När en närstående går bort och det blir aktuellt med utbetalning av en henkivakuutus, är skattefrågor oftast det sista du vill behöva tänka på. Trots det är det viktigt att veta hur ersättningen beskattas – så att du slipper oväntade skattekonsekvenser mitt i en redan tung och svår tid.
I den här artikeln förklarar vi enkelt och tydligt hur beskattningen av en henkivakuutus fungerar i Finland år 2026, vem som betalar skatt och hur mycket, samt hur förmånstagarförordnandet påverkar skatten.
Även om skattereglerna styrs av lagen beror smidigheten i processen ofta på försäkringsbolaget – många förmånstagare upplever att de lämnas utan stöd efter att ersättningen väl har betalats ut.
Hur bestäms skatten på en henkivakuutus?
Beskattningen av en utbetalning från en henkivakuutus beror på två saker: vem som tar emot ersättningen (förmånstagaren) och vilken relation förmånstagaren hade till den försäkrade.
Huvudregeln är enkel:
Ersättning som betalas till nära anhöriga beskattas i sin helhet som arvsskatt (skatteklass I).
Ersättning som betalas till andra än nära anhöriga beskattas i sin helhet som kapitalinkomst.
Ersättning som betalas till dödsboet utgör en del av den egendom som ska arvsbeskattas.
Det är viktigt att känna till att de skattefria andelarna för utbetalningar från henkivakuutus slopades helt i början av 2018. Tidigare hade förmånstagare en skattefri andel på 35 000 euro, men detta gäller inte längre. Idag är hela ersättningsbeloppet skattepliktigt. (Källa: Skatteförvaltningen — Beskattning av livförsäkring)
Vem räknas som nära anhörig i skattehänseende?
Enligt lagen om skatt på arv och gåva räknas den försäkrades make/maka, barn (inklusive adoptivbarn och makens barn), barnbarn, föräldrar och mor-/farföräldrar samt fosterbarn som nära anhöriga (skatteklass I).
Syskon tillhör skatteklass II. Vänner och andra personer utan släktskapsrelation tillhör likaså skatteklass II. Ersättning från en henkivakuutus till andra än nära anhöriga beskattas dock som kapitalinkomst – inte enligt skatteklass II för arvsskatt.
Denna skillnad är viktig, eftersom skattekonsekvenserna kan bli mycket olika.
Ersättning till nära anhörig – arvsskatt
När en nära anhörig får en utbetalning från en henkivakuutus läggs den till det övriga arvet och beskattas enligt skatteklass I för arvsskatt. Ersättningen är i sin helhet underkastad arvsskatt – det finns ingen skattefri del.
Du behöver dock inte betala någon arvsskatt om det totala arvet (inklusive ersättningen från din henkivakuutus) understiger 30 000 euro. Detta är den skattefria nedre gränsen för 2026 – gränsen höjdes från 20 000 euro till 30 000 euro i början av år 2026. (Källa: Skatteförvaltningen — Arvsbeskattning)
Dessutom har en efterlevande make rätt till ett makavdrag på 90 000 euro, och barn under 18 år har rätt till ett minderårigavdrag på 60 000 euro. Dessa avdrag dras av från det totala arvsbeloppet innan skatten beräknas.
Hur beräknas arvsskatten på ersättning från en henkivakuutus?
Utbetalningen från din henkivakuutus läggs ihop med det övriga arvet. Från detta totalbelopp dras eventuella avdrag av (makavdrag, minderårigavdrag), och det återstående beloppet beskattas enligt skatteklass I.
Skatteklass I (make, barn, föräldrar) — tabell för år 2026: 30 000–40 000 €: 100 € + 7 % för överstigande andel. 40 000–60 000 €: 800 € + 10 % för överstigande andel. 60 000–200 000 €: 2 800 € + 13 % för överstigande andel. 200 000–1 000 000 €: 21 000 € + 16 % för överstigande andel. Över 1 000 000 €: 149 000 € + 19 % för överstigande andel. (Källa: Skatteförvaltningen)
Praktiskt exempel — make/maka: En efterlevande make får 150 000 euro i ersättning från en henkivakuutus och det finns inget annat arv. Makavdraget är 90 000 euro, vilket innebär att det skattepliktiga beloppet blir 60 000 euro. Arvsskatten blir då 800 € + 10 % × 20 000 € = 2 800 euro.
Praktiskt exempel — vuxet barn: Ett vuxet barn får 100 000 euro i ersättning från en henkivakuutus och det finns inget annat arv. Eftersom barnet är över 18 år görs inget minderårigavdrag. Det skattepliktiga beloppet är 100 000 euro. Arvsskatten blir då 2 800 € + 13 % × 40 000 € = 8 000 euro.
Beskattning för andra än nära anhöriga – som kapitalinkomst
Om förmånstagaren till din henkivakuutus inte är en nära anhörig – exempelvis ett syskon, en vän eller en sambo utan gemensamma barn – beskattas hela ersättningen som kapitalinkomst.
Kapitalinkomstskatten i Finland är 30 % på de första 30 000 euron och 34 % på den överstigande delen (2026).
Skillnaden jämfört med arvsskatt kan bli betydande. Exempel: En ersättning på 100 000 euro till ett vuxet barn (nära anhörig) innebär 8 000 euro i arvsskatt. Samma ersättning till ett syskon (inte nära anhörig) innebär 30 % × 30 000 € + 34 % × 70 000 € = 32 800 euro i kapitalinkomstskatt.
Betydelsen av förmånstagarförordnandet blir extra tydlig i ett samboförhållande. En sambo jämställs i skattehänseende med make endast om ni har eller har haft gemensamma barn, eller om ni tidigare har varit gifta med varandra (inkomstskattelagens definition av make). I annat fall beskattas ersättningen till en sambo som kapitalinkomst. Se över din situation noggrant. (Källa: Skatteförvaltningen)
Henkivakuutus och arvdeklaration
Utbetalningen från en henkivakuutus ska deklareras i bouppteckningen (arvdeklarationen), som ska lämnas till Skatteförvaltningen inom tre månader efter dödsfallet. Försäkringsbolaget anmäler ersättningen direkt till Skatteförvaltningen, men som förmånstagare måste du ändå se till att uppgifterna tas med i deklarationen.
Om ersättningen beskattas som kapitalinkomst gör försäkringsbolaget ett skatteavdrag innan pengarna betalas ut. För ersättningar till nära anhöriga görs inget skatteavdrag vid utbetalningen – den skatten betalas i stället i efterhand enligt arvsskattebeslutet.
Du kan deklarera digitalt via MinSkatt. Mer information hittar du här: Skatteförvaltningen — Arvdeklaration
Är försäkringspremierna avdragsgilla?
De premier du betalar för en privat henkivakuutus är inte avdragsgilla i din personliga inkomstbeskattning i Finland.
För företagare eller arbetsgivare ser det annorlunda ut. En grupplivförsäkring som ett företag tecknar för sina anställda är en avdragsgill utgift för företaget, och utgör upp till en viss gräns inte någon skattepliktig förmån för den anställde.
Förmånstagarförordnandets inverkan på skatten – vanliga misstag
Många känner inte till hur stor inverkan förmånstagarförordnandet har på skatten. Här är några av de vanligaste misstagen:
Ingen förmånstagare har skrivits in. Ersättningen betalas då till dödsboet och beskattas som en del av arvet. Det kan leda till en mindre gynnsam beskattning – till exempel kan ni gå miste om att utnyttja makavdraget.
Sambo som förmånstagare utan gemensamma barn. Ersättningen beskattas som kapitalinkomst (30/34 %) istället för som arvsskatt (7–19 %). Vid större belopp kan detta innebära en skillnad på över 20 000 euro i skatt.
Förmånstagarförordnandet har inte uppdaterats. Efter en skilsmässa kan ex-partnern fortfarande stå kvar som förmånstagare om förordnandet inte har ändrats.
Se över ditt förmånstagarförordnande regelbundet – särskilt när livet förändras.
Stöd med skattefrågor och det praktiska
Att hantera skatter, ekonomi och pappersarbete mitt i sorgen är tungt, och det är helt naturligt om det känns svårt att fokusera. Bouppteckning, att söka ersättningar, samla in rätt dokument – det kan handla om dussintals praktiska steg bara kring beskattningen.
Med en traditionell henkivakuutus får du ofta klara av allt detta på egen hand. Solace Care Henkivakuutus ger dig inte bara ekonomisk trygghet utan också personlig vägledning genom allt det praktiska efter ett dödsfall – inklusive hjälp med att ansöka om försäkringsersättningar och hantera skattefrågor.
Användbara länkar:
Skatteförvaltningen — Arvsbeskattning | Skatteförvaltningen — Beskattning av livförsäkring | Myndigheten för digitalisering och befolkningsdata (DVV)
Vill du ha hjälp med praktiska frågor? Skapa ett Solace Care-konto eller läs fler guider.
