Opas koskee kuolinpesän osakkaita Suomessa.
Kuolinpesän osakas osallistuu pesän hallintoon muiden osakkaiden kanssa. Osakkuus ei tarkoita, että voit yksin käyttää vainajan tiliä tai myydä pesän omaisuutta. Selvitä ensin, keitä osakkaat ovat, kuka saa edustaa heitä ja mitä kyseisessä asiassa pitää sopia yhdessä.
Kuka on kuolinpesän osakas?
Osakkaita ovat perilliset, yleistestamentinsaajat ja tietyin ehdoin leski. Lesken osakkuus voi perustua avio-oikeuteen ositukseen asti, perillisasemaan tai yleistestamenttiin. Avopuoliso voi olla osakas yleistestamentin perusteella; avoliitto ei yksin tee hänestä osakasta. Pelkän yksittäisen esineen testamentilla saava ei sillä perusteella ole osakas.
Osakaspiiriä ei pidä päätellä pelkästä sukulaisluettelosta. Perukirja, sukuselvitys, testamentti ja mahdolliset avioehto- ja ositusasiakirjat on luettava yhdessä. Katso Verohallinnon perunkirjoitusohje.
Onko testamentinsaaja aina kuolinpesän osakas?
Ei. Yleistestamentinsaaja saa esimerkiksi koko jäämistön tai määräosan siitä ja on osakas. Vain tietyn esineen tai rahasumman saava erityistestamentinsaaja ei pelkästään tämän määräyksen vuoksi ole osakas. Myös vasta toisen henkilön kuoltua oikeutettu jälkisaaja on erotettava nykyisestä osakkaasta. Perintökaaren 18 luvun 1 § määrittelee osakasaseman. Tarkista lain sanamuoto.
Mitä voi tehdä yksin ja mitä yhdessä?
Lähtökohta on yhteishallinto. Omaisuuden myynti ja muut pesää sitovat ratkaisut edellyttävät asianmukaista yhteistä päätöstä tai valtuutusta. Yksi osakas voi kerätä omia tietojaan ja pyytää palveluntarjoajalta ohjeet, mutta tiedonsaanti ja maksaminen riippuvat asiasta ja tarvittavasta selvityksestä. Kiireellisiin välttämättömiin toimiin on erityissääntöjä.
Pankki voi maksaa tiettyjä vainajan tai pesän laskuja jo ennen perunkirjoitusta omien tarkistusmenettelyjensä mukaisesti. Tämä ei anna osakkaalle yleistä tilinkäyttöoikeutta. Kysy pankilta laskukohtaiset liitteet ja erikseen valtakirjan vaatimukset.
Mitä asiakirjoja osakasasema voi edellyttää?
Perukirja ja katkeamaton sukuselvitys niiltä osin kuin niitä tarvitaan.
Testamentti sekä tieto sen tiedoksiannosta ja hyväksymisestä tai riitautuksesta.
Lesken asemaa varten mahdollinen avioehto ja ositus- tai erotteluasiakirja.
Valtakirja tai edustajan määräys, jos henkilö toimii toisen puolesta.
Kysy vastaanottavalta pankilta tai viranomaiselta, mikä yhdistelmä riittää juuri kyseiseen asiaan. Perukirjan osakasluettelo, osakasasema ja oikeus toimia yksin ovat eri kysymyksiä.
Osakkaiden yhteinen toimintalista
Kirjatkaa jokaisesta asiasta sama kuusi kohtaa:
Asia: [esimerkiksi lasku, vakuutus tai omaisuuden myynti].
Päätös tarvitaan: [keneltä ja millä asiakirjalla].
Vastuuhenkilö: [kuka selvittää asian].
Valtuutuksen laajuus: [mitä hän saa tehdä, mitä ei].
Tosite: [missä päätös, lasku ja kuitti säilyvät].
Seuraava askel ja määräpäivä: [päivämäärä].
Esimerkki: Hautauslasku · pankin pyytämät asiakirjat tarkistetaan · yksi osakas toimittaa laskun · toimittaminen ei anna oikeutta nostaa tililtä rahaa omaan käyttöön · kuitti yhteiseen asiakirjakansioon.
Vastaako osakas vainajan veloista?
Velat maksetaan lähtökohtaisesti kuolinpesän varoista. Älä kuitenkaan jaa omaisuutta ennen kuin velat ja kulut on selvitetty: liian aikainen jako sekä laiminlyönnit voivat aiheuttaa vastuuta. Perintövero on puolestaan kunkin saajan henkilökohtainen vero. Verohallinnon ohje pesän verojen ja velkojen maksamisesta auttaa erottamaan nämä.
Entä jos osakkaat ovat eri mieltä?
Erottakaa pesän selvittämistä koskeva riita perinnönjaosta. Pesänselvittäjä ja pesänjakaja ovat eri tehtäviä; käräjäoikeudelta haettava ratkaisu riippuu ongelmasta. Kirjatkaa, mitkä tiedot puuttuvat ja mistä päätöksestä ette pääse sopuun, ja pyytäkää sen perusteella oikeudellista neuvontaa. Kustannuksista kannattaa pyytää arvio etukäteen.
Voiko osakas luopua perinnöstä tai myydä osuutensa?
Luopuminen ja osuuden myyminen ovat eri asioita. Tehokkaan luopumisen ehdot on selvitettävä ennen perinnön vastaanottamista. Osuuden myyntiin voi liittyä veroseuraamuksia; älä käsittele sitä yksittäisen pesän esineen myyntinä. Tarkista kuolinpesäosuuden luovutuksen verotus ennen sopimusta.
Milloin osakkuuden käytännön työ päättyy?
Jakokirja ja omaisuuden siirrot eivät välttämättä päätä viimeisiä vero- ja laskuasioita. Sopikaa, kuka seuraa niitä ja pitää yhteysosoitteen ajan tasalla. Säilyttäkää lopuksi asiakirjat niin, että jokainen osakas tietää, mistä omaa osuuttaan koskeva tieto löytyy.
Lue myös
Mitä jos osakkuus on vielä epäselvä?
Älä jätä perillistä tai yleistestamentinsaajaa pois vain siksi, että hänen oikeutensa on riitainen: perintökaaren 18 luvun 1 § pitää heitä osakkaina myös riitaisuuden aikana. Kirjaa riidan peruste ja tarvittava selvitys, mutta pyydä oikeudellinen arvio ennen allekirjoittajien rajaamista. Jos kyse on vasta mahdollisesta henkilöstä, jonka asema on selvittämättä, selvitä peruste erikseen.
Esimerkkikysymys: ”Mihin asiakirjaan osakasasema tai sen puuttuminen perustuu, ja kuka edustaa henkilöä tässä päätöksessä?” Pidä henkilötunnukset ja koko sukuselvitys poissa tavallisesta yhteisestä tehtävälistasta.
Tukea käytännön seuraaviin vaiheisiin
Sopikaa ensin osakkaat, edustus ja avoimet selvitykset. Tili ei vahvista osakasasemaa eikä korvaa valtakirjaa. Haluatko tutustua Solace Careen? Luo tili ja tarkista, mitä tukea tilanteeseesi on saatavilla. Oppaan voi lukea ilman tiliä.
