiger van de nalatenschap het nabestaandenpensioen voor de partner aanvragen? Niet zelfstandig. Het nabestaandenpensioen wordt aangevraagd door degene die er recht op heeft — de partner of de voogd van het minderjarige kind. De nalatenschap kan niet de rechten van een ander aanvragen.
Wat als de pensioengegevens pas na de boedelbeschrijving worden gevonden? Dan wordt er een aanvullende boedelbeschrijving (lisäperukirja) opgesteld waarin de nieuwe gegevens worden vastgelegd. De aangevulde versie wordt vervolgens aan de Belastingdienst verstrekt.
Zet stap voor stap
De boedelbeschrijving is slechts één onderdeel — daarnaast moeten ook de aanvraag van het nabestaandenpensioen, de eventuele uitkering van een levensverzekering, bewindvoering en de verdeling van de erfenis worden geregeld. Finse gezinnen besteden gemiddeld meer dan 400 uur aan de administratieve afwikkeling na een overlijden, verdeeld over diverse instanties en autoriteiten.
Solace Care helpt u om deze zaken op één plek in uw eigen tempo te regelen — van het pensioengedeelte van de boedelbeschrijving tot de aanvraag van het nabestaandenpensioen en de verdeling van de nalatenschap. Lees ook:
