Erfbelasting heet tegenwoordig boafgift en bedraagt in Denemarken in principe 15% van het deel van de erfenis dat de vrijstelling van 392.300 DKK (2026) overschrijdt. Verdere erfgenamen betalen een extra aanvullende erfbelasting van 25% (in totaal ca. 36,25%), terwijl echtgenoten volledig belastingvrij erven. Hier vindt u het volledige overzicht van tarieven, vrijstellingen en wie is vrijgesteld.
Wat is boafgift?
Boafgift is de belasting die in Denemarken over een erfenis wordt betaald. Dit stond voorheen bekend als "arveafgift" (erfbelasting). Hoewel deze term nog veel wordt gebruikt, is de officiële benaming tegenwoordig boafgift. De regels hiervoor zijn vastgelegd in de boafgiftslov (wet op de erfbelasting). De belasting wordt ingehouden op de nalatenschap zelf voordat de erfenis onder de erfgenamen wordt verdeeld.
De hoogte van het te betalen bedrag hangt af van twee factoren: de omvang van de erfenis en de graad van verwantschap met de overledene.
Hoe hoog is de erfbelasting?
Er gelden twee tarieven:
15% erfbelasting (boafgift) wordt geheven over het deel van de erfenis dat de vrijstelling overschrijdt. Dit tarief geldt voor directe familieleden (kinderen, kleinkinderen, ouders, samenwonenden die minstens twee jaar samenwoonden, etc.).
25% aanvullende erfbelasting (tillægsboafgift) wordt daarnaast geheven bij verdere erfgenamen — zoals broers, zussen, neven, nichten, vrienden of anderen buiten de directe familiekring.
De aanvullende erfbelasting wordt berekend nadat de 15% is afgetrokken. Dit leidt tot een effectieve belastingdruk van circa 36,25% voor verdere erfgenamen.
Wat is de vrijstelling in 2025 en 2026?
Er is pas erfbelasting verschuldigd over het deel van de nalatenschap dat boven de vrijstelling uitkomt. Deze vrijstelling geldt per nalatenschap en wordt jaarlijks geïndexeerd:
2025: 346.000 DKK
2026: 392.300 DKK
Een rekenvoorbeeld: laat de overledene in 2026 een bedrag van 1.000.000 DKK na aan een kind, dan wordt er 15% belasting berekend over (1.000.000 − 392.300) = 607.700 DKK. Dit komt neer op ongeveer 91.155 DKK. Het restant gaat belastingvrij naar het kind.
Wie is vrijgesteld van erfbelasting?
Sommige erfgenamen betalen geen erfbelasting:
Echtgenoten en geregistreerde partners erven volledig belastingvrij. Dit geldt ook voor uitkeringen uit levensverzekeringen en pensioenen aan de partner.
Erkende goede doelen en stichtingen zijn eveneens vrijgesteld.
Kinderen en andere directe familieleden zijn niet vrijgesteld, maar betalen uitsluitend het tarief van 15% — de aanvullende belasting is op hen niet van toepassing.
Betalen broers en zussen aanvullende erfbelasting?
Momenteel wel. Broers en zussen vallen buiten de directe familiekring en betalen daardoor zowel de 15% als de 25%. Dit gaat echter veranderen: vanaf 1 januari 2027 betalen zij alleen nog het basistarief van 15% erfbelasting, waardoor de aanvullende belasting voor hen vervalt.
Wanneer moet de erfbelasting worden betaald?
De erfbelasting wordt berekend als onderdeel van de afwikkeling van de nalatenschap en wordt afgedragen via de rechtbank (skifteretten) en de belastingdienst (Skattestyrelsen). U hoeft dit als particulier dus niet zelf aan te geven of te betalen — dit gebeurt automatisch tijdens de afwikkeling. Lees meer over deze procedure in onze gids over de afwikkeling van een nalatenschap.
Wat kan Solace Care voor u betekenen?
Belastingen zijn slechts één aspect van het afwikkelen van een nalatenschap. Er moeten ook bankrekeningen worden opgeheven, verzekeringen worden stopgezet en abonnementen worden opgezegd. Solace Care helpt nabestaanden om stap voor stap het overzicht te behouden. Start hier kosteloos.
