Erfbelasting heet tegenwoordig boafgift (boedelheffing) en bedraagt in Denemarken in principe 15% van het deel van de erfenis dat de vrijstelling van 392.300 DKK (2026) overschrijdt. Verder verwante erfgenamen betalen een extra aanvullende heffing van 25% (in totaal ca. 36,25%), terwijl echtgenoten volledig belastingvrij erven. Hier vindt u het volledige overzicht van de tarieven, vrijstellingen en wie er is vrijgesteld.
Wat is boafgift?
Boafgift is de belasting die in Denemarken over een erfenis wordt betaald. Voorheen werd dit "arveafgift" genoemd, een term die velen nog steeds gebruiken, maar de correcte benaming is tegenwoordig boafgift. De regels hiervoor zijn vastgelegd in de boafgiftsloven (wet op de boedelheffing). De belasting wordt rechtstreeks door de nalatenschap betaald voordat de erfenis onder de erfgenamen wordt verdeeld.
De hoogte van de heffing is afhankelijk van twee factoren: de omvang van de erfenis en de graad van verwantschap met de overledene.
Hoe hoog is de erfbelasting?
Er zijn twee tarieven:
15% erfbelasting wordt berekend over het deel van de erfenis dat boven de vrijstelling uitkomt. Dit geldt voor directe familie (kinderen, kleinkinderen, ouders, samenwoners die minimaal twee jaar samenwonen, etc.).
25% aanvullende erfbelasting wordt daarnaast geheven bij verdere erfgenamen — zoals broers, zussen, neven, nichten, vrienden of anderen buiten de directe familiekring.
De aanvullende erfbelasting wordt berekend nadat de 15% is afgetrokken. Dit leidt tot een effectieve totale belastingdruk van circa 36,25% voor verre erfgenamen.
Wat is de vrijstelling in 2025 en 2026?
De nalatenschap betaalt pas erfbelasting over het deel van de erfenis dat de vrijstellingsgrens overschrijdt. Deze vrijstelling geldt per nalatenschap en wordt jaarlijks geïndexeerd:
2025: 346.000 DKK
2026: 392.300 DKK
Een rekenvoorbeeld: indien de overledene in 2026 1.000.000 DKK nalaat aan diens kind, wordt er 15% belasting geheven over (1.000.000 − 392.300) = 607.700 DKK, wat neerkomt op circa 91.155 DKK. Het resterende bedrag komt zonder verdere belastingen toe aan het kind.
Wie is vrijgesteld van erfbelasting?
Sommige erfgenamen betalen geen erfbelasting:
Echtgenoten en geregistreerde partners erven volledig belastingvrij. Dit geldt ook voor verzekerings- en pensioenuitkeringen aan de echtgenoot.
Erkende goede doelen en stichtingen zijn eveneens vrijgesteld van belastingen.
Kinderen en andere directe familieleden zijn niet vrijgesteld, maar betalen uitsluitend het tarief van 15% — de aanvullende belasting is op hen niet van toepassing.
Betalen broers en zussen aanvullende erfbelasting?
Momenteel wel. Broers en zussen vallen buiten de directe familiekring en betalen daardoor zowel de 15% als de 25%. Dit gaat echter veranderen: vanaf 1 januari 2027 vallen broers en zussen onder het tarief van uitsluitend 15%, waardoor de aanvullende belasting voor hen vervalt.
Wanneer moet de erfbelasting worden voldaan?
De erfbelasting wordt vastgesteld tijdens de afwikkeling van de nalatenschap en afgedragen via de rechtbank (skifteretten) en de Deense belastingdienst (Skattestyrelsen). U hoeft de belasting als particulier dus niet zelf aan te geven en te betalen; dit gebeurt automatisch tijdens de boedelafwikkeling. Meer informatie over deze procedure vindt u in onze handleiding voor boedelafwikkeling.
Veelgestelde vragen
Hoeveel bedraagt de erfbelasting in Denemarken?
De erfbelasting bedraagt 15% over het deel van de erfenis dat de vrijstellingsgrens overschrijdt (392.300 DKK in 2026) voor directe familieleden. Verre erfgenamen betalen een aanvullende heffing van 25%, wat resulteert in een totale druk van circa 36,25%. Echtgenoten erven geheel belastingvrij.
Wat is de vrijstelling voor de erfbelasting in 2026?
De vrijstelling bedraagt 392.300 DKK per nalatenschap in 2026 (346.000 DKK in 2025). Er is alleen belasting verschuldigd over het bedrag dat boven deze vrijstelling uitkomt.
Betalen echtgenoten erfbelasting?
Nee. Echtgenoten en geregistreerde partners erven volledig belastingvrij. Dit geldt ook voor verzekerings- en pensioenuitkeringen aan de partner.
Wat kan Solace Care voor u betekenen?
De fiscale afwikkeling is slechts een onderdeel van de boedelafwikkeling. Er moeten ook bankrekeningen worden opgeheven, verzekeringen worden stopgezet en abonnementen worden opgezegd. Solace Care helpt nabestaanden om stapsgewijs het overzicht te behouden. Maak een Solace Care-account aan en beheer alles op één centrale plek.
