Koskee Suomea: oppaan säännöt, viranomaiset ja summat ovat suomalaisia.
Mitä tietoja tarvitset ennen verolaskurin käyttöä?
Vakuutuskorvauksen määrä ei yksin riitä henkilökohtaiseen veroarvioon. Kokoa ensin tiedot, joiden perusteella korvauksen verokohtelu ja sovellettava ajankohta selvitetään. Verohallinnon laskuri on arvioinnin apu, ei vakuutusyhtiön korvauspäätös.
Vakuutuksen ja korvauksen laji sekä edunsaajamääräys.
Saajan suhde vainajaan ja verotuksessa merkitykselliset perhesuhteet.
Kuolinpäivä, korvaussumma, muu perintö ja mahdolliset vähennykset.
Jos kyse on pääomatulosta, myös muut saman vuoden pääomatulot.
Haluatko tukea korvaus- ja kuolinpesäasioiden käytännön kokonaisuuden hahmottamiseen? Luo tili Solace Careen. Esimerkit ja opas ovat käytettävissä ilman tiliä.
Tarkistuslista korvauspäätöksen saajalle
Tarkista vakuutettu, korvauksen saaja ja edunsaajamääräyksen sanamuoto.
Merkitse korvauksen määrä, maksupäivä ja mahdollinen ennakonpidätys.
Selvitä, käsitelläänkö korvaus perintöverotuksessa vai pääomatulona.
Toimita päätös perukirjan laatijalle; ilmoita myöhempi päätös täydennyksenä tarvittaessa.
Vertaa verotuspäätöstä ilmoitettuihin tietoihin ja tarkista muutoksenhaun määräaika.
Ohje koskee kuoleman perusteella maksettavaa korvausta. Säästövakuutuksen nosto, eläkevakuutus ja työnantajan vakuutus voivat vaatia eri tarkastelun. Katso Verohallinnon henkivakuutusohje.
Kun läheinen kuolee ja henkivakuutuskorvaus tulee ajankohtaiseksi, verotus ei ole ensimmäinen asia, jota haluat miettiä. Silti on tärkeää tietää, miten korvaus verotetaan — jotta et joudu yllättävien veroseuraamusten eteen jo valmiiksi raskaassa tilanteessa.
Tässä artikkelissa selitämme selkeästi, miten henkivakuutuskorvauksen verotus toimii Suomessa vuonna 2026, kuka maksaa veroa ja kuinka paljon, ja miten edunsaajamääräys vaikuttaa verotukseen.
Vaikka verotus määräytyy lain mukaan, prosessin sujuvuus riippuu yhtiöstä — moni edunsaaja kokee jäävänsä ilman tukea korvauksen maksun jälkeen.
Miten henkivakuutuskorvauksen verotus määräytyy?
Henkivakuutuskorvauksen verotus riippuu kahdesta tekijästä: kuka korvauksen saa (edunsaaja) ja mikä on edunsaajan suhde vakuutettuun.
Pääsääntö on selkeä:
Lähiomaisille maksettu korvaus verotetaan kokonaisuudessaan perintöverotuksessa (veroluokka I).
Muille kuin lähiomaisille maksettu korvaus verotetaan kokonaan pääomatulona.
Kuolinpesälle maksettu korvaus on osa perintöverotettavaa omaisuutta.
On tärkeää tietää, että vuoden 2018 alusta henkivakuutuskorvausten verovapaat osuudet poistettiin kokonaan. Aiemmin edunsaajilla oli 35 000 euron verovapaa osuus, mutta tämä ei enää päde. Korvaus on nykyään veronalaista koko määrästään. (Lähde: Verohallinto — Henkivakuutuksen verotus)
Keitä ovat lähiomaiset verotuksessa?
Kuolemantapauskorvauksen lähiomaismääritelmä ja perintöveroluokka eivät ole täysin sama asia. Tarkista tuloverolain mukainen suhde vakuutettuun ja sen jälkeen perintöverotuksen veroluokka. Esimerkiksi kasvattilapsen kohdalla ei pidä päätellä veroluokkaa pelkän vakuutuksen lähiomaismääritelmän perusteella.
Sisarukset kuuluvat veroluokkaan II. Ystävät ja muut henkilöt, joilla ei ole sukulaisuussuhdetta, kuuluvat niin ikään veroluokkaan II. Muille kuin lähiomaisille maksettu henkivakuutuskorvaus verotetaan kuitenkin pääomatulona — ei perintöveroluokan II mukaan.
Tämä erottelu on tärkeä, koska verovaikutukset voivat olla merkittävästi erilaiset.
Lähiomaisen saama henkivakuutuskorvaus — perintövero
Kun lähiomainen saa henkivakuutuskorvauksen, se lisätään muuhun perintöön ja verotetaan perintöveron veroluokan I mukaisesti. Korvaus on kokonaisuudessaan perintöveron alaista — verovapaata osuutta ei ole.
Perintöveroa ei kuitenkaan tarvitse maksaa, jos perinnön (henkivakuutuskorvaus mukaan lukien) kokonaismäärä jää alle 30 000 euron. Tämä on vuoden 2026 verovapaa alaraja — raja nousi 20 000 eurosta 30 000 euroon vuoden 2026 alussa. (Lähde: Verohallinto — Perintöverotus)
Lisäksi puoliso saa 90 000 euron puolisovähennyksen ja alle 18-vuotias lapsi 60 000 euron alaikäisyysvähennyksen. Nämä vähennykset lasketaan perinnön kokonaismäärästä ennen verotusta.
Miten perintövero lasketaan henkivakuutuskorvauksesta?
Henkivakuutuskorvaus lisätään muuhun perintöön. Tästä kokonaissummasta vähennetään mahdolliset vähennykset (puolisovähennys, alaikäisyysvähennys), ja jäljelle jäävä summa verotetaan veroluokan I mukaisesti.
Veroluokka I (puoliso, lapset, vanhemmat) — vuoden 2026 taulukko: 30 000–40 000 €: 100 € + 7 % ylimenevästä. 40 000–60 000 €: 800 € + 10 % ylimenevästä. 60 000–200 000 €: 2 800 € + 13 % ylimenevästä. 200 000–1 000 000 €: 21 000 € + 16 % ylimenevästä. Yli 1 000 000 €: 149 000 € + 19 % ylimenevästä. (Lähde: Verohallinto)
Käytännön esimerkki — puoliso: Puoliso saa 150 000 euron henkivakuutuskorvauksen eikä muuta perintöä ole. Puolisovähennys on 90 000 euroa, joten verotettava määrä on 60 000 euroa. Perintövero on 800 € + 10 % × 20 000 € = 2 800 euroa.
Käytännön esimerkki — aikuinen lapsi: Aikuinen lapsi saa 100 000 euron henkivakuutuskorvauksen eikä muuta perintöä ole. Alaikäisyysvähennystä ei sovelleta (yli 18-vuotias). Verotettava määrä on 100 000 euroa. Perintövero on 2 800 € + 13 % × 40 000 € = 8 000 euroa.
Muiden kuin lähiomaisten verotus — pääomatulona
Jos henkivakuutuksen edunsaaja ei ole lähiomainen — esimerkiksi sisarus, ystävä tai avopuoliso ilman yhteistä lasta — korvaus verotetaan kokonaan pääomatulona.
Pääomatulovero on Suomessa 30 % ensimmäisestä 30 000 eurosta ja 34 % ylittävältä osalta (2026).
Ero perintöverotukseen voi olla merkittävä. Esimerkki: 100 000 euron korvaus aikuiselle lapselle (lähiomainen) tarkoittaa 8 000 euroa perintöveroa. Sama korvaus sisarukselle (ei lähiomainen) tarkoittaa 30 % × 30 000 € + 34 % × 70 000 € = 32 800 euroa pääomatuloveroa.
Edunsaajamääräyksen merkitys korostuu erityisesti avoliitossa. Avopuoliso rinnastetaan verotuksessa puolisoon vain, jos teillä on tai on ollut yhteinen lapsi tai olette olleet aiemmin keskenään avioliitossa (tuloverolain puolisomääritelmä). Muussa tapauksessa avopuolison saama korvaus verotetaan pääomatulona. Tarkista oma tilanteesi huolellisesti. (Lähde: Verohallinto)
Henkivakuutuskorvaus ja perukirja
Kun perinnönjättäjä asui Suomessa, henkivakuutuskorvaus ilmoitetaan yleensä perukirjassa omana kohtanaan (esimerkiksi otsikolla ”Kuoleman perusteella maksetut vakuutuskorvaukset”), ei vainajan varojen joukossa. Perunkirjoitus on pidettävä kolmen kuukauden kuluessa kuolemasta, ja perukirja on toimitettava Verohallinnolle kuukauden kuluessa perunkirjoituksesta. Jos korvauspäätös tulee vasta myöhemmin, Verohallinnolle lähetetään täydennys ja kopio päätöksestä. Erillinen perintöveroilmoitus tehdään vain tietyissä tilanteissa, esimerkiksi kun perinnönjättäjä asui ulkomailla — tarkista oma tilanteesi Verohallinnon ohjeista.
Jos korvausta verotetaan pääomatulona, vakuutusyhtiö pidättää veron ennen korvauksen maksamista. Lähiomaisille maksetusta korvauksesta vakuutusyhtiö ei pidätä veroa — vero maksetaan erikseen perintöverotuspäätöksen mukaan.
Perukirjan voi toimittaa Verohallinnolle myös sähköisesti OmaVerossa. Lisätietoja: Verohallinto — Perintö
Henkivakuutusmaksujen vähennyskelpoisuus verotuksessa
Yksityishenkilönä maksamasi henkivakuutusmaksut eivät ole tuloverotuksessa vähennyskelpoisia Suomessa.
Yrittäjänä tai työnantajana tilanne on erilainen. Yrityksen työntekijöilleen ottama ryhmähenkivakuutus on yritykselle vähennyskelpoinen meno, eikä se ole työntekijälle veronalaista tuloa tiettyyn rajaan asti.
Edunsaajamääräyksen vaikutus verotukseen — tärkeimmät virheet
Moni ei tiedä, miten paljon edunsaajamääräys vaikuttaa verotukseen. Yleisimmät virheet:
Jos et löydä erikseen nimettyä edunsaajaa, tarkista myös vakuutuksen yleinen edunsaajamääräys. Korvaus ei välttämättä mene kuolinpesälle. Pyydä vakuutusyhtiötä vahvistamaan saaja ennen veroseuraamusten arviointia.
Avopuoliso edunsaajana, kun teillä ei ole eikä ole ollut yhteistä lasta ettekä ole aiemmin olleet keskenään naimisissa. Korvaus verotetaan pääomatulona (30/34 %), ei perintöverona (7–19 %). Tämä voi tarkoittaa yli 20 000 euron eroa verotuksessa suuremmissa korvauksissa.
Edunsaajamääräystä ei ole päivitetty. Avioeron jälkeen ex-puoliso voi yhä olla edunsaajana, jos määräystä ei ole muutettu.
Tarkista edunsaajamääräyksesi säännöllisesti — erityisesti elämäntilanteen muuttuessa.
Apua veroasioihin ja käytännön järjestelyihin
Kuolemaan liittyvät vero- ja talousasiat ovat monimutkaisia, ja ne osuvat kohdalle aikana, jolloin keskittyminen on vaikeaa. Perukirja, korvausten hakeminen, asiakirjojen kokoaminen — pelkästään verotukseen liittyviä käytännön askelia voi olla kymmeniä.
Solace Care on digitaalinen palvelu, joka auttaa läheisiä kuolemantapauksen jälkeisissä käytännön asioissa: henkilökohtainen tehtävälista esimerkiksi perunkirjoitukseen ja vakuutuskorvausten hakemiseen, määräajat ja asiakirjat yhdessä paikassa sekä asiantuntijoiden tuki. Solace Care ei ole vakuutusyhtiö eikä maksa vakuutuskorvauksia. Moni saa palvelun käyttöönsä vakuutusyhtiön tai työnantajan kautta.
Hyödyllisiä linkkejä:
Verohallinto — Perintöverotus | Verohallinto — Henkivakuutuksen verotus | Digi- ja väestötietovirasto (DVV)
Milloin vakuutuskorvaus on päätös, maksu tai perukirjan tieto?
Pidä nämä kolmena eri vaiheena. Vakuutusyhtiön päätös kertoo, mitä se on ratkaissut. Tilille tullut maksu vahvistaa maksamisen. Perukirjaa ja verotusta varten tarvittava tieto kootaan erikseen päätöksen ja muiden asiakirjojen perusteella.
Merkitse [vakuutus], [päätöksen saaja], [päätöspäivä], [maksu vahvistettu] ja [perukirjan laatijalle toimitettu tieto]. Jos saaja tai korvauksen laji on epäselvä, pyydä yhtiöltä kirjallinen erittely ennen veropäätelmää. Älä päättele pelkän ”henkivakuutuskorvaus”-sanan perusteella, että jokainen maksu kuuluu samaan verokohteluun. Käytä artikkelin Verohallinnon lähteitä oman tilanteen tarkistamiseen.
Lisälukemista
Ovatko esimerkit henkilökohtaisia verolaskelmia?
Eivät. Ne olettavat, ettei muuta perintöä, vähennyksiä tai pääomatuloja ole. Esimerkiksi 30 000 euron pääomatuloraja koskee vuoden pääomatulojen yhteismäärää. Tarkista oma kokonaisuutesi Verohallinnolta.
Voiko korvauksen maksupäivä ratkaista perintöverotaulukon?
Älä valitse taulukkoa vain maksupäivän perusteella. Verovelvollisuuden alkamisajankohta, yleensä kuolinpäivä, ratkaisee sovellettavan perintöverotaulukon. Vuoden 2026 taulukkoa ei käytetä automaattisesti kaikkiin vuonna 2026 maksettuihin korvauksiin.
