Wat is een voorschot op de erfenis?
Een voorschot op de erfenis is een schenking of overdracht die u aan een erfgenaam doet terwijl u nog leeft, bedoeld als deel van de erfenis die deze persoon later zou ontvangen. Veel ouders willen bijvoorbeeld hun kinderen helpen bij de aankoop van een woning, of elk kind tijdens hun leven een gelijk bedrag schenken. De vraag die bij de afwikkeling van de erfenis vaak opkomt, is of zo'n schenking in mindering moet worden gebracht op het erfdeel van de ontvanger — ook wel inkorting of inbreng genoemd.
De regels hiervoor zijn gewijzigd met de nieuwe Erfwet van 2021, en het is belangrijk dat u deze kent voordat u een grotere schenking doet of ontvangt.
Wordt een schenking automatisch van de erfenis afgetrokken?
Nee — en dit is de belangrijkste wijziging in de nieuwe wet. Volgens artikel 75 van de Erfwet wordt een schenking alleen als voorschot op de erfenis beschouwd en in mindering gebracht (ingekort) als de schenker dit als voorwaarde heeft gesteld op het moment dat de schenking werd gedaan.
Voorheen was dit voor bepaalde schenkingen andersom. Nu geldt de hoofdregel: geen voorwaarde, geen inkorting. De voorwaarde moet schriftelijk worden vastgelegd en aan de overige erfgenamen in de rechte lijn bekend worden gemaakt — bij voorkeur in een schenkingsakte — om latere twijfel en conflicten te voorkomen.
Hoe wordt de inkorting berekend?
Als inkorting is overeengekomen, wordt het bedrag in de regel vastgesteld op de waarde van de schenking op het moment van ontvangst, tenzij anders is bepaald. Bij de afwikkeling wordt dit bedrag op papier aan de nalatenschap toegevoegd, wordt het aandeel van de ontvanger berekend en wordt het voorschot op zijn of haar deel in mindering gebracht.
Als het voorschot groter is dan het erfdeel dat de ontvanger anders zou hebben gekregen, is hij of zij niet verplicht om het meerdere aan de nalatenschap terug te betalen. Bovendien heeft de inkorting alleen invloed op de verdeling tussen de erfgenamen in de rechte lijn — deze verandert niets aan het erfdeel van de echtgenoot of aan uw recht om bij testament over het vrije deel van uw vermogen te beschikken.
Moet u belasting betalen over een voorschot op de erfenis?
Nee. De erfbelasting is in Noorwegen in 2014 afgeschaft en er is momenteel geen belasting op schenkingen of voorschotten op erfenissen — ongeacht de hoogte van het bedrag. Houd er echter rekening mee dat schenkingen van onroerend goed kunnen leiden tot overdrachtsbelasting bij registratie, en dat de ontvangen waarden deel uitmaken van het vermogen van de ontvanger (vermogensbelasting).
Waarom is een schenkingsakte verstandig?
Een schenkingsakte is de veiligste manier om een grotere schenking vast te leggen. Deze moet het volgende bevatten:
Wie de schenker en wie de ontvanger is
Wat de schenking inhoudt en de waarde op het moment van schenken
Of de schenking al dan niet moet worden ingekort als voorschot op de erfenis
Eventuele voorwaarden, bijvoorbeeld dat de schenking onder uitsluitingsclausule valt (privévermogen van de ontvanger blijft)
Datum en handtekening
Aan de hand van een duidelijke schenkingsakte voorkomt u conflicten tussen erfgenamen en creëert u voorspelbaarheid voor iedereen.
Voorschot op de erfenis en het wettelijk erfdeel (legitieme portie)
Kinderen hebben recht op een legitieme portie — 2/3 van het vermogen, met een maximum van 15 keer het basisbedrag (ongeveer 1,95 miljoen NOK per kind per mei 2025). Voorschotten die u tijdens uw leven schenkt, kunnen een manier zijn om vermogen te verdelen, maar ze heffen de regels rond de legitieme portie bij de uiteindelijke afwikkeling van de erfenis niet op. Als u één erfgenaam wilt bevoordelen, dient u dit bewust vooraf te plannen.
Waarmee kan Solace Care u helpen?
Erfenissen en voorschotten hangen nauw samen met testamenten, verzekeringen en uw verdere financiële planning. Solace Care helpt gezinnen om het overzicht te behouden en tijdig plannen te maken. Begin hier direct.
