Een van de meest voorkomende fouten in de boedelbeschrijving is een onjuiste waardering van het vermogen. Dit kan jaren later — wanneer u denkt dat alles al is afgehandeld — leiden tot een belastingverhoging door de Belastingdienst. In deze handleiding bespreken we de drie meest voorkomende fouten en hoe u deze kunt voorkomen.
Waarom is een correcte waardering essentieel?
De waarde van het vermogen zoals vermeld in de boedelbeschrijving vormt de grondslag voor de erfbelasting. De Belastingdienst ontvangt de gegevens op de overlijdensdatum rechtstreeks van banken, verzekeraars en andere registers — en vergelijkt deze met de gegevens in de boedelbeschrijving.
Als u het vermogen te laag waardeert, zal de Belastingdienst:
De aanslag op eigen initiatief corrigeren
Mogelijk een belastingverhoging van 10% tot 50% over de ontbrekende belasting opleggen
Mogelijk een boete opleggen voor een te late of onjuiste aangifte
Als u het vermogen te hoog waardeert, betaalt u onnodig veel erfbelasting. Beide situaties dienen te worden voorkomen.
Fout 1: Hoe waardeert u een woning of vastgoed correct?
Dit is de meest gemaakte fout. Velen kijken naar de woning op basis van de oude aankoopprijs, de gemeentelijke WOZ-waarde of louter op basis van herinneringen.
De Belastingdienst vereist de actuele marktwaarde op de overlijdensdatum. Dit is de prijs die de woning op de vrije markt zou opbrengen bij een verkoop aan een onafhankelijke koper.
Hoe bepaalt u de juiste waarde van de woning?
Schriftelijke taxatie door een makelaar — kost € 100 tot € 300, maar is betrouwbaar
Vergelijkingstransacties in hetzelfde gebouw of dezelfde buurt — zoek naar verkopen die in de afgelopen 3 tot 6 maanden hebben plaatsgevonden via archieven zoals Etuovi.com of Asuntojen.com
Taxateur of beëdigd makelaar (LKV) — doorgaans vereist voor vastgoed
Gebruik niet de fiscale waarde (zoals de WOZ-waarde) — deze ligt doorgaans 30% tot 60% lager dan de werkelijke marktwaarde.
Fout 2: Welke persoonlijke bezittingen moeten worden opgenomen in de boedelbeschrijving?
Een andere veelgemaakte fout is het niet opgeven van waardevolle persoonlijke bezittingen: sieraden, schilderijen, antiek, zeldzame horloges, verzamelingen en kostbare elektronica.
De regel: alle voorwerpen met een waarde van meer dan € 4.000 moeten afzonderlijk worden vermeld. Kleinere voorwerpen kunnen worden samengevoegd onder een algemene noemer ("persoonlijke bezittingen geschat op een totale waarde van € 1.500").
Wat hoeft u niet op te geven?
Alledaags meubilair, kleding en keukengerei hoeven niet te worden gespecificeerd
Persoonlijke eigendommen met uitsluitend gebruikswaarde kunnen als één klein totaalbedrag worden gewaardeerd
Wat moet u wel opgeven?
Sieraden met een waarde boven € 4.000
Kunstwerken en antiek
Zeldzame auto- of bootmodellen
Beleggingsgoud of edelmetalen
Numismatische collecties en kunstverzamelingen
Fout 3: Hoe worden bedrijfsbelangen gewaardeerd in de boedelbeschrijving?
Als de overledene een onderneming, een aandeel in een familiebedrijf of niet-beursgenoteerde aandelen bezat, is de waardering complex — en op dit punt gaat het in veel boedelbeschrijvingen mis.
De waarde van niet-beursgenoteerde aandelen wordt doorgaans berekend op basis van de intrinsieke waarde uit de jaarrekening van het voorgaande jaar. Dit is niet hetzelfde als de marktwaarde van de onderneming — deze kan soms hoger en soms lager uitvallen.
Bij bedrijfsbelangen is het raadzaam altijd een taxatie door een accountant of belastingadviseur te laten uitvoeren. Deze kosten (€ 500 tot € 2.000) verdienen zichzelf ruimschoots terug door het voorkomen van fiscale geschillen.
Welke andere vermogensbestanddelen worden vaak onjuist gewaardeerd?
Aandelen en beleggingsfondsen — hanteer de beurskoers of de waarde van het fonds op de overlijdensdatum, niet de historische aankoopprijs
Buitenlandse bezittingen — reken om tegen de officiële wisselkoers op de overlijdensdatum
Spaarverzekeringen — de afkoopwaarde (niet de uitkeringswaarde)
Vorderingen — openstaande leningen aan derden behoren eveneens tot de nalatenschap
Wat te doen als u achteraf een fout ontdekt?
Als u een fout in de boedelbeschrijving ontdekt voordat de Belastingdienst de definitieve aanslag heeft vastgesteld, kunt u een aanvullende boedelbeschrijving indienen. Deze wordt op dezelfde wijze als het origineel naar de Belastingdienst gestuurd.
Als u de fout pas na de belastingaanslag ontdekt, kunt u binnen drie jaar na de dagtekening van de oorspronkelijke aanslag een verzoek tot ambtshalve vermindering of bezwaar indienen.
Veelgestelde vragen
Biedt de Belastingdienst hulp bij de waardering?
De Belastingdienst verstrekt algemene richtlijnen, maar voert geen individuele waarderingen uit. Dit blijft de verantwoordelijkheid van de erfgenamen.
Wat gebeurt er als de boedelbeschrijving al definitief is en er volgt een correctie?
U ontvangt een naheffingsaanslag of correctiebesluit. Hier tegen kan bezwaar worden gemaakt indien de waardering onjuist is. De bezwaartermijn bedraagt doorgaans 6 weken.
Is het verstandig om voor de zekerheid te hoog te waarderen?
Nee. Overwaardering leidt tot een hogere erfbelasting. Streef naar een reële marktwaarde die u met documenten kunt onderbouwen.
Volgt er altijd een belastingverhoging of boete?
In de meeste gevallen wel. Het verkrijgen van een ontheffing wegens verschoonbare redenen is bij de Belastingdienst uiterst moeilijk.
Solace Care ondersteunt u
De waardering van een nalatenschap vereist vaak expertise van derden. Solace Care verwijst u door naar betrouwbare taxateurs en zorgt ervoor dat uw boedelbeschrijving de belangen van alle betrokkenen optimaal behartigt — zonder dat de fiscus of de erfgenamen tekort worden gedaan.
Wenst u ondersteuning bij de praktische afwikkeling? Maak een Solace Care-account aan of lees onze aanvullende handleidingen.
