När du tecknar en livförsäkring är ett av de viktigaste besluten att välja förmånstagare. Förmånstagaren är den person eller den part som får försäkringsersättningen efter din död. Ett korrekt förmånstagarförordnande säkerställer att pengarna hamnar precis där du vill — och att de inte hamnar i fel händer eller beskattas i onödan.
Den här artikeln förklarar hur förmånstagaren utses, vilka alternativ du har och hur förordnandet påverkar beskattningen av ersättningen.
Vem kan vara förmånstagare till en livförsäkring?
Du kan i praktiken utse vem som helst till förmånstagare:
Make/maka. Det vanligaste valet. Maken/makan får ersättningen direkt, och den beskattas i arvsskatten (skatteklass I). Maken/makan får dessutom ett makesavdrag på 90 000 euro i arvsskatten.
Barn. Du kan utse ett eller flera barn som förmånstagare. Ett barn under 18 år får ett minderårighetsavdrag på 60 000 euro i arvsskatten. Att utse flera förmånstagare delar skattebördan, eftersom varje förmånstagare beskattas för sitt arv separat.
Andra närstående. Föräldrar, syskon eller andra personer kan vara förmånstagare. Observera att syskon inte räknas som nära anhöriga i arvsskatten — ersättningen de får beskattas som kapitalinkomst.
Företag. Om du är företagare kan företaget vara förmånstagare, till exempel i en nyckelpersonförsäkring.
Dödsbo. Om du inte utser någon förmånstagare alls betalas ersättningen till dödsboet och fördelas enligt ärvdabalken. Detta är vanligtvis inte den optimala lösningen.
Hur görs ett förmånstagarförordnande?
Förmånstagarförordnandet görs i samband med försäkringsansökan eller genom en separat ändringsanmälan till försäkringsbolaget. Du kan ange förmånstagare på tre sätt:
Namnangiven person. Till exempel "Minna Virtanen, min make/maka." Detta är det tydligaste alternativet och minskar tolkningsutrymmet.
Ställningsbaserat förordnande. Till exempel "min make/maka" eller "mina barn." Detta är flexibelt, eftersom det automatiskt anpassar sig till förändringar i livssituationen — om du efter en skilsmässa ingår ett nytt äktenskap, blir den nya maken/makan automatiskt förmånstagare.
Procentandelar. Till exempel "min make/maka 60 %, mina barn 40 %." Detta ger exakt kontroll över hur ersättningen fördelas.
Valet mellan en namngiven och en ställningsbaserad bestämmelse beror på din situation. Den namngivna är entydig men kräver uppdatering. Den ställningsbaserade anpassar sig till livsförändringar men kan orsaka tolkningsproblem i mer komplexa familjesituationer.
Hur påverkar förmånstagarförordnandet beskattningen?
Valet av förmånstagare har en direkt och betydande inverkan på hur mycket skatt som betalas på ersättningen.
Närstående (make/maka, barn, föräldrar): Ersättningen beskattas i sin helhet i arvsskatten (skatteklass I). Sedan 2018 tillämpas inte längre någon skattefri andel på livförsäkringsersättningar. Arvsskattesatsen är 7–19 % beroende på beloppets storlek. Maken/makan får ett makesavdrag på 90 000 euro och ett barn under 18 år får ett minderårighetsavdrag på 60 000 euro.
Andra personer (syskon, vänner, sambo utan gemensamt barn): Ersättningen beskattas helt som kapitalinkomst. Skattesatsen är 30 % (upp till 30 000 euro) och 34 % (för den överskjutande delen).
Skillnaden kan vara betydande. Exempel: en ersättning på 100 000 euro till maken/makan (den beskattningsbara delen efter makesavdraget är 10 000 €, vilket ligger under gränsen på 30 000 €) innebär 0 euro i arvsskatt. Samma ersättning till en sambo utan gemensamt barn innebär cirka 32 800 euro i skatt på kapitalinkomst. (Källa: Skatteförvaltningen) Läs mer: Beskattning av livförsäkring.
När behöver förmånstagarförordnandet uppdateras?
Förmånstagarförordnandet uppdateras inte automatiskt när livssituationen förändras — om du inte har använt ett ställningsbaserat förordnande. Här är de viktigaste tillfällen då du bör kontrollera förordnandet:
Skilsmässa. Efter en separation kan ditt ex fortfarande vara angiven som förmånstagare. Om du inte uppdaterar förordnandet går ersättningen till ditt ex — även om du inte längre vill det.
Nytt äktenskap eller nytt förhållande. Att lägga till en ny partner som förmånstagare kräver en aktiv uppdatering.
Ett barn föds. Ett nytt barn blir inte automatiskt förmånstagare om inte förordnandet är ställningsbaserat ("mina barn").
Dödsfall. Om den angivna förmånstagaren dör före den försäkrade går ersättningen till dödsboet — om ingen sekundär förmånstagare har utsetts.
Flytt utomlands. Olika länders beskattningspraxis kan påverka hur ersättningen bör riktas.
Vi rekommenderar att du går igenom förmånstagarförordnandet minst en gång om året eller varje gång det sker en större förändring i livssituationen.
Kan förmånstagarförordnandet åsidosättas av ett testamente?
Nej. Förmånstagarförordnandet i en livförsäkring är en självständig viljeförklaring som går före testamentet. Det betyder att även om det står i testamentet att all egendom ska gå till en viss person, går livförsäkringsersättningen ändå till den angivna förmånstagaren.
Detta är en viktig skillnad: livförsäkringsersättningen är inte en del av dödsboet (om inte dödsboet har utsetts som förmånstagare). Den betalas direkt till förmånstagaren och går förbi arvskiftet.
Denna egenskap gör livförsäkringen till ett effektivt verktyg för arvplanering — men den understryker också vikten av att hålla förmånstagarförordnandet uppdaterat.
Sekundär förmånstagare — varför lönar det sig att utse en?
En sekundär förmånstagare är den person som får ersättningen om den primära förmånstagaren har dött eller inte kan ta emot ersättningen. Utan en sekundär förmånstagare går ersättningen till dödsboet, vilket kan orsaka förseningar och oönskade skattekonsekvenser.
Att utse en sekundär förmånstagare tar några minuter men kan bespara din familj betydande problem.
Hjälp med förmånstagare och andra praktiska arrangemang
Förmånstagarförordnandet är en av flera saker som är bra att ordna i tid. Efter ett dödsfall avgör dessa detaljer hur smidigt ersättningen når rätt person. Men pengar på kontot är bara början — din familj ställs därefter inför över 400 timmar praktisk administration.
Solace Care Livförsäkring innehåller ett digitalt valv där du kan spara förmånstagarförordnanden, testamenten och andra viktiga dokument på ett och samma ställe. Efter ett dödsfall får din familj också personlig vägledning i att ansöka om ersättningar och i andra praktiska frågor.
Hjälpsamma länkar:
Skatteförvaltningen — Beskattning av livförsäkring | Skatteförvaltningen — Arvsskatt | Myndigheten för digitalisering och befolkningsdata (MDB)
Vidare läsning
