När en närstående går bort och det blir aktuellt med livförsäkringsbelopp är skattefrågor oftast det sista du vill tänka på. Trots det är det viktigt att veta hur utbetalningen beskattas — så att du slipper oväntade skattekonsekvenser i en redan svår och tung situation.
I den här artikeln förklarar vi på ett enkelt och tydligt sätt hur beskattningen av livförsäkringar fungerar i Finland år 2026, vem som betalar skatt och hur mycket, samt hur valet av förmånstagare påverkar skatten.
Även om beskattningen styrs av lagen, beror en smidig process mycket på försäkringsbolaget: i en undersökning av Solace Care upplevde 19 % av förmånstagarna att kontakten med försäkringsbolaget upphörde för snabbt efter att utbetalningen gjorts.
Hur bestäms skatten på livförsäkringsbelopp?
Beskattningen av ett livförsäkringsbelopp beror på två saker: vem som tar emot beloppet (förmånstagaren) och vilken relation förmånstagaren hade till den försäkrade.
Huvudregeln är enkel:
Utbetalningar till nära anhöriga beskattas i sin helhet som arvsskatt (skatteklass I).
Utbetalningar till andra än nära anhöriga beskattas i sin helhet som kapitalinkomst.
Utbetalningar till dödsboet ingår i den kvarlåtenskap som beläggs med arvsskatt.
Det är viktigt att känna till att de skattefria andelarna för livförsäkringsbelopp slopades helt i början av 2018. Tidigare hade förmånstagare en skattefri andel på 35 000 euro, men detta gäller inte längre. Idag är hela det utbetalda beloppet skattepliktigt. (Källa: Skatteförvaltningen — Beskattning av livförsäkring)
Vem räknas som nära anhörig i skattehänseende?
Enligt lagen om skatt på arv och gåva räknas den försäkrades make/maka, barn (även adoptivbarn och makens barn), barnbarn, föräldrar, mor- och farföräldrar samt fosterbarn som nära anhöriga (skatteklass I).
Syskon tillhör skatteklass II. Det gör även vänner och andra personer utan släktskapsrelation. Ett livförsäkringsbelopp som betalas ut till någon annan än en nära anhörig beskattas dock som kapitalinkomst — inte enligt arvsskatteklass II.
Den här skillnaden är viktig att känna till, eftersom det kan leda till helt olika skattekonsekvenser.
När en nära anhörig får livförsäkringsbeloppet — arvsskatt
När en nära anhörig får ett livförsäkringsbelopp läggs det till det övriga arvet och beskattas enligt skatteklass I för arvsskatt. Hela beloppet är underlagt arvsskatt — det finns ingen skattefri del.
Du behöver dock inte betala arvsskatt om det totala arvet (inklusive livförsäkringen) understiger 30 000 euro. Detta är den skattefria nedre gränsen för år 2026 — gränsen höjdes från 20 000 euro till 30 000 euro i början av år 2026. (Källa: Skatteförvaltningen — Arvsbeskattning)
Dessutom har en make eller maka rätt till ett makavdrag på 90 000 euro, och ett barn under 18 år har rätt till ett minderårigavdrag på 60 000 euro. Dessa avdrag dras av från det totala arvsbeloppet före beskattning.
Hur beräknas arvsskatten på livförsäkringsbeloppet?
Livförsäkringsbeloppet läggs samman med det övriga arvet. Från detta totalbelopp görs eventuella avdrag (som makavdrag eller minderårigavdrag), och det återstående beloppet beskattas enligt skatteklass I.
Skatteklass I (make/maka, barn, föräldrar) — tabell för år 2026: 30 000–40 000 €: 100 € + 7 % för överstigande del. 40 000–60 000 €: 800 € + 10 % för överstigande del. 60 000–200 000 €: 2 800 € + 13 % för överstigande del. 200 000–1 000 000 €: 21 000 € + 16 % för överstigande del. Över 1 000 000 €: 149 000 € + 19 % för överstigande del. (Källa: Skatteförvaltningen)
Ett praktiskt exempel — make/maka: En efterlevande make får ett livförsäkringsbelopp på 150 000 euro och inget annat arv finns. Makavdraget är 90 000 euro, vilket gör att det skattepliktiga beloppet blir 60 000 euro. Arvsskatten blir då 800 € + 10 % × 20 000 € = 2 800 euro.
Ett praktiskt exempel — vuxet barn: Ett vuxet barn får ett livförsäkringsbelopp på 100 000 euro och inget annat arv finns. Minderårigavdraget gäller inte (eftersom barnet är över 18 år). Det skattepliktiga beloppet är 100 000 euro. Arvsskatten blir 2 800 € + 13 % × 40 000 € = 8 000 euro.
Beskattning för andra än nära anhöriga — som kapitalinkomst
Om förmånstagaren till livförsäkringen inte är en nära anhörig — till exempel ett syskon, en vän eller en sambo utan gemensamma barn — beskattas hela beloppet som kapitalinkomst.
Kapitalinkomstskatten i Finland är 30 % på de första 30 000 euron, och 34 % på den del som överstiger det (2026).
Skillnaden jämfört med arvsskatt kan bli betydande. Som exempel: En utbetalning på 100 000 euro till ett vuxet barn (nära anhörig) innebär 8 000 euro i arvsskatt. Samma belopp till ett syskon (inte nära anhörig) innebär 30 % × 30 000 € + 34 % × 70 000 € = 32 800 euro i kapitalinkomstskatt.
Betydelsen av ett förmånstagarförordnande blir särskilt tydlig för sambor. I skattehänseende jämställs en sambo med make/maka endast om ni har eller har haft gemensamma barn, eller om ni tidigare har varit gifta med varandra (enligt inkomstskattelagens definition). I andra fall beskattas sambons utbetalning som kapitalinkomst. Se därför över din situation noggrant. (Källa: Skatteförvaltningen)
Livförsäkring och arvsdeklaration
Livförsäkringsbeloppet ska tas upp i bouppteckningen och arvsskattedeklarationen, som ska lämnas till Skatteförvaltningen inom tre månader efter dödsfallet. Försäkringsbolaget anmäler utbetalningen direkt till Skatteförvaltningen, men som mottagare behöver du ändå se till att uppgifterna deklareras korrekt.
Om beloppet beskattas som kapitalinkomst gör försäkringsbolaget ett skatteavdrag innan pengarna betalas ut. För utbetalningar till nära anhöriga görs inget skatteavdrag av försäkringsbolaget — den skatten betalas i stället separat efter att du har fått arvsskattebeslutet.
Du kan deklarera digitalt via MinSkatt. Mer information hittar du här: Skatteförvaltningen — Arvsdeklaration
Är försäkringspremier avdragsgilla i deklarationen?
De livförsäkringspremier som du betalar som privatperson är inte avdragsgilla i din inkomstdeklaration i Finland.
För egna företagare och arbetsgivare kan situationen se annorlunda ut. En grupplivförsäkring som ett företag tecknar för sina anställda är en avdragsgill utgift för företaget, och räknas inte som skattepliktig inkomst för den anställde upp till en viss gräns.
Förmånstagarförordnandets betydelse — de vanligaste misstagen
Många känner inte till hur mycket ett förmånstagarförordnande faktiskt påverkar skatten. Här är de vanligaste misstagen:
Ingen förmånstagare har angetts. Beloppet betalas då ut till dödsboet och beskattas som en del av arvet. Det kan leda till en ogynnsam skattemässig situation — till exempel att makavdraget inte kan utnyttjas.
Sambo utan gemensamma barn har angetts som förmånstagare. Utbetalningen beskattas då som kapitalinkomst (30/34 %) istället för som arvsskatt (7–19 %). Vid större belopp kan det innebära en skillnad på mer än 20 000 euro i skatt.
Förmånstagarförordnandet har inte uppdaterats. Efter en skilsmässa kan ex-partnern fortfarande stå kvar som förmånstagare om förordnandet inte har ändrats.
Se gärna över dina förmånstagare regelbundet — särskilt när livet förändras.
Stöd med skattefrågor och det praktiska
Att ordna med ekonomi och skatter efter någons död är komplicerat, och sker i en tid då det är svårt att samla tankarna. Arvsdeklaration, att ansöka om utbetalningar, att samla in dokument — bara de skatterelaterade stegen kan vara många och tunga.
Med en traditionell livförsäkring får du ofta hantera allt detta på egen hand. Solace Cares livförsäkring innehåller, utöver det ekonomiska stödet, personlig vägledning för allt det praktiska som följer efter ett dödsfall — inklusive hjälp med att ansöka om försäkringsbelopp och hantera deklarationer.
Användbara länkar:
Skatteförvaltningen — Arvsbeskattning | Skatteförvaltningen — Beskattning av livförsäkring | Myndigheten för digitalisering och befolkningsdata (DVV)
Vill du ha hjälp med praktiska göromål? Skapa ett Solace Care-konto eller läs fler guider.
