Erfbelasting is de belasting die u betaalt over wat u uit een nalatenschap ontvangt. Hoeveel u betaalt hangt af van twee dingen: uw relatie tot de overledene en de hoogte van uw erfdeel. Iedere erfgenaam heeft een vrijstelling, een bedrag waarover u niets betaalt. Pas over het deel daarboven rekent de Belastingdienst erfbelasting.
In 2026 is de vrijstelling voor een partner € 828.035 en voor een kind € 26.230. Het tarief is 10% voor partner en kinderen tot € 158.669 en 20% daarboven. Overlijdt iemand op of na 1 januari 2026, dan heeft u 20 maanden de tijd voor de aangifte in plaats van 8.
Hieronder staan alle vrijstellingen en tarieven voor 2026, een rekenvoorbeeld, en wanneer u minder of helemaal geen erfbelasting betaalt.
Hoeveel vrijstelling heeft u in 2026?
De vrijstelling hangt af van uw relatie met de overledene. Dit zijn de bedragen voor 2026, zoals gepubliceerd door de Belastingdienst:
Echtgenoot, geregistreerd partner of samenwonende partner: € 828.035
Kind, pleegkind of stiefkind: € 26.230
Kleinkind: € 26.230
Achterkleinkind: € 2.769
Kind met een beperking: € 78.671 (hiervoor gelden voorwaarden)
Ouder: € 62.110. Erven u en uw partner allebei, dan is de vrijstelling voor u samen € 62.110.
Andere erfgenaam, bijvoorbeeld een zus, broer of vriend: € 2.769
Is de waarde van uw erfenis lager dan of gelijk aan uw vrijstelling, dan betaalt u geen erfbelasting. Is die hoger, dan betaalt u alleen over het bedrag dat boven de vrijstelling uitkomt.
Let op bij samenwonen. Bent u niet getrouwd en heeft u geen geregistreerd partnerschap, dan gelden er voorwaarden — zoals een notarieel samenlevingscontract — om als partner te tellen. Voldoet u daar niet aan, dan valt u onder de vrijstelling voor overige erfgenamen van € 2.769.
Wat zijn de tarieven voor erfbelasting in 2026?
Over het bedrag boven uw vrijstelling betaalt u een percentage. Dat percentage hangt af van uw relatie tot de overledene én van de hoogte van uw erfdeel. De schijfgrens ligt in 2026 op € 158.669.
Partner en kinderen: 10% tot € 158.669, en 20% over alles daarboven.
Kleinkinderen en verdere afstammelingen: 18% tot € 158.669, en 36% daarboven.
Overige erfgenamen: 30% tot € 158.669, en 40% daarboven.
Onder 'kind' verstaat de Belastingdienst ook een stiefkind en een pleegkind. De actuele percentages staan in het tarievenoverzicht van de Belastingdienst.
Hoe berekent u de erfbelasting?
In drie stappen. Bepaal eerst uw erfdeel: de waarde van de bezittingen min de schulden, vermenigvuldigd met uw aandeel. Trek daar vervolgens uw vrijstelling van af. Pas daarna het tarief toe dat bij uw relatie hoort.
De Belastingdienst heeft hiervoor ook een Rekenhulp erfbelasting waarmee u het bedrag zelf kunt uitrekenen.
Hoeveel erfbelasting betaalt u? Een rekenvoorbeeld
Stel: een ouder overlijdt en laat € 300.000 na aan twee kinderen, ieder € 150.000. Er is geen testament, dus ieder kind erft een gelijk deel.
Erfdeel per kind: € 150.000
Vrijstelling: € 26.230
Belast bedrag: € 123.770
Tarief: 10%, want het erfdeel blijft onder € 158.669
Erfbelasting per kind: € 12.377
Het exacte bedrag hangt af van de waardering van de bezittingen en van eventuele schulden in de nalatenschap.
Hoeveel erfbelasting betaalt een kind?
Een kind heeft in 2026 een vrijstelling van € 26.230 en betaalt daarboven 10% tot € 158.669 en 20% over het meerdere. Voor een kind met een beperking is de vrijstelling € 78.671, mits aan de voorwaarden is voldaan.
Erft u als kind € 40.000, dan trekt u eerst € 26.230 af. Over de resterende € 13.770 betaalt u 10%, dus € 1.377.
Betaalt een partner erfbelasting bij overlijden van de echtgenoot?
Meestal niet. De partnervrijstelling van € 828.035 is zo hoog dat de meeste nalatenschappen er ruim onder blijven. Pas boven dat bedrag betaalt een echtgenoot, geregistreerd partner of samenwonende partner erfbelasting, en dan tegen 10% tot € 158.669 en 20% daarboven.
Krijgen u en uw partner allebei een erfenis uit dezelfde nalatenschap, dan ziet de Belastingdienst u voor de berekening meestal als één persoon en wordt de vrijstelling één keer afgetrokken.
Wie betaalt de erfbelasting?
Iedere erfgenaam betaalt over zijn of haar eigen erfdeel. U betaalt dus alleen over wat u ontvangt, niet over de hele nalatenschap.
Er is één belangrijke uitzondering: de wettelijke verdeling, de standaardregeling als er geen testament is. Dan krijgt de langstlevende partner alle bezittingen en krijgen de kinderen een vordering in geld die pas later opeisbaar is. Toch moeten de kinderen al wél erfbelasting betalen over hun deel. In de praktijk schiet de langstlevende partner die belasting voor.
Is er een executeur benoemd, dan is die verplicht de aangifte erfbelasting te doen en aansprakelijk voor de betaling ervan.
Wanneer moet u aangifte erfbelasting doen?
Overlijdt iemand op of na 1 januari 2026, dan hebben nabestaanden 20 maanden de tijd voor de aangifte erfbelasting. Tot en met 2025 was die termijn 8 maanden. Pas als er na 20 maanden geen volledige aangifte is gedaan, gaat u belastingrente betalen. Dat staat zo op Rijksoverheid.nl.
De Belastingdienst stuurt het aangifteformulier meestal automatisch naar het laatst bekende adres van de overledene. Krijgt u geen formulier maar verwacht u wel erfbelasting te moeten betalen, neem dan zelf contact op met de BelastingTelefoon.
Wanneer betaalt u de erfbelasting?
Niet bij de aangifte, maar na de aanslag. U doet eerst aangifte, daarna stuurt de Belastingdienst een aanslag met het bedrag en de betaaltermijn. Duurt de afwikkeling lang, houd er dan rekening mee dat belastingrente kan gaan lopen als de aangifte te laat komt.
Wanneer betaalt u geen of minder erfbelasting?
In een paar situaties. Blijft uw erfdeel onder uw vrijstelling, dan betaalt u niets. Daarnaast hoeft u sommige bedragen niet mee te tellen bij de erfenis; de Belastingdienst zet die uitzonderingen op een rij.
Erft u een onderneming en zet u die voort, dan betaalt u minder of geen erfbelasting via de bedrijfsopvolgingsregeling. En wie tijdens het leven schenkt, verkleint de nalatenschap en daarmee de latere erfbelasting — maar schenken kent eigen vrijstellingen en voorwaarden, dus laat u daarover adviseren voordat u iets overmaakt.
Wat verandert er in 2026 ten opzichte van 2025?
Twee dingen. De bedragen zijn geïndexeerd, dus vrijstellingen en de schijfgrens liggen iets hoger dan in 2025. En de aangiftetermijn is fors verruimd: van 8 naar 20 maanden voor overlijdens vanaf 1 januari 2026. Dat scheelt nabestaanden veel tijdsdruk in een periode waarin er al genoeg moet gebeuren.
Ging het overlijden in 2025 of eerder, gebruik dan de bedragen van dát jaar. De Belastingdienst publiceert per jaar een apart overzicht.
Veelgestelde vragen
Hoeveel mag een kind in 2026 belastingvrij erven?
€ 26.230. Voor een kind met een beperking is dat € 78.671, mits aan de voorwaarden is voldaan.
Hoeveel is de erfbelasting?
Voor partner en kinderen 10% tot € 158.669 en 20% daarboven. Voor kleinkinderen 18% en 36%, voor overige erfgenamen 30% en 40%. Altijd berekend over het bedrag bóven uw vrijstelling.
Hoeveel tijd heeft u voor de aangifte erfbelasting?
20 maanden na de overlijdensdatum, voor overlijdens vanaf 1 januari 2026. Daarvoor was het 8 maanden.
Betaalt een partner erfbelasting?
Pas boven de partnervrijstelling van € 828.035. Daaronder niet.
Wat als u samenwoont zonder contract?
Voldoet u niet aan de voorwaarden om als partner te tellen, dan valt u onder de vrijstelling voor overige erfgenamen van € 2.769 en gelden de hoogste tarieven.
Vragen over de afwikkeling van een erfenis? Maak een Solace Care-account aan of lees meer gidsen.
