Lahjavero on vero, jota maksetaan saamastasi lahjasta siltä osin kuin se ylittää verovapaan rajan. Vuonna 2026 vanhempi voi lahjoittaa lapselleen verovapaasti 6 908 euroa vuodessa. Lapsenlapsille ja muille vastaanottajille vuotuinen verovapaa määrä on 2 769 euroa. Lisäksi 18–39-vuotiaat lapset voivat hyödyntää kertaluonteisen korotetun verovapaan lahjan, joka on 33 129 euroa (vapaasti käytettävissä) tai 69 009 euroa kalliita opintoja varten. Verovapaan rajan ylittävistä lahjoista peritään samat verot kuin perinnöstä: 10–40 prosenttia suhteesta riippuen. Elinaikana annetut lahjat ovatkin yksi helpoimmista tavoista keventää tulevaa perintöverotusta. Tässä oppaassa käydään läpi vuoden 2026 säännökset Alankomaiden verohallinnon (Belastingdienst) tietojen mukaisesti.
Kuinka paljon voit lahjoittaa verovapaasti vuonna 2026?
Vuonna 2026 vanhempien lapselleen antaman vuotuisen lahjan verovapaa raja on 6 908 euroa. Alankomaiden verohallinto rinnastaa myös kasvatti- ja lapsepuolet omiin lapsiin. Lapsenlapsille tai muille henkilöille annettavan lahjan verovapaa raja on 2 769 euroa. Kaksi asiaa ymmärretään usein väärin. Ensinnäkin molemmat vanhemmat katsotaan yhdeksi lahjoittajaksi, vaikka he olisivat eronneet. Verovapaata määrää ei siis voi tuplata vastaanottamalla lahjoja molemmilta erikseen. Toiseksi verovapaa raja koskee vastaanottajaa kalenterivuodessa. Isovanhemmat voivat siis lahjoittaa jokaiselle lapsenlapselleen 2 769 euroa joka vuosi. Jos lahja pysyy verovapaan rajan sisällä, siitä ei yleensä tarvitse tehdä lahjaveroilmoitusta.
Miten kertaluonteinen korotettu verovapaus toimii?
Lapsille (ja heidän kumppaneilleen), jotka ovat iältään 18–39-vuotiaita, on tarjolla kertaluonteinen korotettu verovapaus. Vuonna 2026 se on 33 129 euroa vapaasti käytettäväksi tai 69 009 euroa, jos varat käytetään kalliiseen opiskeluun tai koulutukseen, joka maksaa vähintään 20 000 euroa vuodessa (pois lukien elinkustannukset). Vastaanottajan on haettava korotettua verovapautta lahjaveroilmoituksella, vaikka veroa ei tarvitsisi maksaa lainkaan. Kertaluonteinen tarkoittaa todellakin vain yhtä kertaa elämässä lapsen kohdalla. Aiemmin tunnettu oman asunnon hankintaan tarkoitettu erityinen verovapaus (niin sanottu ”jubelton”) poistui kokonaan jo vuonna 2024. Syntymäpäivä, jolloin lapsi täyttää 40 vuotta, katsotaan vielä kuuluvaksi ikäryhmään ”alle 40-vuotias”.
Mitä veroasteikkoja sovelletaan verovapaan rajan ylittävään osaan?
Verovapaan rajan ylittävästä lahjan osasta maksetaan lahjaveroa saman asteikon mukaan kuin perintöveroa. Kumppanit ja lapset maksavat vuonna 2026 10 % aina 158 669 euroon saakka ja 20 % sen ylittävästä osasta. Lapsenlapset maksavat 18 % ja 36 %. Kaikki muut – kuten sisarukset, ystävät ja muut sukulaiset – maksavat 30 % ja 40 %. Esimerkki: jos lahjoitat lapsellesi vuonna 2026 yhteensä 20 000 euroa ilman korotettua verovapautta, verotettavaa osuutta jää 20 000 € − 6 908 € = 13 092 €. Tästä maksetaan 10 % veroa, eli lahjaveron määräksi tulee 1 309 €.
Milloin ja miten lahjaveroilmoitus tehdään?
Veroilmoitus on tehtävä, jos lahja ylittää vuotuisen verovapaan rajan tai jos haet kertaluonteista korotettua verovapautta. Ilmoitus on tehtävä verohallinnolle lahjoitusvuotta seuraavan vuoden maaliskuun 1. päivään mennessä. Ilmoituksen voi tehdä verkossa DigiD-tunnuksilla. Yleensä vastaanottaja tekee ilmoituksen, mutta lahjoittaja ja vastaanottaja ovat siitä yhteisvastuussa. Suuremmista lahjoista kannattaa laatia kirjallinen sopimus (lahjakirja) erityisesti silloin, jos lahjaan liittyy ehtoja, kuten avio-oikeuden poissulkeva lauseke.
Mikä on 180 päivän sääntö kuolemantapauksessa?
Yksi sääntö yhdistää lahjoittamisen ja perinnön suoraan: jos lahjoittaja menehtyy 180 päivän kuluessa lahjoituksesta, lahja lasketaan verotuksessa mukaan perintöön. Siitä lasketaan tällöin perintövero, mutta jo maksettu lahjavero hyvitetään, jotta veroa ei makseta kahdesti. Säännön tarkoituksena on estää omaisuuden lahjoittaminen verovapaasti juuri ennen kuolemaa. Poikkeuksena ovat lahjat, joissa on käytetty kertaluonteista korotettua verovapautta.
Miksi lahjoittaminen on kannattavaa tulevan perintöveron kannalta?
Kaikki, mitä lahjoitat elinaikanasi verovapaasti, vähentää tulevan kuolinpesäsi arvoa – ja tästä osuudesta perillisten ei tarvitse maksaa perintöveroa. Jos lahjoitat verovapaan määrän kahdelle lapsellesi vuosittain, siirrät kymmenessä vuodessa lähes 140 000 euroa verovapaasti seuraavalle sukupolvelle. Jos lapsen perintöosuus ylittää perintöverovapaan rajan eli 26 230 euroa (vuonna 2026), jokainen lahjoitettu euro säästää 10–20 senttiä veroa. Lahjan ei myöskään tarvitse olla käteistä: myös paperilla tehty lahjoitus (notaarilla vahvistettu velkasitoumus) on mahdollinen, vaikka siihen sovelletaan omia sääntöjään, kuten 6 %:n vuotuista korkovelvoitetta. Suurempien summien tai pitkän aikavälin suunnitelmien kohdalla on hyvä kääntyä notaarin tai veroasiantuntijan puoleen – ja pitää kirjaa lahjoituksista, jotta perinnönjako sujuu myöhemmin selkeästi.
Usein kysytyt kysymykset
Kuinka paljon voin lahjoittaa lapselleni verovapaasti vuonna 2026?
6 908 euroa vuodessa. 18–39-vuotiaille lapsille voi antaa kertaluonteisesti 33 129 euroa ylimääräistä (tai 6 909 euroa kalliita opintoja varten).
Kuinka paljon voin lahjoittaa lapsenlapselleni?
Vuonna 2026 verovapaa raja on 2 769 euroa vuodessa. Sen ylittävästä osasta lapsenlapsi maksaa 18 % veroa aina 158 669 euroon saakka ja 36 % sen ylittävästä osasta.
Pitääkö pienestä lahjasta tehdä veroilmoitus?
Ei tarvitse. Jos lahja jää vuotuisen verovapaan rajan alle, ilmoitusta ei yleensä tarvita. Suuremmista summista ja kertaluonteisesta korotetusta verovapaudesta ilmoitus on tehtävä lahjoitusvuotta seuraavan vuoden maaliskuun 1. päivään mennessä.
Lasketaanko lahjoitus mukaan perintöön?
Verotuksellisesti vain silloin, jos lahjoittaja menehtyy 180 päivän kuluessa lahjoituksesta. Siviilioikeudellisesti lahjoitukset voidaan kuitenkin ottaa huomioon lakiosaa laskettaessa.
Haluatko apua perintöasioiden ja tulevaisuuden suunnitteluun? Luo Solace Care -tili tai lue lisää oppaitamme.
