Wat is een voorschot op de erfenis?
Een voorschot op de erfenis is een schenking die u tijdens uw leven aan een erfgenaam doet, bedoeld als onderdeel van de erfenis die deze persoon later zou ontvangen. Veel ouders willen bijvoorbeeld hun kinderen helpen bij de aankoop van een woning, of elk kind tijdens hun leven een gelijk bedrag schenken. De vraag die bij de afwikkeling van de erfenis vaak opkomt, is of een dergelijke schenking in mindering moet worden gebracht op de erfenis van de ontvanger — ook wel inkorting genoemd.
De regels hiervoor zijn gewijzigd met de nieuwe erfwet van 2021, en het is raadzaam deze te kennen voordat u een grotere schenking doet of ontvangt.
Wordt een schenking automatisch ingekort op de erfenis?
Nee — en dit is de belangrijkste wijziging in de nieuwe wet. Volgens artikel 75 van de erfwet wordt een schenking alleen als voorschot op de erfenis beschouwd en in mindering gebracht (ingekort) als de schenker dit als voorwaarde heeft gesteld op het moment dat de schenking werd gedaan.
Voorheen was dit voor bepaalde schenkingen omgekeerd. Nu geldt de hoofdregel: geen voorwaarde, geen inkorting. De voorwaarde dient schriftelijk te worden vastgelegd en ter kennis te worden gebracht van de overige erfgenamen in de rechte lijn — bij voorkeur in een schenkingsakte — om latere twijfel en conflicten te voorkomen.
Hoe wordt de inkorting berekend?
Indien inkorting is overeengekomen, wordt het bedrag in de regel vastgesteld op de waarde van de schenking op het moment van ontvangst, tenzij anders is bepaald. Bij de afwikkeling wordt dit bedrag op papier aan de nalatenschap toegevoegd, wordt het aandeel van de ontvanger berekend en wordt het voorschot op zijn of haar deel in mindering gebracht.
Als het voorschot groter is dan het erfdeel dat de ontvanger anders zou hebben gekregen, is hij of zij niet verplicht het meerdere aan de nalatenschap terug te betalen. De inkorting is bovendien alleen van invloed op de verdeling tussen de erfgenamen in de rechte lijn — het verandert niets aan het erfdeel van de echtgenoot of aan uw recht om bij testament over het vrije deel van uw vermogen te beschikken.
Moet u belasting betalen over een voorschot op de erfenis?
Nee. De erfbelasting is in Noorwegen in 2014 afgeschaft en er is momenteel geen belasting op schenkingen of voorschotten op erfenissen — ongeacht het bedrag. Houd er echter rekening mee dat schenkingen van onroerend goed kunnen leiden tot registratierechten bij de inschrijving, en dat de ontvangen waarden deel uitmaken van het vermogen van de ontvanger (vermogensbelasting).
Waarom een schenkingsakte gebruiken?
Een schenkingsakte is de veiligste manier om een grotere schenking te documenteren. Deze dient het volgende te bevatten:
Wie schenkt en wie ontvangt
Wat de schenking is en de waarde op het moment van de schenking
Of de schenking al dan niet moet worden ingekort als voorschot op de erfenis
Eventuele voorwaarden, zoals de bepaling dat de schenking buiten de gemeenschap van goederen valt
Datum en handtekening
Een duidelijke schenkingsakte voorkomt conflicten tussen erfgenamen en biedt alle partijen voorspelbaarheid.
Voorschot op de erfenis en de legitieme portie
Kinderen hebben recht op een legitieme portie — 2/3 van het vermogen, met een maximum van 15 keer het basisbedrag (ongeveer 1,95 miljoen NOK per kind per mei 2025). Voorschotten die u tijdens uw leven schenkt, kunnen een manier zijn om vermogen te verdelen, maar ze heffen de regels omtrent de legitieme portie bij de uiteindelijke afwikkeling van de erfenis niet op. Als u één erfgenaam wilt bevoordelen, dient u dit bewust vooraf te plannen.
Waarmee kan Solace Care u helpen?
Erfenissen en voorschotten hangen samen met uw testament, verzekeringen en de rest van uw financiën. Solace Care helpt gezinnen om het overzicht te behouden en tijdig te plannen. Start hier gratis.
