När du tecknar en livförsäkring är ett av de viktigaste besluten att välja förmånstagare. Förmånstagaren är den person eller part som får försäkringsersättningen efter din död. Ett korrekt förmånstagarförordnande säkerställer att pengarna hamnar precis där du vill — och att du kan undvika att de hamnar i fel händer eller beskattas i onödan.
Den här artikeln går igenom hur en förmånstagare utses, vilka alternativ du har och hur förmånstagarförordnandet påverkar beskattningen av ersättningen.
Vem kan vara förmånstagare för en livförsäkring?
Du kan i praktiken utse vem som helst som förmånstagare:
Make/maka. Det vanligaste valet. Maken eller makan får ersättningen direkt, och den beskattas i arvsbeskattningen (skatteklass I). Maken eller makan får dessutom ett makesavdrag på 90 000 euro i arvsbeskattningen.
Barn. Du kan utse ett eller flera barn som förmånstagare. Ett barn under 18 år får ett minderårighetsavdrag på 60 000 euro i arvsbeskattningen. Att utse flera förmånstagare delar skattebördan, eftersom arvet för varje förmånstagare beräknas separat.
Andra närstående. Föräldrar, syskon eller andra personer kan vara förmånstagare. Observera att syskon inte räknas som närstående i arvsbeskattningen — ersättningen de får beskattas som kapitalinkomst.
Företag. Om du är företagare kan företaget vara förmånstagare, till exempel i en nyckelpersonsförsäkring.
Dödsbo. Om du inte utser någon förmånstagare alls betalas ersättningen till dödsboet och fördelas enligt ärvdabalken. Det är vanligtvis inte den bästa lösningen.
Hur gör man ett förmånstagarförordnande?
Förmånstagarförordnandet görs i samband med försäkringsansökan eller genom en separat ändringsanmälan till försäkringsbolaget. Du kan utse förmånstagare på tre sätt:
Namnangiven person. Till exempel "Minna Virtanen, min make/maka." Detta är det tydligaste alternativet och minskar tolkningsutrymmet.
Statusbaserat förordnande. Till exempel "min make/maka" eller "mitt barn." Detta är flexibelt, eftersom det automatiskt anpassar sig till förändringar i livssituationen — om du efter en skilsmässa ingår nytt äktenskap, blir den nya maken eller makan automatiskt förmånstagare.
Med procentandelar. Till exempel "min make/maka 60 %, mina barn 40 %." Det ger dig exakt kontroll över hur ersättningen fördelas.
Valet mellan ett namnangivet och ett statusbaserat förordnande beror på din situation. Ett namnangivet förordnande är entydigt men behöver uppdateras. Ett statusbaserat förordnande anpassar sig till livsförändringar men kan orsaka tolkningsproblem i mer komplicerade familjesituationer.
Hur påverkar förmånstagarförordnandet beskattningen?
Valet av förmånstagare har en direkt och betydande inverkan på hur mycket skatt som betalas på ersättningen.
Nära anhöriga (make/maka, barn, föräldrar): Ersättningen beskattas i sin helhet i arvsbeskattningen (skatteklass I). Sedan 2018 tillämpas inte längre någon skattefri andel på livförsäkringsersättningar. Arvsskattesatsen är 7–19 % beroende på beloppets storlek. Maken eller makan får ett makesavdrag på 90 000 euro och ett barn under 18 år får ett minderårighetsavdrag på 60 000 euro.
Andra personer (syskon, vänner, sambo utan gemensamt barn): Ersättningen beskattas helt som kapitalinkomst. Skattesatsen är 30 % (upp till 30 000 euro) och 34 % (för den överskjutande delen).
Skillnaden kan vara betydande. Exempel: en ersättning på 100 000 euro till maken eller makan (efter makesavdraget är den beskattningsbara delen 10 000 €, vilket ligger under gränsen på 30 000 €) innebär 0 euro i arvsskatt. Samma ersättning till en sambo utan gemensamt barn innebär ungefär 32 800 euro i skatt på kapitalinkomst. (Källa: Skatteförvaltningen) Läs mer: Livförsäkringens beskattning.
När behöver förmånstagarförordnandet uppdateras?
Förmånstagarförordnandet uppdateras inte automatiskt när livssituationen förändras — om du inte har använt ett statusbaserat förordnande. Här är de viktigaste tillfällena att se över förordnandet:
Skilsmässa. Efter en separation kan ex-maken eller ex-makan fortfarande vara angiven som förmånstagare. Om du inte uppdaterar förordnandet går ersättningen till ex-maken eller ex-makan — även om du inte längre vill det.
Nytt äktenskap eller nytt förhållande. Att lägga till en ny partner som förmånstagare kräver en aktiv uppdatering.
Barnets födelse. Ett nytt barn blir inte automatiskt förmånstagare, om inte förordnandet är statusbaserat ("mitt barn").
Dödsfall. Om den angivna förmånstagaren avlider före den försäkrade går ersättningen till dödsboet — om inte en sekundär förmånstagare har utsetts.
Flytt utomlands. Beskattningspraxis i olika länder kan påverka hur ersättningen bör riktas.
Vi rekommenderar att du går igenom förmånstagarförordnandet minst en gång om året eller alltid när det sker en större förändring i livssituationen.
Kan förmånstagarförordnandet åsidosättas genom testamente?
Nej. Förmånstagarförordnandet i en livförsäkring är en självständig viljeyttring som går före testamentet. Det betyder att även om det i testamentet står att all egendom ska gå till en viss person, betalas livförsäkringsersättningen ändå till den angivna förmånstagaren.
Detta är en viktig skillnad: livförsäkringsersättningen är inte en del av dödsboet (om inte dödsboet har utsetts som förmånstagare). Den betalas direkt till förmånstagaren, utanför arvskiftet.
Den här egenskapen gör livförsäkringen till ett effektivt verktyg i arvsplaneringen — men den understryker också vikten av att hålla förmånstagarförordnandet aktuellt.
Sekundär förmånstagare — varför lönar det sig att utse en?
En sekundär förmånstagare är den person som får ersättningen om den primära förmånstagaren har avlidit eller inte kan ta emot ersättningen. Utan en sekundär förmånstagare går ersättningen till dödsboet, vilket kan orsaka dröjsmål och oönskade skattekonsekvenser.
Att utse en sekundär förmånstagare tar bara några minuter men kan bespara din familj stora problem.
Hjälp med förmånstagarfrågor och andra praktiska arrangemang
Förmånstagarförordnandet är en av många saker som är bra att ordna i god tid. Efter ett dödsfall avgör de här detaljerna hur smidigt ersättningen når rätt person. Men pengar på kontot är bara början — din familj står därefter inför över 400 timmar praktiskt administrativt arbete.
Solace Care Livförsäkring innehåller ett digitalt valv där du kan spara förmånstagarförordnanden, testamenten och andra viktiga dokument på ett och samma ställe. Efter ett dödsfall får din familj också personlig vägledning kring att ansöka om ersättningar och andra praktiska frågor.
Användbara länkar:
Skatteförvaltningen — Livförsäkringens beskattning | Skatteförvaltningen — Arvsbeskattning | Myndigheten för digitalisering och befolkningsdata (DVV)
Mer om ämnet:
Livförsäkring — en omfattande guide | Livförsäkringens beskattning | Vad täcker en livförsäkring — och vad gör den inte?
