När en närstående går bort och det blir aktuellt med livförsäkringsbelopp är skattefrågor oftast inte det första man vill tänka på. Trots det är det viktigt att veta hur utbetalningen beskattas — så att du inte drabbas av oväntade skattekonsekvenser i en situation som redan är tung.
I den här artikeln förklarar vi på ett enkelt och tydligt sätt hur beskattningen av livförsäkring fungerar i Finland år 2026, vem som betalar skatt och hur mycket, samt hur valet av förmånstagare påverkar skatten.
Även om beskattningen styrs av lag, påverkas upplevelsen mycket av försäkringsbolagets bemötande. I en undersökning från Solace Care upplevde 19 % av förmånstagarna att kontakten med försäkringsbolaget upphörde alltför snabbt efter att utbetalningen var gjord.
Hur bestäms skatten på livförsäkring?
Beskattningen av ett livförsäkringsbelopp beror främst på två saker: vem som får utbetalningen (förmånstagaren) och vilken relation förmånstagaren hade till den försäkrade.
Huvudregeln är enkel:
Utbetalningar till nära anhöriga beskattas i sin helhet som arvsskatt (skatteklass I).
Utbetalningar till andra än nära anhöriga beskattas i sin helhet som kapitalinkomst.
Utbetalningar till dödsboet ingår i de tillgångar som omfattas av arvsskatt.
Det är bra att känna till att de skattefria andelarna för livförsäkringar slopades helt i början av 2018. Tidigare hade förmånstagare en skattefri andel på 35 000 euro, men detta gäller inte längre. Idag är hela beloppet skattepliktigt. (Källa: Skatteförvaltningen — Beskattning av livförsäkring)
Vem räknas som nära anhörig i skattehänseende?
Enligt lagen om skatt på arv och gåva räknas den försäkrades make/maka, barn (inklusive adoptivbarn och makens barn), barnbarn, föräldrar, mor- och farföräldrar samt fosterbarn som nära anhöriga (skatteklass I).
Syskon tillhör skatteklass II. Det gör även vänner och andra personer utan släktskapsrelation. Om ett livförsäkringsbelopp betalas ut till någon som inte är en nära anhörig beskattas det dock som kapitalinkomst — inte enligt arvsskatteklass II.
Den här skillnaden är viktig att hålla reda på, eftersom skattekonsekvenserna kan bli helt olika.
När en nära anhörig får livförsäkringsbeloppet — arvsskatt
När en nära anhörig får ett livförsäkringsbelopp läggs det ihop med det övriga arvet och beskattas enligt arvsskatteklass I. Hela beloppet är underlagt arvsskatt — det finns ingen skattefri grundandel.
Du behöver dock inte betala någon arvsskatt om det totala arvet (inklusive livförsäkringsbeloppet) understiger 30 000 euro. Detta är den skattefria gränsen för år 2026. (Källa: Skatteförvaltningen — Arvsbeskattning)
Dessutom får en efterlevande make eller maka göra ett makavdrag på 90 000 euro, och barn under 18 år får göra ett minderårighetsavdrag på 60 000 euro. Dessa avdrag dras av från det totala arvet innan skatten beräknas. Hur räknas då arvsskatten ut på livförsäkringen?
Livförsäkringsbeloppet läggs till det övriga arvet. Från denna totalsumma dras eventuella avdrag (som makavdrag eller minderårighetsavdrag), och det återstående beloppet beskattas enligt skatteklass I.
Skatteklass I (make/maka, barn, föräldrar) — tabell för år 2026: 30 000–40 000 €: 100 € + 7 % av den överstigande delen. 40 000–60 000 €: 800 € + 10 % av den överstigande delen. 60 000–200 000 €: 2 800 € + 13 % av den överstigande delen. 200 000–1 000 000 €: 21 000 € + 16 % av den överstigande delen. Över 1 000 000 €: 149 000 € + 19 % av den överstigande delen. (Källa: Skatteförvaltningen)
Ett praktiskt exempel — make/maka: En efterlevande make får 150 000 euro från en livförsäkring och det finns inget annat arv. Makavdraget är 90 000 euro, vilket gör att det skattepliktiga beloppet blir 60 000 euro. Arvsskatten blir då 800 € + 10 % × 20 000 € = 2 800 euro.
Ett praktiskt exempel — vuxet barn: Ett vuxet barn får 100 000 euro från en livförsäkring och det finns inget annat arv. Minderårighetsavdraget gäller inte (eftersom barnet är över 18 år). Det skattepliktiga beloppet är 100 000 euro. Arvsskatten blir då 2 800 € + 13 % × 40 000 € = 8 000 euro.
Beskattning för andra än nära anhöriga — kapitalinkomst
Om den som står som förmånstagare på livförsäkringen inte är en nära anhörig — till exempel ett syskon, en vän eller en sambo utan gemensamma barn — beskattas hela beloppet som kapitalinkomst.
Kapitalinkomstskatten i Finland är 30 % på de första 30 000 euron, och 34 % på den del som överstiger detta belopp.
Skillnaden mot arvsskatt kan bli märkbar. Som exempel: En utbetalning på 100 000 euro till ett vuxet barn (anhörig) innebär 8 000 euro i arvsskatt. Samma belopp till ett syskon (inte nära anhörig) innebär 30 % × 30 000 € + 34 % × 70 000 € = 32 800 euro i kapitalinkomstskatt.
Förmånstagarförordnandet blir extra viktigt för sambor. En sambo räknas inte som nära anhörig i arvshänseende, såvida man inte har gemensamma barn eller har bott ihop i minst fem år och sambon har angetts som arvinge i ett testamente. Gå gärna igenom vad som gäller för just er situation.
Livförsäkring och arvsdeklaration
Ett utbetalat livförsäkringsbelopp ska deklareras i arvskattedeklarationen, som ska lämnas in till Skatteförvaltningen inom tre månader efter dödsfallet. Försäkringsbolaget rapporterar utbetalningen direkt till Skatteförvaltningen, men som förmånstagare behöver du ändå se till att uppgifterna kommer med i arvskattedeklarationen.
Om utbetalningen beskattas som kapitalinkomst gör försäkringsbolaget ett skatteavdrag innan pengarna betalas ut. För utbetalningar till nära anhöriga görs inget sådant avdrag — den skatten betalas i efterhand utifrån arvsskattebeslutet.
Arvskattedeklarationen kan göras smidigt digitalt i MinSkatt. Mer information hittar du här: Skatteförvaltningen — ArvskattedeklarationAvdragsrätt för livförsäkringspremier
De premier du betalar för en privat livförsäkring är inte avdragsgilla i din personliga inkomstbeskattning i Finland.
För företagare och arbetsgivare är läget annorlunda. En grupplivförsäkring som ett företag tecknar för sina anställda är en avdragsgill utgift för företaget, och räknas inte som skattepliktig inkomst för den anställda upp till en viss gräns.
Hur förmånstagarförordnandet påverkar skatten — vanliga missförstånd
Det är lätt att missa hur stor betydelse valet av förmånstagare faktiskt har. Här är några av de vanligaste fallgroparna:
Ingen förmånstagare har angetts. Då betalas beloppet ut till dödsboet och beskattas som en del av arvet. Det kan leda till en mindre gynnsam beskattning – till exempel kan möjligheten till makavdrag gå förlorad.
Sambo som förmånstagare utan gemensamma barn. Utbetalningen beskattas då som kapitalinkomst (30/34 %) istället för arvsskatt (7–19 %). Vid större belopp kan det innebära en skillnad på över 20 000 euro i skatt.
Förordnandet har inte uppdaterats. Efter en skilsmässa kan en tidigare make/maka fortfarande stå kvar som förmånstagare om förordnandet inte har ändrats.
Ta gärna för vana att se över ditt förmånstagarförordnande regelbundet — särskilt när livet förändras.
Stöd med skattefrågor och praktiska detaljer
Att ordna med ekonomi och skatter mitt i en sorg är svårt, och det kommer i en tid då kraften och koncentrationen ofta saknas. Arvskattedeklaration, ansökningar om utbetalningar och att samla in rätt dokument — bara de skattemässiga stegen kan kännas övermäktiga.
Med en traditionell livförsäkring får man ofta hantera allt detta på egen hand. Solace Care Livförsäkring ger er inte bara ett ekonomiskt stöd, utan också personlig vägledning genom de praktiska steg som följer efter ett dödsfall — inklusive hjälp med att ansöka om försäkringsbelopp och hantera deklarationer.
Användbara länkar:
Skatteförvaltningen — Arvsbeskattning | Skatteförvaltningen — Beskattning av livförsäkring | Myndigheten för digitalisering och befolkningsdata (MDB)
Relaterade artiklar
