Når en af dine kære går bort, og udbetalingen af en henkivakuutus bliver aktuel, er skat nok det sidste, du har lyst til at tænke på. Alligevel er det vigtigt at vide, hvordan udbetalingen beskattes — så du ikke står over for uventede skattemæssige konsekvenser i en i forvejen svær situation.
I denne artikel forklarer vi på en letforståelig måde, hvordan beskatningen af henkivakuutus fungerer i Finland i 2026, hvem der skal betale skat og hvor meget, samt hvordan begunstigelsen påvirker beskatningen.
Selvom beskatningen er fastsat ved lov, afhænger processens smidighed af selskabet — mange efterladte oplever desværre at stå uden støtte, efter udbetalingen er sket.
Hvordan fastsættes beskatningen af en henkivakuutus?
Beskatningen af en henkivakuutussum afhænger af to faktorer: hvem der modtager udbetalingen (den begunstigede), og hvad den begunstigedes forhold til den forsikrede var.
Hovedreglen er klar:
Udbetaling til nære pårørende beskattes fuldt ud som arveafgift (afgiftsklasse I).
Udbetaling til andre end nære pårørende beskattes fuldt ud som kapitalindkomst.
Udbetaling til dødsboet indgår som en del af den arveafgiftspligtige formue.
Det er vigtigt at vide, at de skattefrie fradrag for henkivakuutusudbetalinger blev helt afskaffet i starten af 2018. Tidligere havde de begunstigede et skattefrit beløb på 35.000 euro, men dette gælder ikke længere. Udbetalingen er i dag skattepligtig af det fulde beløb. (Kilde: Skatteforvaltningen — Beskatning af henkivakuutus)
Hvem anses som nære pårørende i skattemæssig forstand?
Ifølge loven om arve- og gaveafgift anses den forsikredes ægtefælle, børn (herunder adoptivbørn og ægtefællens børn), børnebørn, forældre, bedsteforældre samt plejebørn som nære pårørende (afgiftsklasse I).
Søskende hører under afgiftsklasse II. Venner og andre personer uden familiemæssig relation hører ligeledes under afgiftsklasse II. En henkivakuutus, der udbetales til andre end nære pårørende, beskattes dog som kapitalindkomst — og ikke efter arveafgiftsklasse II.
Denne sondring er vigtig, da de økonomiske konsekvenser kan være væsentligt forskellige.
Nære pårørendes udbetaling af henkivakuutus — arveafgift
Når en nær pårørende modtager udbetalingen fra en henkivakuutus, lægges den sammen med den øvrige arv og beskattes i henhold til arveafgiftsklasse I. Udbetalingen er fuldt ud arveafgiftspligtig — der er intet skattefrit bundfradrag specifikt for forsikringen.
Der skal dog ikke betales arveafgift, hvis den samlede arv (inklusive henkivakuutningen) er under 30.000 euro. Dette er den afgiftsfrie bundgrænse for 2026 — grænsen steg fra 20.000 euro til 30.000 euro i starten af 2026. (Kilde: Skatteforvaltningen — Arveafgift)
Derudover er ægtefællen berettiget til et ægtefællefradrag på 90.000 euro, og børn under 18 år får et mindreårigsfradrag på 60.000 euro. Disse fradrag trækkes fra den samlede arv før beregning af afgiften.
Hvordan beregnes arveafgiften af en henkivakuutus?
Henkivakuutussummen lægges sammen med den øvrige arv. Eventuelle fradrag (ægtefællefradrag, mindreårigsfradrag) trækkes fra dette samlede beløb, og det resterende beløb beskattes i henhold til afgiftsklasse I.
Afgiftsklasse I (ægtefælle, børn, forældre) — skala for 2026: 30.000–40.000 €: 100 € + 7 % af det overskydende beløb. 40.000–60.000 €: 800 € + 10 % af det overskydende beløb. 60.000–200.000 €: 2.800 € + 13 % af det overskydende beløb. 200.000–1.000.000 €: 21.000 € + 16 % af det overskydende beløb. Over 1.000.000 €: 149.000 € + 19 % af det overskydende beløb. (Kilde: Skatteforvaltningen)
Praktisk eksempel — ægtefælle: Ægtefællen modtager en henkivakuutusudbetaling på 150.000 euro, og der er ingen anden arv. Ægtefællefradraget er 90.000 euro, så det afgiftspligtige beløb er 60.000 euro. Arveafgiften udgør 800 € + 10 % × 20.000 € = 2.800 euro.
Praktisk eksempel — voksent barn: Et voksent barn modtager en henkivakuutusudbetaling på 100.000 euro, ja der er ingen anden arv. Mindreårigsfradraget finder ikke anvendelse (over 18 år). Det afgiftspligtige beløb er 100.000 euro. Arveafgiften udgør 2.800 € + 13 % × 40.000 € = 8.000 euro.
Beskatning af andre end nære pårørende — som kapitalindkomst
Hvis den begunstigede i henkivakuutningen ikke er en nær pårørende — for eksempel en søskende, en ven eller en samlever uden fællesbørn — beskattes udbetalingen fuldt ud som kapitalindkomst.
Kapitalindkomstskatten i Finland er 30 % for de første 30.000 euro og 34 % for det overskydende beløb (2026).
Forskellen i forhold til arveafgiften kan være betydelig. Eksempel: En udbetaling på 100.000 euro til et voksent barn (nær pårørende) medfører en arveafgift på 8.000 euro. Den samme udbetaling til en søskende (ikke nær pårørende) medfører en kapitalindkomstskat på 30 % × 30.000 € + 34 % × 70.000 € = 32.800 euro.
Betydningen af begunstigelsen er især vigtig for ugifte samlevende. En samlever ligestilles kun med en ægtefælle i skattemæssig forstand, hvis I har eller har haft fælles børn, eller hvis I tidligere har været gift med hinanden. I modsat fald beskattes den udbetaling, som samleveren modtager, som kapitalindkomst. Undersøg jeres situation grundigt. (Kilde: Skatteforvaltningen)
Henkivakuutus og arveanmeldelse
Udbetalingen af henkivakuutningen skal oplyses på arveanmeldelsen, som skal indsendes til Skatteforvaltningen senest tre måneder efter dødsfaldet. Forsikringsselskabet indberetter udbetalingen direkte til Skatteforvaltningen, men den begunstigede skal stadig sørge for, at oplysningerne fremgår af arveanmeldelsen.
Hvis udbetalingen beskattes som kapitalindkomst, tilbageholder forsikringsselskabet skatten, inden udbetalingen finder sted. Ved udbetaling til nære pårørende tilbageholder selskabet ikke skat — afgiften betales efterfølgende i henhold til arveafgørelsen.
Arveanmeldelsen kan laves digitalt i OmaVero. Yderligere information: Skatteforvaltningen — Arveanmeldelse
Fradragsret for præmier til henkivakuutus
Som privatperson er de præmier, du betaler til en henkivakuutus, ikke fradragsberettigede i Finland.
For selvstændige eller arbejdsgivere er situationen anderledes. En gruppelivsforsikring, som virksomheden tegner for sine medarbejdere, er en fradragsberettiget udgift for virksomheden og er op til en vis grænse ikke skattepligtig indkomst for medarbejderen.
Begunstigelsens indflydelse på beskatningen — de hyppigste fejl
Mange er ikke klar over, hvor stor indflydelse begunstigelsen har på skatten. De mest almindelige fejl er:
Ingen navngiven begunstiget. Udbetalingen sker til dødsboet og beskattes som en del af arven. Dette kan føre til en uhensigtsmæssig beskatning — for eksempel kan ægtefællefradraget gå tabt.
Samlever som begunstiget uden fælles børn. Udbetalingen beskattes som kapitalindkomst (30/34 %) i stedet for som arveafgift (7–19 %). Ved større udbetalinger kan dette betyde en forskel på over 20.000 euro i skat.
Begunstigelsen er ikke opdateret. Efter en skilsmisse kan din eks-partner stadig stå som begunstiget, hvis du ikke aktivt har ændret det.
Sørg for at gennemgå din begunstigelse regelmæssigt — især når dit liv ændrer sig.
Hjælp til skattespørgsmål og praktiske gøremål
Skatte- og økonomiske forhold i forbindelse med dødsfald er komplekse, og de rammer på et tidspunkt, hvor det i forvejen er svært at overskue tingene. Arveanmeldelse, ansøgning om udbetalinger, indsamling af dokumenter — der kan være snesevis af praktiske skridt alene i forbindelse med beskatningen.
En traditionel henkivakuutus efterlader dig ofte alene med alt dette. Med en Solace Care Henkivakuutus får du ikke blot økonomisk tryghed, men også personlig rådgivning og omsorgsfuld hjælp til de praktiske gøremål efter et dødsfald — herunder hjælp til udbetaling af forsikringer og håndtering af skatteforhold.
Nyttige links:
Skatteforvaltningen — Arveafgift | Skatteforvaltningen — Beskatning af henkivakuutus | Myndigheden for digitalisering og befolkningsdata (DVV)
Ønsker du hjælp til de praktiske ting? Opret en Solace Care-konto eller læs flere af vores vejledninger.
