När en närstående dör och livförsäkringsersättningen blir aktuell är beskattning inte det första du vill tänka på. Ändå är det viktigt att veta hur ersättningen beskattas — så att du inte möts av oväntade skattekonsekvenser i en redan tung situation.
I den här artikeln förklarar vi tydligt hur beskattningen av livförsäkringsersättningar fungerar i Finland år 2026, vem som betalar skatt och hur mycket, samt hur förmånstagarförordnandet påverkar beskattningen.
Hur bestäms beskattningen av livförsäkringsersättningen?
Beskattningen av livförsäkringsersättningen beror på två faktorer: vem som får ersättningen (förmånstagaren) och vilken relation förmånstagaren har till den försäkrade.
Huvudregeln är tydlig:
Till nära anhöriga betald ersättning beskattas fullt ut i arvsskatten (skatteklass I).
Till andra än nära anhöriga betald ersättning beskattas fullt ut som kapitalinkomst.
Till dödsboet betald ersättning är en del av den förmögenhet som beskattas i arvsskatten.
Det är viktigt att veta att från och med början av 2018 slopades de skattefria delarna av livförsäkringsersättningar helt. Tidigare hade förmånstagarna ett skattefritt belopp på 35 000 euro, men detta gäller inte längre. Ersättningen är numera skattepliktig till hela sitt belopp. (Källa: Skatteförvaltningen — Beskattning av livförsäkring)
Vilka räknas som nära anhöriga i beskattningen?
Enligt lagen om skatt på arv och gåva räknas som nära anhöriga (skatteklass I) den försäkrades make/maka, barn (även adoptivbarn och makens/makans barn), barnbarn, föräldrar och far- och morföräldrar samt fosterbarn.
Syskon hör till skatteklass II. Vänner och andra personer utan släktskap hör också till skatteklass II. Men livförsäkringsersättning som betalas till andra än nära anhöriga beskattas som kapitalinkomst — inte enligt arvsskattens skatteklass II.
Den här skillnaden är viktig, eftersom skatteeffekterna kan vara avsevärt olika.
Livförsäkringsersättning som nära anhörig får — arvsskatt
När en nära anhörig får livförsäkringsersättning läggs den till det övriga arvet och beskattas enligt arvsskattens skatteklass I. Ersättningen är i sin helhet underkastad arvsskatt — det finns ingen skattefri del.
Arvsskatt behöver dock inte betalas om det totala beloppet av arvet (inklusive livförsäkringsersättningen) understiger 30 000 euro. Detta är den skattefria nedre gränsen för 2026. (Källa: Skatteförvaltningen — Arvsskatt)
Dessutom får maken/makan ett avdrag för make på 90 000 euro och ett minderårighetsavdrag på 60 000 euro för ett barn under 18 år. Dessa avdrag räknas av från arvsbeloppet före beskattningen. Hur beräknas arvsskatten på livförsäkringsersättningen?
Livförsäkringsersättningen läggs till det övriga arvet. Från denna totalsumma dras eventuella avdrag (makeavdrag, minderårighetsavdrag) av, och det återstående beloppet beskattas enligt skatteklass I.
Skatteklass I (make/maka, barn, föräldrar) — tabell för 2026: 30 000–40 000 €: 100 € + 7 % av det överskjutande beloppet. 40 000–60 000 €: 800 € + 10 % av det överskjutande beloppet. 60 000–200 000 €: 2 800 € + 13 % av det överskjutande beloppet. 200 000–1 000 000 €: 21 000 € + 16 % av det överskjutande beloppet. Över 1 000 000 €: 149 000 € + 19 % av det överskjutande beloppet. (Källa: Skatteförvaltningen)
Praktiskt exempel — make/maka: Maken/makan får 150 000 euro i livförsäkringsersättning och inget annat arv finns. Makeavdraget är 90 000 euro, så det skattepliktiga beloppet är 60 000 euro. Arvsskatten är 800 € + 10 % × 20 000 € = 2 800 euro.
Praktiskt exempel — vuxet barn: Ett vuxet barn får 100 000 euro i livförsäkringsersättning och inget annat arv finns. Minderårighetsavdraget tillämpas inte (över 18 år). Det skattepliktiga beloppet är 100 000 euro. Arvsskatten är 2 800 € + 13 % × 40 000 € = 8 000 euro.
Beskattning för andra än nära anhöriga — som kapitalinkomst
Om förmånstagaren till livförsäkringen inte är en nära anhörig — till exempel ett syskon, en vän eller en sambo utan gemensamt barn — beskattas ersättningen fullt ut som kapitalinkomst.
Kapitalinkomstskatten i Finland är 30 % för de första 30 000 euro och 34 % för den överskjutande delen.
Skillnaden mot arvsskatt kan vara betydande. Exempel: en ersättning på 100 000 euro till ett vuxet barn (nära anhörig) innebär 8 000 euro i arvsskatt. Samma ersättning till ett syskon (inte nära anhörig) innebär 30 % × 30 000 € + 34 % × 70 000 € = 32 800 euro i kapitalinkomstskatt.
Betydelsen av förmånstagarförordnandet framhävs särskilt i samboförhållanden. En sambo är inte en nära anhörig i arvsskatten, om paret inte har ett gemensamt barn eller om de inte har bott tillsammans i minst fem år och sambon har utsetts till arvinge i testamente. Kontrollera din egen situation noggrant.
Livförsäkringsersättning och arvsskattedeklaration
Livförsäkringsersättningen deklareras med en arvsskattedeklaration, som ska lämnas in till Skatteförvaltningen inom tre månader från dödsfallet. Försäkringsbolaget anmäler ersättningen direkt till Skatteförvaltningen, men förmånstagaren måste ändå se till att arvsskattedeklarationen görs.
Om ersättningen beskattas som kapitalinkomst innehåller försäkringsbolaget skatten innan ersättningen betalas ut. För ersättningar som betalas till nära anhöriga innehåller försäkringsbolaget ingen skatt — skatten betalas separat enligt beslutet om arvsskatt.
Arvsskattedeklarationen kan göras elektroniskt i MinSkatt. Mer information: Skatteförvaltningen — ArvsskattedeklarationAvdragsrätt för livförsäkringspremier i beskattningen
De livförsäkringspremier du betalar som privatperson är inte avdragsgilla i inkomstbeskattningen i Finland.
Som företagare eller arbetsgivare är situationen annorlunda. En grupplivförsäkring som företaget tecknar för sina anställda är en avdragsgill kostnad för företaget och är inte skattepliktig inkomst för den anställda upp till en viss gräns.
Hur förmånstagarförordnandet påverkar beskattningen — de viktigaste misstagen
Många vet inte hur mycket förmånstagarförordnandet påverkar beskattningen. De vanligaste misstagen:
Ingen förmånstagare har utsetts. Ersättningen betalas till dödsboet och beskattas som en del av arvet. Detta kan leda till en mindre optimal beskattning — till exempel kan makeavdraget bli outnyttjat.
Sambon är förmånstagare utan gemensamt barn. Ersättningen beskattas som kapitalinkomst (30/34 %), inte som arvsskatt (7–19 %). Det kan innebära en skillnad på över 20 000 euro i beskattning vid större ersättningar.
Förmånstagarförordnandet har inte uppdaterats. Efter en skilsmässa kan ex-maken fortfarande vara förmånstagare om förordnandet inte har ändrats.
Kontrollera ditt förmånstagarförordnande regelbundet — särskilt när livssituationen förändras.
Hjälp med skatteärenden och praktiska arrangemang
Skatte- och ekonomiärenden i samband med ett dödsfall är komplicerade, och de inträffar vid en tidpunkt då det är svårt att fokusera. Arvsskattedeklaration, ansökningar om ersättningar, sammanställning av dokument — bara de praktiska stegen kring beskattningen kan vara dussintals.
En traditionell livförsäkring lämnar dig ensam med allt detta. Solace Care Livförsäkring innehåller, utöver ekonomisk ersättning, personlig vägledning i de praktiska ärenden som följer efter ett dödsfall — inklusive att ansöka om försäkringsersättning och hantera skattedeklarationer.
Hjälpsamma länkar:
Skatteförvaltningen — Arvsskatt | Skatteförvaltningen — Beskattning av livförsäkring | Myndigheten för digitalisering och befolkningsdata (MDB)
Mer om ämnet:
Livförsäkring — en heltäckande guide | Förmånstagare för livförsäkring | Vad ersätter livförsäkring — och vad gör den inte?
