Yksi yleisimmistä virheistä perukirjassa on omaisuuden väärä arvostaminen. Se voi johtaa Verohallinnon veronkorotukseen vuosia myöhemmin — silloin kun arvioit asian olevan jo selvä. Tässä oppaassa käydään läpi kolme yleisintä virhettä ja miten ne vältetään.
Miksi oikein arvostaminen on tärkeää?
Perukirjassa ilmoitettu omaisuuden arvo on perintöveron perusta. Verohallinto saa kuolinpäivän tiedot suoraan pankeilta, vakuutusyhtiöiltä ja muilta rekistereiltä — ja vertaa niitä perukirjan tietoihin.
Jos arvostat omaisuuden liian alhaiseksi, Verohallinto:
Oikaisee verotuksen omasta aloitteestaan
Voi määrätä veronkorotuksen 10–50 % puuttuvasta verosta
Voi sakottaa myöhästyneestä tai virheellisestä ilmoituksesta
Jos arvostat liian korkeaksi, maksat tarpeettomasti perintöveroa. Molemmat tilanteet kannattaa välttää.
Virhe 1: Asunnon tai kiinteistön aliarvostaminen
Tämä on yleisin virhe. Moni katsoo asuntoa vanhalla ostohinnalla, kunnan kiinteistöverotuksen arvolla tai pelkistä muistikuvista.
Verohallinto edellyttää käypiä markkina-arvoja kuolinpäivänä. Tämä tarkoittaa hintaa, jolla asunto myytäisiin avoimilla markkinoilla terveelle ostajalle.
Miten arvostat asunnon oikein?
Välittäjän kirjallinen arvio — maksaa 100–300 € mutta on luotettava
Vertailukaupat samasta talosta tai naapurustosta — etsi 3–6 kuukauden sisällä toteutuneita kauppoja Etuovi.com- tai Asuntojen.com-arkistoista
Lähetustarkastaja tai LKV-arvio — yleensä vaadittu kiinteistöjen kohdalla
Älä käytä kiinteistöveroarvoa — se on tyypillisesti 30–60 % todellisesta markkina-arvosta.
Virhe 2: Henkilökohtaisen omaisuuden unohtaminen
Toinen yleinen virhe on jättää ilmoittamatta merkittävät henkilökohtaiset omaisuuserat: korut, taulut, antiikki, harvinaiset kellot, kokoelmat ja arvokas elektroniikka.
Sääntö: kaikki yli 4 000 € arvoiset esineet on ilmoitettava erikseen. Pienemmät esineet voi koota yhteen yleisotsikon alle ("henkilökohtaista omaisuutta arvioitu yhteensä 1 500 €").
Mitä ei tarvitse ilmoittaa?
Käytönömsiä huonekaluja, vaatteita ja keittiötarvikkeita ei tarvitse luetella
Vain käyttöarvoa omaava henkilökohtainen omaisuus voidaan arvioida pieneksi summaksi yhteensä
Mitä pitää ilmoittaa?
Korut yli 4 000 €
Taideteokset ja antiikki
Harvinaisia auton tai veneen malleja
Sijoituskultaa tai jalometalleja
Numerokokoelmat, taideteoskokoelmat
Virhe 3: Yritysomistusten väärä arvostus
Jos vainaja omisti yrityksen, perheyrityksen osuuden tai listamattomia osakkeita, niiden arvostaminen on monimutkaista — ja moni perukirja epäonnistuu juuri tässä kohdassa.
Listamattomien osakkeiden arvo lasketaan yleensä matemaattisesta substanssiarvosta, joka löytyy edellisen vuoden tilinpäätöksestä. Tämä ei ole sama asia kuin yrityksen markkina-arvo — joskus suurempi, joskus pienempi.
Yritysomistuksissa kannattaa aina hankkia tilintarkastajan tai veroasiantuntijan arvio. Sen kustannus (500–2 000 €) maksaa itsensä monin verroin takaisin vällitetyissä verokiistoissa.
Muita aliarvostuksen kompastuskiviä
Osakkeet ja rahastot — käytä kuolinpäivän pörssikurssia tai rahaston arvoa, ei oston aikaista
Ulkomaiset omistukset — valuuttakurssina kuolinpäivän virallinen kurssi
Vakuutussäästöt — takaisinostoarvo (ei kotiutusarvo)
Saatavat — vainajalle olleet velat ovat myös perintöä
Mitä tehdä jos huomaat virheen jälkikäteen?
Jos huomaat perukirjan virheen ennen Verohallinnon veropäätöstä, voit tehdä täydennysperukirjan. Se lähetetään Verohallinnolle kuten alkuperäinenkin.
Jos huomaat virheen verotuksen jälkeen, voit hakea verotuksen oikaisua kolmen vuoden sisällä alkuperäisen veropäätöksen tekemisestä.
Usein kysytyt kysymykset
Saanko Verohallinnolta apua arvostamiseen?
Verohallinto antaa yleistä ohjeistusta mutta ei tee yksittäisen omaisuuden arvioita. Ne ovat aina pesän osakkaiden vastuulla.
Mitä jos perukirja on jo lopullinen ja tulee oikaisu?
Saat oikaisupäätöksen. Sen voi valittaa, jos arvio on virheellinen. Valitusaika on yleensä 3 kuukautta.
Onko parempi yliarvostaa varmuuden vuoksi?
Ei. Yliarvostaminen kasvattaa perintöveroa. Tavoittele rehellistä käypää arvoa, jonka voit perustella dokumentein.
Maksaako veronkorotus aina?
Useimmiten kyllä. Hyväksyttäviä perusteita poikkeukselle on lähes mahdoton saada Verohallinnolta.
Solace Care auttaa
Perinnön arvostaminen vaatii usein ulkopuolista näkemystä. Solace Care ohjaa luotettavien arvioitsijoiden luo ja varmistaa, että perukirjasi tukee kaikkien osakkaiden etua — ilman turhaa huolta verottajasta tai perillisten välisistä erimielisyyksistä.
