När en närstående går bort och det blir aktuellt med utbetalning av livförsäkring är skattefrågor oftast det sista man vill tänka på. Trots det är det viktigt att känna till hur utbetalningen beskattas – så att du inte ställs inför oväntade skattekonsekvenser i en redan tung situation.
I den här artikeln förklarar vi på ett enkelt och tydligt sätt hur beskattningen av livförsäkringsbelopp fungerar i Finland år 2026, vem som betalar skatt och hur mycket, samt hur förmånstagarförordnandet påverkar skatten.
Även om skattereglerna styrs av lag, beror smidigheten i processen ofta på försäkringsbolaget – många förmånstagare upplever att de lämnas utan stöd efter att utbetalningen har gjorts.
Hur bestäms beskattningen av livförsäkringsbelopp?
Beskattningen av en livförsäkringsutbetalning beror på två saker: vem som tar emot beloppet (förmånstagaren) och vilken relation förmånstagaren hade till den försäkrade.
Huvudregeln är tydlig:
Ett belopp som betalas ut till nära anhöriga beskattas i sin helhet som arvsskatt (skatteklass I).
Ett belopp som betalas ut till andra än nära anhöriga beskattas i sin helhet som kapitalinkomst.
Ett belopp som betalas ut till dödsboet ingår i den kvarlåtenskap som ska arvsuppskattas.
Det är viktigt att veta att de skattefria andelarna för livförsäkringsbelopp slopades helt i början av år 2018. Tidigare fanns en skattefri andel på 35 000 euro för förmånstagare, men detta gäller inte längre. Idag är hela utbetalningen skattepliktig. (Källa: Skatteförvaltningen — Beskattning av livförsäkring)
Vem räknas som nära anhörig i skattehänseende?
Enligt lagen om skatt på arv och gåva räknas den försäkrades make/maka/partner, barn (även adoptivbarn och makens barn), barnbarn, föräldrar, mor- och farföräldrar samt fosterbarn som nära anhöriga (skatteklass I).
Syskon tillhör skatteklass II. Vänner och andra som saknar släktskap tillhör också skatteklass II. Livförsäkringsbelopp som betalas till andra än nära anhöriga beskattas dock som kapitalinkomst – inte enligt arvsskatteklass II.
Denna skillnad är viktig eftersom de ekonomiska konsekvenserna kan skilja sig avsevärt.
När en nära anhörig får livförsäkringsbeloppet — arvsskatt
När en nära anhörig tar emot ett livförsäkringsbelopp läggs det samman med det övriga arvet och beskattas enligt arvsskatteklass I. Beloppet är i sin helhet underlagt arvsskatt – det finns ingen skattefri del.
Du behöver dock inte betala arvsskatt om det totala arvet (inklusive livförsäkringen) understiger 30 000 euro. Detta är den skattefria nedre gränsen för år 2026 – gränsen höjdes från 20 000 euro till 30 000 euro i början av 2026. (Källa: Skatteförvaltningen — Arvsbeskattning)
Dessutom får en efterlevande make ett makavdrag på 90 000 euro och ett barn under 18 år ett minderårighetsavdrag på 60 000 euro. Dessa avdrag dras av från det totala arvsbeloppet före beskattning.
Hur beräknas arvsskatten på ett livförsäkringsbelopp?
Livförsäkringsbeloppet läggs till det övriga arvet. Från denna totalsumma dras eventuella avdrag (makavdrag, minderårighetsavdrag) av, och det återstående beloppet beskattas enligt skatteklass I.
Skatteklass I (make, barn, föräldrar) — tabell för år 2026: 30 000–40 000 €: 100 € + 7 % för den överstigande delen. 40 000–60 000 €: 800 € + 10 % för den överstigande delen. 60 000–200 000 €: 2 800 € + 13 % för den överstigande delen. 200 000–1 000 000 €: 21 000 € + 16 % för den överstigande delen. Över 1 000 000 €: 149 000 € + 19 % för den överstigande delen. (Källa: Skatteförvaltningen)
Praktiskt exempel — efterlevande make: En make får 150 000 euro i livförsäkringsersättning och det finns inget annat arv. Makavdraget är 90 000 euro, vilket ger ett beskattningsbart belopp på 60 000 euro. Arvsskatten blir då 800 € + 10 % × 20 000 € = 2 800 euro.
Praktiskt exempel — vuxet barn: Ett vuxet barn får 100 000 euro i livförsäkringsersättning och det finns inget annat arv. Inget minderårighetsavdrag tillämpas (personen är över 18 år). Det beskattningsbara beloppet är 100 000 euro. Arvsskatten blir 2 800 € + 13 % × 40 000 € = 8 000 euro.
Beskattning för andra än nära anhöriga — som kapitalinkomst
Om livförsäkringens förmånstagare inte är en nära anhörig — till exempel ett syskon, en vän eller en sambo utan gemensamma barn — beskattas hela beloppet som kapitalinkomst.
Kapitalinkomstskatten i Finland är 30 % på de första 30 000 euron och 34 % på den överstigande delen (år 2026).
Skillnaden mot arvsskatten kan bli betydande. Exempel: En utbetalning på 100 000 euro till ett vuxet barn (nära anhörig) innebär 8 000 euro i arvsskatt. Samma utbetalning till ett syskon (inte nära anhörig) innebär 30 % × 30 000 € + 34 % × 70 000 € = 32 800 euro i kapitalinkomstskatt.
Betydelsen av ett korrekt förmånstagarförordnande blir särskilt tydlig i ett samboförhållande. En sambo jämställs med make i beskattningen endast om ni har eller har haft ett gemensamt barn, eller om ni tidigare har varit gifta med varandra (enligt inkomstskattelagens definition av make). I annat fall beskattas sambons ersättning som kapitalinkomst. Se över din situation noggrant. (Källa: Skatteförvaltningen)
Livförsäkring och arvskattedeklaration
Livförsäkringsbeloppet ska deklareras i bouppteckningen och arvskattedeklarationen, som ska lämnas till Skatteförvaltningen inom tre månader efter dödsfallet. Försäkringsbolaget anmäler utbetalningen direkt till Skatteförvaltningen, men förmånstagaren måste ändå se till att uppgifterna deklareras korrekt.
Om beloppet beskattas som kapitalinkomst gör försäkringsbolaget ett skatteavdrag innan pengarna betalas ut. För belopp som betalas ut till nära anhöriga görs inget förskottsinnehåll av skatt – skatten betalas i stället i efterhand enligt arvsskattebeslutet.
Arvskattedeklarationen kan göras elektroniskt i MinSkatt. Mer information: Skatteförvaltningen — Arvskattedeklaration
Avdragsgiltighet för livförsäkringspremier
De livförsäkringspremier du betalar som privatperson är inte avdragsgilla i inkomstbeskattningen i Finland.
För företagare eller arbetsgivare är situationen en annan. En grupplivförsäkring som ett företag tecknar för sina anställda är en avdragsgill utgift för företaget och utgör inte skattepliktig inkomst för den anställde upp till en viss gräns.
Förmånstagarförordnandets inverkan på skatten — de vanligaste misstagen
Många känner inte till hur mycket ett förmånstagarförordnande faktiskt påverkar skatten. Här är de vanligaste misstagen:
Ingen förmånstagare har angetts. Beloppet betalas då ut till dödsboet och beskattas som en del av arvet. Detta kan leda till en ogynnsam skattesituation – till exempel kan makavdraget gå förlorat.
Sambo som förmånstagare utan gemensamma barn. Utbetalningen beskattas som kapitalinkomst (30/34 %) istället för arvsskatt (7–19 %). Vid större belopp kan detta innebära en skillnad på över 20 000 euro i skatt.
Förmånstagarförordnandet har inte uppdaterats. Efter en skilsmässa kan ex-maken fortfarande stå kvar som förmånstagare om förordnandet inte har ändrats.
Se över ditt förmånstagarförordnande regelbundet – särskilt när livet förändras.
Stöd med skattefrågor och det praktiska
Att hantera skatter och ekonomi i samband med ett dödsfall är svårt, och det sker i en tid då det är tungt att hålla reda på allt. Bouppteckning, ansökan om utbetalningar, insamling av dokument – bara de skatterelaterade stegen kan vara överväldigande.
En traditionell livförsäkring lämnar dig ofta ensam med allt detta. Solace Care livförsäkring ger dig, utöver det ekonomiska stödet, personlig vägledning genom de praktiska sysslorna efter ett dödsfall – inklusive hjälp med att söka försäkringsersättningar och hantera deklarationer.
Användbara länkar:
Skatteförvaltningen — Arvsbeskattning | Skatteförvaltningen — Beskattning av livförsäkring | Myndigheten för digitalisering och befolkningsdata (MDB)
Vill du ha hjälp med det praktiska? Skapa ett Solace Care-konto eller läs fler av våra guider.
