När en närstående dör och utbetalning av livförsäkring blir aktuell är beskattning sällan det första du vill tänka på. Ändå är det viktigt att veta hur ersättningen beskattas — så att du inte möts av oväntade skattekonsekvenser i en redan tung situation.
I den här artikeln förklarar vi tydligt hur beskattningen av livförsäkringsersättningar fungerar i Finland år 2026, vem som betalar skatt och hur mycket, samt hur förmånstagarförordnandet påverkar beskattningen.
Hur bestäms beskattningen av livförsäkringsersättning?
Beskattningen av livförsäkringsersättning beror på två faktorer: vem som får ersättningen (förmånstagaren) och vilken relation förmånstagaren har till den försäkrade.
Grundregeln är tydlig:
Till närstående betald ersättning beskattas i sin helhet i arvsskatten (skatteklass I).
Till andra än närstående betald ersättning beskattas helt som kapitalinkomst.
Ersättning som betalas till dödsboet är en del av den egendom som beskattas med arvsskatt.
Det är viktigt att veta att från början av 2018 togs de skattefria delarna av livförsäkringsersättningar bort helt. Tidigare hade förmånstagarna en skattefri del på 35 000 euro, men det gäller inte längre. I dag är ersättningen skattepliktig till hela sitt belopp. (Källa: Skatteförvaltningen — Beskattning av livförsäkring)
Vem räknas som närstående i beskattningen?
Enligt lagen om skatt på arv och gåva räknas den försäkrades make, barn (även adoptivbarn och makens barn), barnbarn, föräldrar och far- och morföräldrar samt fosterbarn som närstående (skatteklass I).
Syskon hör till skatteklass II. Vänner och andra personer utan släktskap hör också till skatteklass II. Livförsäkringsersättning som betalas till andra än närstående beskattas dock som kapitalinkomst — inte enligt arvsskattens klass II.
Den här skillnaden är viktig, eftersom skatteeffekterna kan vara mycket olika.
Livförsäkringsersättning till närstående — arvsskatt
När en närstående får livförsäkringsersättning läggs den till det övriga arvet och beskattas enligt arvsskattens skatteklass I. Ersättningen är i sin helhet skattepliktig som arv — ingen skattefri del finns.
Arvsskatt behöver dock inte betalas om det sammanlagda beloppet av arvet (inklusive livförsäkringsersättningen) understiger 30 000 euro. Detta är den skattefria nedre gränsen för år 2026. (Källa: Skatteförvaltningen — Arvsbeskattning)
Dessutom får maken ett makeavdrag på 90 000 euro och ett minderårighetsavdrag på 60 000 euro för ett barn under 18 år. Dessa avdrag räknas av från det totala arvet innan beskattning. Hur beräknas arvsskatten på livförsäkringsersättningen?
Livförsäkringsersättningen läggs till det övriga arvet. Från denna totalsumma dras eventuella avdrag av (makeavdrag, minderårighetsavdrag), och den återstående summan beskattas enligt skatteklass I.
Skatteklass I (make, barn, föräldrar) — tabell för 2026: 30 000–40 000 €: 100 € + 7 % av överskjutande del. 40 000–60 000 €: 800 € + 10 % av överskjutande del. 60 000–200 000 €: 2 800 € + 13 % av överskjutande del. 200 000–1 000 000 €: 21 000 € + 16 % av överskjutande del. Över 1 000 000 €: 149 000 € + 19 % av överskjutande del. (Källa: Skatteförvaltningen)
Praktiskt exempel — make: Maken får en livförsäkringsersättning på 150 000 euro och inget annat arv finns. Makeavdraget är 90 000 euro, så den beskattningsbara summan är 60 000 euro. Arvsskatten är 800 € + 10 % × 20 000 € = 2 800 euro.
Praktiskt exempel — vuxet barn: Ett vuxet barn får en livförsäkringsersättning på 100 000 euro och inget annat arv finns. Minderårighetsavdraget tillämpas inte (över 18 år). Den beskattningsbara summan är 100 000 euro. Arvsskatten är 2 800 € + 13 % × 40 000 € = 8 000 euro.
Beskattning för andra än närstående — som kapitalinkomst
Om förmånstagaren till livförsäkringen inte är närstående — till exempel ett syskon, en vän eller en sambo utan gemensamt barn — beskattas ersättningen i sin helhet som kapitalinkomst.
Kapitalinkomstskatten i Finland är 30 % för de första 30 000 euro och 34 % för den överstigande delen.
Skillnaden mot arvsskatt kan vara betydande. Exempel: en ersättning på 100 000 euro till ett vuxet barn (närstående) innebär 8 000 euro i arvsskatt. Samma ersättning till ett syskon (inte närstående) innebär 30 % × 30 000 € + 34 % × 70 000 € = 32 800 euro i kapitalinkomstskatt.
Förmånstagarförordnandets betydelse blir särskilt tydlig i samboförhållanden. En sambo räknas inte som närstående i arvsskattehänseende, om inte paret har ett gemensamt barn eller har bott tillsammans i minst fem år och sambon har nämnts som arvtagare i testamente. Kontrollera din egen situation noggrant.
Livförsäkringsersättning och arvsskattedeklaration
Livförsäkringsersättningen anmäls med en arvsskattedeklaration, som ska lämnas in till Skatteförvaltningen inom tre månader från dödsfallet. Försäkringsbolaget anmäler ersättningen direkt till Skatteförvaltningen, men förmånstagaren måste ändå se till att arvsskattedeklarationen lämnas in.
Om ersättningen beskattas som kapitalinkomst håller försäkringsbolaget inne skatten innan utbetalningen. För ersättning som betalas till närstående håller försäkringsbolaget inte inne någon skatt — skatten betalas separat enligt beslutet om arvsskatt.
Arvsskattedeklarationen kan lämnas elektroniskt i MinSkatt. Mer information: Skatteförvaltningen — Arvsskattedeklaration Avdragsrätt för livförsäkringspremier i beskattningen
Livförsäkringspremier som du betalar som privatperson är inte avdragsgilla i inkomstbeskattningen i Finland.
För företagare eller arbetsgivare är situationen annorlunda. En gruppförsäkring för livet som företaget tecknar för sina anställda är en avdragsgill kostnad för företaget, och den är inte skattepliktig inkomst för den anställde upp till en viss gräns.
Förmånstagarförordnandets påverkan på beskattningen — de viktigaste misstagen
Många vet inte hur mycket ett förmånstagarförordnande påverkar beskattningen. De vanligaste misstagen:
Ingen förmånstagare har angetts. Ersättningen betalas till dödsboet och beskattas som en del av arvet. Det kan leda till en mindre förmånlig beskattning — till exempel kan makeavdraget bli outnyttjat.
Sambo som förmånstagare utan gemensamt barn. Ersättningen beskattas som kapitalinkomst (30/34 %), inte som arvsskatt (7–19 %). Det kan innebära en skillnad på över 20 000 euro i skatt vid större ersättningar.
Förmånstagarförordnandet har inte uppdaterats. Efter en skilsmässa kan ett ex-make fortfarande stå som förmånstagare om förordnandet inte har ändrats.
Kontrollera ditt förmånstagarförordnande regelbundet — särskilt när livssituationen förändras.
Hjälp med skattefrågor och praktiska arrangemang
Skatte- och ekonomifrågor i samband med dödsfall är komplexa, och de inträffar vid en tidpunkt när det är svårt att fokusera. Arvsskattedeklaration, ansökan om ersättningar, sammanställning av handlingar — bara de praktiska stegen som rör beskattningen kan vara många.
En traditionell livförsäkring lämnar dig ensam med allt detta. Solace Care Livförsäkring innehåller, utöver det ekonomiska ersättningsbeloppet, personlig vägledning kring de praktiska frågor som följer efter ett dödsfall — inklusive hjälp med att ansöka om försäkringsersättningar och hantera skattedeklarationer.
Hjälpsamma länkar:
Skatteförvaltningen — Arvsbeskattning | Skatteförvaltningen — Beskattning av livförsäkring | Myndigheten för digitalisering och befolkningsdata (MDB)
Vidare läsning
