Mitä on ennakkoperintö?
Ennakkoperintö on lahja tai omaisuuden siirto, jonka annat perilliselle elinaikanasi ja jonka on tarkoitus olla osa perintöä, jonka henkilö saisi myöhemmin. Monet vanhemmat haluavat esimerkiksi auttaa lapsiaan pääsemään käsiksi asuntomarkkinoihin tai antaa saman verran kullekin lapselle elinaikanaan. Perinnönjaossa usein esiin nouseva kysymys on, pitääkö tällainen lahja vähentää saajan perinnöstä — eli tehdäänkö niin sanottu ennakkoperintövähennys.
Säännöt muuttuivat uuden vuoden 2021 perintölain myötä, ja niihin kannattaa tutustua ennen suuremman lahjan antamista tai vastaanottamista.
Vähennetäänkö lahja automaattisesti perinnöstä?
Ei — ja tämä on uuden lain tärkein muutos. Perintölain 75 §:n mukaan lahjaa pidetään ennakkoperintönä ja se vähennetään perinnöstä vain, jos antaja asetti tämän ehdoksi lahjaa annettaessa.
Aiemmin joidenkin lahjojen kohdalla tilanne oli päinvastainen. Nyt pätee pääsääntö: jos ehtoa ei ole, vähennystä ei tehdä. Ehto on hyvä laatia kirjallisesti ja saattaa muiden rintaperillisten tietoon — mieluiten lahjakirjassa — jotta vältytään epäselvyyksiltä ja riidoilta myöhemmin.
Miten ennakkoperintövähennys lasketaan?
Jos vähennyksestä on sovittu, määräksi katsotaan pääsääntöisesti lahjan arvo sen vastaanottohetkellä, ellei toisin ole määrätty. Perinnönjaossa tämä summa lisätään paperilla kuolinpesän varoihin, saajan osuus lasketaan ja ennakkoperintö vähennetään hänen osuudestaan.
Jos ennakkoperintö on suurempi kuin perintö, jonka saaja muutoin olisi saanut, hänellä ei ole velvollisuutta maksaa ylimenevää osaa takaisin pesään. Vähennys vaikuttaa lisäksi vain rintaperillisten väliseen jakoon — se ei muuta puolison perintöoikeutta eikä oikeuttasi määrätä omaisuutesi vapaaosasta testamentilla.
Täytyykö ennakkoperinnöstä maksaa veroa?
Ei. Perintövero poistettiin vuonna 2014, eikä Norjassa ole tällä hetkellä lahja- tai perintöveroa — summasta riippumatta. Huomaathan kuitenkin, että kiinteistölahjoitukset voivat aiheuttaa varainsiirtoveron (dokumentavgift) rekisteröinnin yhteydessä ja että saadut varat lasketaan osaksi saajan varallisuutta (varallisuusvero).
Miksi lahjakirja kannattaa tehdä?
Lahjakirja on turvallisin tapa dokumentoida suurempi lahja. Sen tulisi sisältää:
Kuka antaa ja kuka vastaanottaa
Mikä lahja on ja sen arvo lahjoitushetkellä
Otetaanko lahja huomioon ennakkoperintönä — vai ei
Mahdolliset ehdot, esimerkiksi että lahja on saajan avio-oikeudesta vapaata omaisuutta
Päiväys ja allekirjoitus
Selkeä lahjakirja ehkäisee perillisten välisiä ristiriitoja ja tuo kaikille ennakoitavuutta.
Ennakkoperintö ja lakiosa
Lapsilla on oikeus lakiosaan — se on 2/3 omaisuudesta, kuitenkin enintään 15 kertaa perusmäärä (noin 1,95 miljoonaa kruunua lasta kohden toukokuussa 2025). Elinaikanasi antamasi ennakkoperintö voi olla tapa jakaa varoja, mutta se ei kumoa lakiosasääntöjä varsinaisessa perinnönjaossa. Jos haluat suosia yhtä perillistä, tämä kannattaa suunnitella huolellisesti etukäteen.
Miten Solace Care voi auttaa?
Perintö ja ennakkoperintö liittyvät läheisesti testamenttiin, vakuutuksiin ja muuhun talouteen. Solace Care auttaa perheitä pitämään asiat järjestyksessä ja suunnittelemaan hyvissä ajoin. Aloita tästä.
