Når en af dine nærmeste går bort, og udbetalingen af en livsforsikring bliver aktuel, er skat sjældent det første, du har lyst til at tænke på. Alligevel er det vigtigt at vide, hvordan udbetalingen beskattes – så du ikke står over for uventede skattemæssige konsekvenser i en i forvejen svær og sårbar situation.
I denne artikel forklarer vi enkelt og tydeligt, hvordan beskatningen af livsforsikringer fungerer i Finland i 2026, hvem der skal betale skat og hvor meget, og hvordan begunstigelsen påvirker beskatningen.
Selvom beskatningen er fastsat ved lov, afhænger en smidig proces ofte af selskabet – mange efterladte oplever desværre at stå uden støtte, så snart udbetalingen er gennemført.
Hvordan bestemmes beskatningen af en livsforsikringsudbetaling?
Beskatningen af en udbetaling fra en livsforsikring afhænger af to faktorer: hvem der modtager udbetalingen (den begunstigede), og hvad den begunstigedes relation til den forsikrede var.
Hovedreglen er klar:
Udbetalinger til nære pårørende beskattes fuldt ud som arveafgift (afgiftsklasse I).
Udbetalinger til andre end nære pårørende beskattes fuldt ud som kapitalindkomst.
Udbetalinger til dødsboet indgår som en del af den arveafgiftspligtige formue.
Det er vigtigt at være opmærksom på, at de skattefrie andele af livsforsikringsudbetalinger blev helt afskaffet fra starten af 2018. Tidligere havde begunstigede et skattefrit fradrag på 35.000 euro, men dette gælder ikke længere. Udbetalingen er i dag skattepligtig af det fulde beløb. (Kilde: Verohallinto (Det finske skattevæsen) — Beskatning af livsforsikring)
Hvem betragtes som nære pårørende i skattemæssig forstand?
Ifølge loven om arve- og gaveafgift anses den forsikredes ægtefælle, børn (herunder adoptivbørn og ægtefællens børn), børnebørn, forældre, bedsteforældre samt plejebørn som nære pårørende (afgiftsklasse I).
Søskende hører under afgiftsklasse II. Venner og andre personer uden familiær relation hører ligeledes under afgiftsklasse II. En livsforsikringsudbetaling til andre end nære pårørende beskattes dog som kapitalindkomst – og ikke efter reglerne for arveafgiftsklasse II.
Denne skelnen er afgørende, da de økonomiske konsekvenser kan være væsentligt forskellige.
Nære pårørendes udbetaling — arveafgift
Når en nær pårørende modtager udbetalingen fra en livsforsikring, lægges beløbet sammen med den øvrige arv og beskattes i henhold til arveafgiftens klasse I. Udbetalingen er fuldt ud underlagt arveafgift — der findes ikke længere en skattefri andel.
Der skal dog ikke betales arveafgift, hvis den samlede arv (inklusive livsforsikringsudbetalingen) er under 30.000 euro. Dette er den skattefrie bundgrænse for 2026 — grænsen blev hævet fra 20.000 euro til 30.000 euro i starten af 2026. (Kilde: Verohallinto — Arvebeskatning)
Derudover er ægtefællen berettiget til et ægtefællefradrag på 90.000 euro, og børn under 18 år får et mindreårighedsfradrag på 60.000 euro. Disse fradrag trækkes fra den samlede arv, inden afgiften beregnes.
Hvordan beregnes arveafgiften af en livsforsikringsudbetaling?
Livsforsikringsudbetalingen lægges sammen med den øvrige arv. Fra dette samlede beløb trækkes eventuelle fradrag (ægtefællefradrag, mindreårighedsfradrag), og det resterende beløb beskattes efter satserne i afgiftsklasse I.
Afgiftsklasse I (ægtefælle, børn, forældre) — satser for 2026: 30.000–40.000 €: 100 € + 7 % af det overskydende beløb. 40.000–60.000 €: 800 € + 10 % af det overskydende beløb. 60.000–200.000 €: 2.800 € + 13 % af det overskydende beløb. 200.000–1.000.000 €: 21.000 € + 16 % af det overskydende beløb. Over 1.000.000 €: 149.000 € + 19 % af det overskydende beløb. (Kilde: Verohallinto)
Praktisk eksempel — ægtefælle: En ægtefælle modtager en livsforsikringsudbetaling på 150.000 euro, og der er ingen anden arv. Ægtefællefradraget er 90.000 euro, hvilket efterlader et afgiftspligtigt beløb på 60.000 euro. Arveafgiften udgør 800 € + 10 % × 20.000 € = 2.800 euro.
Praktisk eksempel — voksent barn: Et voksent barn modtager en udbetaling på 100.000 euro, og der er ingen anden arv. Mindreårighedsfradraget finder ikke anvendelse (over 18 år). Det afgiftspligtige beløb er 100.000 euro. Arveafgiften udgør 2.800 € + 13 % × 40.000 € = 8.000 euro.
Beskatning for andre end nære pårørende — som kapitalindkomst
Hvis den begunstigede på livsforsikringen ikke er en nær pårørende — for eksempel en søskende, en ven eller en samlever uden fællesbørn — beskattes udbetalingen fuldt ud som kapitalindkomst.
Kapitalindkomstskatten i Finland er 30 % af de første 30.000 euro og 34 % af det overskydende beløb (2026).
Forskellen i forhold til arveafgiften kan være markant. Eksempel: En udbetaling på 100.000 euro til et voksent barn (nær pårørende) medfører en arveafgift på 8.000 euro. Den samme udbetaling til en søskende (ikke nær pårørende) medfører en kapitalindkomstskat på 30 % × 30.000 € + 34 % × 70.000 € = 32.800 euro.
Betydningen af en korrekt begunstigelse bliver især tydelig for ugifte samlevende. En samlever ligestilles kun med en ægtefælle i skattemæssig forstand, hvis I har eller har haft fællesbørn, eller hvis I tidligere har været gift med hinanden. I alle andre tilfælde beskattes en udbetaling til samleveren som kapitalindkomst. Vi anbefaler, at du undersøger jeres situation grundigt. (Kilde: Verohallinto)
Livsforsikring og arveanmeldelse
Udbetalingen fra en livsforsikring skal opgives på arveanmeldelsen, som skal indsendes til skattevæsenet inden for tre måneder efter dødsfaldet. Forsikringsselskabet indberetter udbetalingen direkte til Verohallinto, men den begunstigede har stadig ansvaret for, at oplysningerne medtages korrekt på arveanmeldelsen.
Hvis udbetalingen beskattes som kapitalindkomst, tilbageholder forsikringsselskabet skatten, inden beløbet udbetales. Ved udbetalinger til nære pårørende tilbageholder selskabet ikke skat — afgiften betales efterfølgende i henhold til skattevæsenets opgørelse.
Arveanmeldelsen kan indgives digitalt i OmaVero. Læs mere her: Verohallinto — Arveanmeldelse
Skattefradrag for forsikringspræmier
De præmier, du indbetaler til en privat livsforsikring, er som privatperson ikke fradragsberettigede i den finske indkomstskat.
For selvstændige eller arbejdsgivere stiller sagen sig anderledes. En gruppelivsforsikring, som en virksomhed tegner for sine medarbejdere, er en fradragsberettiget driftsudgift for virksomheden og betragtes ikke som skattepligtig indkomst for medarbejderen op til en vis grænse.
Begunstigelsens betydning for skatten — de hyppigste fejl
Mange er ikke klar over, hvor stor indflydelse begunstigelsen har på den endelige beskatning. Her er de mest almindelige fejl:
Ingen navngiven begunstiget. Udbetalingen tilfalder dødsboet og beskattes som en del af den samlede arv. Dette kan føre til en uhensigtsmæssig beskatning — for eksempel kan muligheden for at udnytte ægtefællefradraget gå tabt.
Samlever som begunstiget uden fællesbørn. Udbetalingen beskattes som kapitalindkomst (30/34 %) i stedet for som arveafgift (7–19 %). Ved større udbetalinger kan dette betyde en forskel på over 20.000 euro i ren skat.
Begunstigelsen er ikke opdateret. Efter en skilsmisse kan din tidligere ægtefælle stadig stå som begunstiget, hvis du ikke aktivt har ændret registreringen.
Sørg for at gennemgå din begunstigelse regelmæssigt — især når der sker store ændringer i dit liv.
Støtte til skattespørgsmål og praktiske gøremål
Skatteforhold og økonomi efter et dødsfald er komplekse emner, som rammer på et tidspunkt, hvor det i forvejen kan være svært at overskue hverdagen. Arveanmeldelser, ansøgning om udbetalinger og indsamling af dokumenter — alene de praktiske skridt i forhold til skat kan føles overvældende.
En traditionel livsforsikring efterlader dig ofte alene med alt det praktiske. Med en Solace Care-livsforsikring får du, udover den økonomiske tryghed, også personlig og omsorgsfuld vejledning til alle de praktiske gøremål efter et dødsfald — herunder hjælp til ansøgning om forsikringsudbetalinger og håndtering af skatteforhold.
Nyttige links:
Verohallinto — Arvebeskatning | Verohallinto — Beskatning af livsforsikring | Myndigheden for digitalisering og befolkningsdata (DVV)
Ønsker du hjælp og personlig støtte til de praktiske ting? Opret en Solace Care-konto eller læs vores uddybende vejledninger.
