Erfbelasting heet tegenwoordig boafgift (boedelbelasting) en bedraagt in Denemarken in principe 15% van het deel van de erfenis dat de vrijstelling van DKK 392.300 (2026) overschrijdt. Verre erfgenamen betalen een extra aanvullende erfbelasting van 25% (in totaal ca. 36,25%), terwijl echtgenoten volledig belastingvrij erven. Hier vindt u het volledige overzicht van de tarieven, vrijstellingen en wie er is vrijgesteld.
Wat is boafgift?
Boafgift is de belasting die in Denemarken over een erfenis wordt betaald. Dit werd voorheen "arveafgift" genoemd, en velen gebruiken die term nog steeds, maar de correcte benaming is tegenwoordig boafgift. De regels hiervoor staan in de boafgiftsloven (de wet op de erfbelasting). De belasting wordt door de nalatenschap zelf betaald voordat de erfenis onder de erfgenamen wordt verdeeld.
Hoeveel er betaald moet worden, hangt af van twee factoren: de omvang van de erfenis en de verwantschap van de erfgenaam met de overledene.
Hoe hoog is de erfbelasting?
Er zijn twee tarieven:
15% erfbelasting wordt betaald over het deel van de erfenis dat boven de vrijstelling uitkomt. Dit geldt voor naaste familie (kinderen, kleinkinderen, ouders, samenwonenden gedurende ten minste twee jaar, enz.).
25% aanvullende erfbelasting wordt daarnaast betaald door verdere erfgenamen — bijvoorbeeld broers en zussen, neven, nichten, vrienden of anderen buiten de naaste familiekring.
De aanvullende erfbelasting wordt berekend nadat de 15% is afgetrokken. Dit resulteert in een totale effectieve belastingdruk van ongeveer 36,25% voor verre erfgenamen.
Wat is de belastingvrije voet in 2025 en 2026?
De nalatenschap betaalt pas erfbelasting over het deel van de erfenis dat boven de vrijstelling ligt. De vrijstelling geldt per nalatenschap en wordt jaarlijks geïndexeerd:
2025: DKK 346.000
2026: DKK 392.300
Een voorbeeld: als de overledene in 2026 DKK 1.000.000 nalaat aan diens kind, wordt er 15% erfbelasting betaald over (1.000.000 − 392.300) = DKK 607.700, wat neerkomt op ongeveer DKK 91.155. Het restant gaat zonder verdere belastingen naar het kind.
Wie is vrijgesteld van erfbelasting?
Sommige erfgenamen betalen helemaal geen erfbelasting:
Echtgenoten en geregistreerde partners erven volledig belastingvrij. Dit geldt ook voor verzekerings- en pensioenuitkeringen aan de echtgenoot.
Erkende liefdadigheidsinstellingen en stichtingen zijn eveneens vrijgesteld.
Kinderen en andere naaste familieleden zijn niet vrijgesteld, maar betalen alleen het tarief van 15% — niet de aanvullende erfbelasting. Bekijk hoe dit werkt wanneer kinderen erven. Als de overledene tijdens diens leven een voorschot op de erfenis heeft gegeven, kan dit in mindering worden gebracht op de erfenis — lees hier meer over het voorschot op de erfenis.
Betalen broers en zussen aanvullende erfbelasting?
Momenteel wel. Broers en zussen vallen buiten de naaste familiekring en betalen daarom zowel 15% als 25%. Dit gaat echter veranderen: vanaf 1 januari 2027 betalen broers en zussen alleen nog de 15% erfbelasting, waardoor de aanvullende erfbelasting voor hen komt te vervallen.
Wanneer moet de erfbelasting worden betaald?
De erfbelasting wordt berekend als onderdeel van de afwikkeling van de nalatenschap en afgedragen via de rechtbank (skifteretten) en de Deense belastingdienst (Skattestyrelsen). U hoeft de erfbelasting dus niet zelf als particulier aan te geven en te betalen — dit gebeurt tijdens de afwikkeling van de nalatenschap. U leest meer over dit proces in onze gids over de afwikkeling van een nalatenschap.
Veelgestelde vragen
Hoeveel bedraagt de erfbelasting in Denemarken?
De erfbelasting bedraagt 15% van het deel van de erfenis dat de vrijstelling overschrijdt (DKK 392.300 in 2026) voor naaste familie. Verre erfgenamen betalen een aanvullende erfbelasting van 25%, in totaal ongeveer 36,25%. Echtgenoten erven volledig belastingvrij.
Wat is de belastingvrije voet voor de erfbelasting in 2026?
De vrijstelling bedraagt DKK 392.300 per nalatenschap in 2026 (DKK 346.000 in 2025). Er wordt alleen erfbelasting betaald over het deel van de erfenis dat boven deze vrijstelling ligt.
Betalen echtgenoten erfbelasting?
Nee. Echtgenoten en geregistreerde partners erven volledig belastingvrij. Dit geldt ook voor uitkeringen uit verzekeringen en pensioenen aan de echtgenoot.
Waarmee kan Solace Care u helpen?
Belastingen zijn slechts één aspect van de afwikkeling van een nalatenschap. Er moeten ook bankrekeningen worden opgeheven, verzekeringen worden stopgezet en abonnementen worden opgezegd. Solace Care helpt nabestaanden om stap voor stap het overzicht te behouden over het gehele proces. Maak een Solace Care-account aan en beheer alles op één plek.
