Når en af dine nærmeste går bort, og udbetalingen af en livsforsikring bliver aktuel, er skat sjældent det første, du har lyst til at tænke på. Alligevel er det vigtigt at vide, hvordan udbetalingen beskattes – så du ikke bliver mødt af uventede skattemæssige konsekvenser i en i forvejen svær og sårbar situation.
I denne artikel forklarer vi enkelt og tydeligt, hvordan beskatningen af livsforsikringer fungerer i Finland i 2026, hvem der skal betale skat og hvor meget, og hvordan begunstigelsen påvirker beskatningen.
Selvom skattereglerne er fastsat ved lov, afhænger en smidig proces i høj grad af forsikringsselskabet: I Solace Care-undersøgelsen oplevede 19 % af de efterladte, at kontakten med forsikringsselskabet stoppede alt for hurtigt efter udbetalingen.
Hvordan bestemmes beskatningen af en livsforsikring?
Beskatningen af en livsforsikringsudbetaling afhænger af to ting: hvem der modtager udbetalingen (den begunstigede), og hvad dennes relation var til den afdøde.
Hovedreglen er klar:
Udbetalinger til nære pårørende beskattes fuldt ud som boafgift (skatteklasse I).
Udbetalinger til andre end nære pårørende beskattes fuldt ud som kapitalindkomst.
Udbetalinger til dødsboet indgår som en del af den afgiftspligtige bomasse.
Det er vigtigt at være opmærksom på, at de skattefrie beløb for livsforsikringer blev fuldstændig afskaffet i starten af 2018. Tidligere havde begunstigede et skattefrit bundfradrag på 35.000 euro, men det gælder ikke længere. I dag er hele udbetalingen skattepligtig. (Kilde: Skatteforvaltningen — Beskatning af livsforsikring)
Hvem betragtes som nære pårørende i skattemæssig forstand?
Ifølge loven om bo- og gaveafgift anses følgende som nære pårørende (skatteklasse I): den forsikredes ægtefælle, børn (herunder adoptivbørn og ægtefællens børn), børnebørn, forældre, bedsteforældre samt plejebørn.
Søskende hører under skatteklasse II. Venner og andre uden familiemæssig relation hører ligeledes under skatteklasse II. Udbetalinger af livsforsikring til andre end nære pårørende beskattes dog som kapitalindkomst — og ikke efter reglerne for boafgift i skatteklasse II.
Denne skelnen er vigtig, da de økonomiske konsekvenser kan være væsentligt forskellige.
Livsforsikring udbetalt til nære pårørende — boafgift
Når en nær pårørende modtager en livsforsikringsudbetaling, lægges den sammen med den øvrige arv og beskattes i henhold til boafgiftens skatteklasse I. Udbetalingen er fuldt afgiftspligtig — der er intet skattefrit bundfradrag specifikt for forsikringen.
Der skal dog ikke betales boafgift, hvis den samlede arv (inklusive livsforsikringen) er under 30.000 euro. Dette er den afgiftsfrie bundgrænse for 2026. (Kilde: Skatteforvaltningen — Boafgift)
Derudover er der et ægtefællefradrag på 90.000 euro, og børn under 18 år får et mindreårigfradrag på 60.000 euro. Disse fradrag trækkes fra den samlede arv inden beregningen af afgiften. Hvordan beregnes boafgiften af en livsforsikring?
Udbetalingen fra livsforsikringen lægges sammen med den øvrige arv. Fra dette samlede beløb trækkes eventuelle fradrag (ægtefællefradrag, mindreårigfradrag), og det resterende beløb beskattes efter skatteklasse I.
Skatteklasse I (ægtefælle, børn, forældre) — skattekort for 2026: 30.000–40.000 €: 100 € + 7 % af det overskydende beløb. 40.000–60.000 €: 800 € + 10 % af det overskydende beløb. 60.000–200.000 €: 2.800 € + 13 % af det overskydende beløb. 200.000–1.000.000 €: 21.000 € + 16 % af det overskydende beløb. Over 1.000.000 €: 149.000 € + 19 % af det overskydende beløb. (Kilde: Skatteforvaltningen)
Praktisk eksempel — ægtefælle: En ægtefælle modtager 150.000 euro i livsforsikring, og der er ingen anden arv. Ægtefællefradraget er 90.000 euro, så det afgiftspligtige beløb er 60.000 euro. Boafgiften udgør 800 € + 10 % × 20.000 € = 2.800 euro.
Praktisk eksempel — voksent barn: Et voksent barn modtager 100.000 euro i livsforsikring, og der er ingen anden arv. Mindreårigfradraget finder ikke anvendelse (over 18 år). Det afgiftspligtige beløb er 100.000 euro. Boafgiften udgør 2.800 € + 13 % × 40.000 € = 8.000 euro.
Beskatning for andre end nære pårørende — som kapitalindkomst
Hvis den begunstigede på livsforsikringen ikke er en nær pårørende — for eksempel en søskende, en ven eller en samlever uden fællesbørn — beskattes udbetalingen fuldt ud som kapitalindkomst.
I Finland er skatten på kapitalindkomst 30 % for de første 30.000 euro og 34 % for det overskydende beløb.
Forskellen i forhold til boafgift kan være betydelig. Eksempel: En udbetaling på 100.000 euro til et voksent barn (nær pårørende) medfører 8.000 euro i boafgift. Den samme udbetaling til en søskende (ikke nær pårørende) medfører en kapitalindkomstskat på 30 % × 30.000 € + 34 % × 70.000 € = 32.800 euro.
Begunstigelsens betydning bliver særligt tydelig for ugifte samlevende. En samlever betragtes skattemæssigt ikke som nær pårørende, medmindre parret har fælles børn, eller de har boet sammen i mindst fem år, og samleveren er indsat som arving i et testamente. Vi anbefaler, at du undersøger dine personlige forhold grundigt.
Livsforsikring og selvangivelse til boafgift
Udbetalingen fra en livsforsikring skal opgives på den boopgørelse/blanket, der skal indsendes til Skatteforvaltningen senest tre måneder efter dødsfaldet. Selvom forsikringsselskabet indberetter udbetalingen direkte til Skatteforvaltningen, har den efterladte stadig pligt til at sikre, at oplysningerne fremgår af indberetningen.
Hvis udbetalingen beskattes som kapitalindkomst, indeholder forsikringsselskabet skatten, inden beløbet udbetales. Ved udbetaling til nære pårørende indeholder selskabet ikke skat — afgiften opkræves efterfølgende direkte via boafgiftsopgørelsen.
Boopgørelsen kan indsendes digitalt via OmaVero. Læs mere: Skatteforvaltningen — Selvangivelse til boafgiftFradragsret for livsforsikringspræmier
Som privatperson er de livsforsikringspræmier, du betaler, ikke fradragsberettigede i Finland.
For selvstændige eller arbejdsgivere stiller det sig anderledes. En kollektiv livsforsikring, som en virksomhed tegner for sine medarbejdere, er en fradragsberettiget udgift for virksomheden og betragtes op til en vis grænse ikke som skattepligtig indkomst for medarbejderen.
Begunstigelsens indflydelse på skatten — de mest almindelige fejl
Mange er ikke klar over, hvor stor betydning begunstigelsen har for beskatningen. De hyppigste fejl er:
Ingen begunstiget er indsat. Udbetalingen går til dødsboet og beskattes som en del af den øvrige arv. Dette kan føre til en uhensigtsmæssig beskatning — for eksempel kan ægtefællefradraget gå tabt.
Ugift samlever som begunstiget uden fællesbørn. Udbetalingen beskattes som kapitalindkomst (30/34 %) i stedet for som boafgift (7–19 %). Ved større udbetalinger kan dette betyde en forskel på over 20.000 euro i skat.
Begunstigelsen er ikke blevet opdateret. Efter en skilsmisse kan ex-partneren stadig stå som begunstiget, hvis registreringen ikke er blevet ændret.
Sørg for at gennemgå din begunstigelse regelmæssigt — især når der sker store ændringer i livet.
Hjælp til skattespørgsmål og det praktiske efter et dødsfald
Skatteregler og økonomi i forbindelse med et dødsfald er komplicerede, og de rammer dig på et tidspunkt, hvor det i forvejen kan være svært at overskue hverdagen. Anmeldelse af boet, ansøgning om udbetalinger, indsamling af dokumenter — alene de praktiske skridt i forhold til skat kan være uoverskuelige.
En traditionel livsforsikring efterlader dig ofte alene med alt dette. Hos Solace Care Livsforsikring får du, udover den økonomiske udbetaling, også personlig og omsorgsfuld rådgivning om de praktiske ting efter et dødsfald — herunder hjælp til ansøgning om forsikringsudbetalinger og håndtering af skatteforhold.
Nyttige links:
Skatteforvaltningen — Boafgift | Skatteforvaltningen — Beskatning af livsforsikring | Myndigheden for digitalisering og befolkningsdata (DVV)
Yderligere læsning
