När du tecknar en livförsäkring är ett av de viktigaste besluten du fattar att välja förmånstagare. Förmånstagaren är den person eller part som får försäkringsbeloppet efter din bortgång. Ett rätt utformat förmånstagarförordnande säkerställer att pengarna hamnar precis där du önskar — och att de inte hamnar i fel händer eller belastas med onödig skatt.
I den här artikeln går vi igenom hur du namnger en förmånstagare, vilka alternativ du har och hur valet av förmånstagare påverkar beskattningen av utbetalningen.
Många förmånstagare upplever att kommunikationen efter ett dödsfall känns avlägsen och att kontakten blir gles efter utbetalningen — se därför till att hålla ditt förmånstagarförordnande och dina kontaktuppgifter uppdaterade.
Vem kan vara förmånstagare till en livförsäkring?
Du kan i praktiken utse vem du vill till förmånstagare:
Make, maka eller sambo. Det vanligaste valet. Din partner får utbetalningen direkt, och den beskattas inom ramen för arvsskatten (skatteklass I). En make eller maka får dessutom ett makavdrag på 90 000 euro i arvsskatten.
Barn. Du kan utse ett eller flera barn som förmånstagare. Barn under 18 år får ett minderårighetsavdrag på 60 000 euro i arvsskatten. Att utse flera förmånstagare fördelar skattebördan, eftersom varje förmånstagares arv beräknas separat.
Annan närstående. Föräldrar, syskon eller andra personer kan vara förmånstagare. Observera att syskon inte räknas som nära anhöriga i arvsskattehänseende — den utbetalning de får beskattas som kapitalinkomst.
Företag. Om du är företagare kan företaget stå som förmånstagare, till exempel i en nyckelpersonförsäkring.
Dödsbo. Om du inte namnger någon förmånstagare alls betalas ersättningen ut till dödsboet och fördelas enligt ärvdabalken. Detta är oftast inte den mest optimala lösningen.
Hur gör man ett förmånstagarförordnande?
Förmånstagarförordnandet görs i samband med försäkringsansökan eller via en separat ändringsanmälan till försäkringsbolaget. Du kan namnge en förmånstagare på tre sätt:
Namngiven person. Till exempel "Minna Virtanen, min maka." Detta är det tydligaste alternativet och minskar risken för feltolkningar.
Förordnande baserat på relation. Till exempel "min make/maka" eller "mina barn." Detta är flexibelt eftersom det anpassar sig automatiskt efter förändringar i livet — om du gifter om dig efter en skilsmässa blir din nya partner automatiskt förmånstagare.
Med procentsatser. Till exempel "min make/maka 60 %, mina barn 40 %." Detta ger dig exakt kontroll över hur utbetalningen ska fördelas.
Valet mellan en namngiven person och ett relationsbaserat förordnande beror på din situation. Att namnge en specifik person är entydigt men kräver att du uppdaterar det. Ett relationsbaserat förordnande följer med i livets svängar men kan ibland skapa tolkningsfrågor i mer komplexa familjesituationer.
Hur påverkar förmånstagarförordnandet skatten?
Valet av förmånstagare har en direkt och stor betydelse för hur mycket skatt som dras från utbetalningen.
Nära anhöriga (make/maka, barn, föräldrar): Ersättningen beskattas i sin helhet som arvsskatt (skatteklass I). Sedan 2018 tillämpas inte längre någon skattefri del för livförsäkringsbelopp. Arvsskatteprocenten ligger på 7–19 % beroende på beloppets storlek. En make eller maka får ett makavdrag på 90 000 euro och barn under 18 år får ett minderårighetsavdrag på 60 000 euro.
Övriga personer (syskon, vänner, sambo utan gemensamma barn): Ersättningen beskattas i sin helhet som kapitalinkomst. Skattesatsen är 30 % (upp till 30 000 euro) och 34 % (för den del som överstiger detta).
Skillnaden kan bli betydande. Ett exempel: En utbetalning på 100 000 euro till en make (där den skattepliktiga delen efter makavdraget blir 10 000 €, vilket ligger under gränsen på 30 000 €) innebär 0 euro i arvsskatt. Samma utbetalning till en sambo utan gemensamma barn innebär cirka 32 800 euro i kapitalinkomstskatt. (Källa: Skatteförvaltningen) Läs mer i detalj: Beskattning av livförsäkring.
När behöver förmånstagarförordnandet uppdateras?
Ett förmånstagarförordnande uppdateras inte automatiskt när livet förändras — såvida du inte har använt ett förordnande baserat på relation. Här är de viktigaste tillfällena då du bör se över ditt förordnande:
Skilsmässa. Efter en skilsmässa kan din tidigare partner fortfarande stå kvar som namngiven förmånstagare. Om du inte uppdaterar förordnandet går pengarna till din före detta partner — även om du inte längre vill det.
Nytt äktenskap eller partnerskap. Att lägga till en ny partner som förmånstagare kräver en aktiv uppdatering från din sida.
Barns födelse. Ett nytt barn blir inte automatiskt förmånstagare, såvida inte förordnandet är relationsbaserat ("mina barn").
Dödsfall. Om en namngiven förmånstagare går bort före den försäkrade, tillfaller ersättningen dödsboet — om du inte har skrivit in en sekundär förmånstagare.
Flytt utomlands. Skattereglerna i andra länder kan påverka hur det är mest fördelaktigt att fördela ersättningen.
Vi rekommenderar att du ser över ditt förmånstagarförordnande minst en gång om året, eller så snart det sker en större förändring i ditt liv.
Kan ett testamente köra över ett förmånstagarförordnande?
Nej, det kan det inte. Ett förmånstagarförordnande i en livförsäkring är en självständig viljeyttring som går före ett testamente. Det betyder att även om det står i ditt testamente att alla tillgångar ska tillfalla en viss person, så kommer livförsäkringsbeloppet ändå att betalas ut till den som är namngiven som förmånstagare.
Detta är en viktig skillnad: livförsäkringsbeloppet ingår inte i dödsboet (såvida inte dödsboet har satts som förmånstagare). Det betalas ut direkt till förmånstagaren vid sidan av arvskiftet.
Denna egenskap gör livförsäkringen till ett kraftfullt verktyg för arvsplanering — men det understryker också hur viktigt det är att hålla förordnandet uppdaterat.
Sekundär förmånstagare — varför är det bra att utse en?
En sekundär förmånstagare är den person som får ersättningen om den primära förmånstagaren har gått bort eller inte kan ta emot den. Utan en sekundär förmånstagare går pengarna till dödsboet, vilket kan leda till fördröjningar och oönskade skattekonsekvenser.
Att lägga till en sekundär förmånstagare tar bara några minuter, men det kan bespara din familj stora bekymmer i en redan svår stund.
Stöd med förmånstagare och andra praktiska detaljer
Att skriva ett förmånstagarförordnande är en av de där sakerna som är sköna att ha ordnade i god tid. Efter ett dödsfall är det dessa detaljer som avgör hur smidigt pengarna når rätt person. Men pengar på kontot är bara början — efteråt väntar ofta över 400 timmar av praktisk och administrativ hantering för de anhöriga.
I Solace Care Livförsäkring ingår ett digitalt valv där du kan förvara förmånstagarförordnanden, testamenten och andra viktiga dokument på ett och samma ställe. Efter ett dödsfall får din familj också personlig vägledning för att ansöka om ersättning och hantera allt det praktiska.
Användbara länkar:
Skatteförvaltningen — Beskattning av livförsäkring | Skatteförvaltningen — Arvsskatt | Myndigheten för digitalisering och befolkningsdata (MDB)
Vidare läsning
