Erfbelasting 2026: wat betaal je over een erfenis?
Naast het verdriet om iemand die je verliest, komt vaak de vraag wat een erfenis fiscaal betekent. Erfbelasting voelt ingewikkeld, maar de hoofdlijnen zijn goed te overzien. Deze gids legt rustig uit wat de tarieven en vrijstellingen in 2026 zijn, wie betaalt en hoe je aangifte doet.
Erfbelasting is de belasting die je betaalt over wat je uit een nalatenschap ontvangt. Hoeveel je betaalt, hangt af van twee dingen: je relatie tot de overledene en de hoogte van je erfdeel. Iedere erfgenaam heeft een vrijstelling, een bedrag waarover je niets betaalt. Pas over het deel daarboven betaal je belasting. Partners hebben de hoogste vrijstelling, daarna komen kinderen, en verdere familie en derden betalen meer.
Hoe hoog zijn de vrijstellingen in 2026?
De vrijstelling is het bedrag dat je belastingvrij mag erven. De bedragen voor 2026 zijn:
Echtgenoot of geregistreerd partner: € 828.035
Kind: € 26.230
Ziek of gehandicapt kind: € 63.836
Ouders (samen): € 62.110
Kleinkind: € 26.230
Andere erfgenaam (bijvoorbeeld broer, zus of een derde): € 2.769
Een voorbeeld: erf je als kind € 40.000, dan trek je eerst de vrijstelling van € 26.230 eraf. Over de resterende € 13.770 betaal je erfbelasting.
Let op bij samenwonen: ben je niet getrouwd en heb je geen geregistreerd partnerschap, dan gelden er strikte voorwaarden (zoals een notarieel samenlevingscontract) om als partner te tellen. Voldoe je daar niet aan, dan val je onder de lage vrijstelling van derden.
Welke tarieven gelden er in 2026?
Over het bedrag boven je vrijstelling betaal je een percentage. Dat percentage hangt af van je relatie tot de overledene:
Partner en kinderen: 10% tot € 158.669, en 20% over alles daarboven.
Kleinkinderen: 18% tot € 158.669, en 36% over alles daarboven.
Overige erfgenamen en derden: 30% tot € 158.669, en 40% over alles daarboven.
De grens van € 158.669 geldt per persoon en wordt elk jaar aangepast.
Wie betaalt de erfbelasting?
Iedere erfgenaam betaalt erfbelasting over zijn of haar eigen erfdeel. Je betaalt dus alleen over wat jij ontvangt, niet over de hele nalatenschap.
Er is één belangrijke uitzondering bij de wettelijke verdeling (de standaardregeling als er geen testament is). Dan krijgt de langstlevende partner alle bezittingen, en de kinderen krijgen een vordering in geld die pas later opeisbaar is. Toch moeten de kinderen al wel erfbelasting betalen over hun deel. In de praktijk schiet de langstlevende partner die belasting voor.
Is er een executeur benoemd? Dan is die sinds 2012 verplicht om de aangifte erfbelasting te doen, en aansprakelijk voor de betaling ervan.
Hoe doe je aangifte erfbelasting?
De Belastingdienst stuurt meestal een uitnodiging (een aangiftebrief) naar het laatst bekende adres van de overledene. Krijg je geen brief, maar verwacht je wel erfbelasting te moeten betalen? Dan vraag je zelf een aangifteformulier aan.
Verzamel de gegevens — de waarde van de bezittingen en schulden van de overledene op de overlijdensdatum.
Bepaal ieders erfdeel — wie erft wat, en welke vrijstelling geldt.
Doe de aangifte — online of op papier, voor alle erfgenamen samen.
Wacht op de aanslag — de Belastingdienst stuurt daarna een aanslag met het te betalen bedrag.
Voor mensen die overlijden vanaf 1 januari 2026 is de aangiftetermijn verlengd van 8 naar 20 maanden na de overlijdensdatum. Je hebt dus aanzienlijk meer tijd dan voorheen. Ben je te laat met betalen, dan kan de Belastingdienst belastingrente rekenen.
Een rekenvoorbeeld
Stel: een ouder overlijdt en laat € 300.000 na aan twee kinderen, ieder € 150.000. Geen testament, dus ieder kind erft een gelijk deel.
Erfdeel per kind: € 150.000
Vrijstelling: € 26.230
Belast bedrag: € 123.770
Tarief: 10% (want onder € 158.669)
Erfbelasting per kind: € 12.377
Elk kind betaalt dus ongeveer € 12.377. Het exacte bedrag hangt af van de precieze waardering van de bezittingen en eventuele schulden.
Veelgestelde vragen
Hoeveel mag een kind in 2026 belastingvrij erven?
Een kind heeft in 2026 een vrijstelling van € 26.230. Voor een ziek of gehandicapt kind is dat € 63.836. Over het bedrag daarboven betaal je erfbelasting.
Hoeveel tijd heb je voor de aangifte erfbelasting?
Voor overlijdens vanaf 1 januari 2026 is de aangiftetermijn 20 maanden na de overlijdensdatum (was 8 maanden).
Betaalt een partner erfbelasting?
Pas boven de partnervrijstelling van € 828.035 (2026). Daaronder betaalt een echtgenoot of geregistreerd partner geen erfbelasting.
Wat als ik niet samenwoon volgens de regels?
Voldoe je niet aan de voorwaarden om als partner te tellen, dan val je onder de vrijstelling voor derden (€ 2.769 in 2026) en gelden de hoogste tarieven.
Vragen over de afwikkeling van een erfenis? Maak een Solace Care-account aan of lees meer gidsen.
