Perukirja (tai pesäluettelo) on yhteenveto kuolinpesän kaikista varoista ja veloista kuolinpäivänä: toisaalta pankkitileistä, asunnosta, koti-irtaimistosta, sijoituksista ja saatavista – ja toisaalta asuntolainasta, muista lainoista, maksamattomista laskuista ja hautauskuluista. Pesäluettelo on lakisääteinen, jos yksikin perillisistä on ottanut perinnön vastaan ehdollisena (benefisidiaarisena): tällöin pesä on selvitettävä lakisääteisten sääntöjen mukaisesti, ja yhteenveto osoittaa velkojille sekä muille osakkaille, mitä pesään kuuluu. Myös ilman lakisääteistä velvoitetta perukirja on tarpeen, sillä se luo pohjan pesänjaolle ja perintöveroilmoitukselle. Tässä oppaassa kerrotaan, mitä siihen sisältyy, kuka sen laatii ja minne se toimitetaan.
Mikä perukirja tarkalleen on?
Se on selvitys kuolinpesän tilanteesta kuolinpäivänä. Kaikki omaisuuserät luetellaan ja arvostetaan: pankki- ja säästötilien saldot, asunto (ja sitä koskeva velka), auto, koti-irtaimisto, arvoesineet, sijoitukset, yritystoiminnan varat sekä saatavat muilta. Vastattavana ovat pesän velat, joihin kuuluvat myös hautauskulut ja mahdolliset verovelat. Erotus osoittaa, onko kuolinpesä ylijäämäinen vai velkainen – ja juuri siksi tämä selvitys on niin tärkeä, jos perintö otetaan vastaan ehdollisena.
Milloin perukirjan laatiminen on pakollista?
Laki edellyttää selvityksen heti, kun perintö otetaan vastaan ehdollisena, eli siten, etteivät perilliset vastaa kuolinpesän veloista omalla henkilökohtaisella omaisuudellaan. Perillisten (pesänselvittäjinä) on laadittava ja asetettava yhteenveto saataville käräjäoikeuteen tai notaarille, jotta velkojat voivat tutustua siihen. Jos selvityksen aikana käy ilmi, että velat ovat varoja suuremmat, siitä on ilmoitettava mahdollisimman pian tuomioistuimelle. Voit lukea lisää perinnön vastaanottamisesta oppaastamme perinnön vastaanottaminen vai siitä luopuminen.
Kuka perukirjan laatii?
Yleensä perilliset tai testamentin toimeenpanija tekevät sen itse – selkeä asiakirja, josta käyvät ilmi kaikki erät, niiden arvo ja määräpäivä, riittää useimmissa tapauksissa. Joissakin tilanteissa notaarin tai asiantuntijan laatima luettelo on tarpeen tai suositeltavaa, esimerkiksi jos perilliset ovat erimielisiä, jos kaikilla ei ole vapaata pääsyä tietoihin tai jos laki sitä erityisesti vaatii. Jos pesään on nimitetty testamentin toimeenpanija, selvityksen laatiminen kuuluu hänen ensimmäisiin tehtäviinsDiary.
Mitä perukirjaan merkitään?
Käy läpi kategoriat ja merkitse jokaisen kohdan arvo kuolinpäivänä. Huomioi esimerkiksi: pankkitilien saldot (pyydä tiliotteet kuolinpäivältä), asunnon verotus- tai markkina-arvo ja jäljellä oleva asuntolaina, ajoneuvot rekisteritunnuksineen, koti-irtaimisto – arvokkaammat esineet erikseen nimettyinä – korut ja kokoelmat, sijoitussalkut sekä saatavat, kuten veronpalautukset. Veloiksi merkitään asuntolaina, henkilökohtaiset lainat, avoimet laskut, hautauskulut ja maksettavat verot. Ilmoita myös juoksevat asiat, joilla on rahallista arvoa tai joista aiheutuu kuluja, kuten yritystoiminta tai vuokrattu asunto.
Miksi perukirja on tärkeä myös verotuksellisesti?
Perintöverotus perustuu tähän samaan selvitykseen: kuolinpesän arvo määrittää, kuinka paljon perintöveroa kukin saaja maksaa verovapaan osuutensa ylittävältä osalta. Huolellisesti tehty perukirja ehkäisee epäselvyyksiä verottajan kanssa ja perillisten kesken. Voit lukea verovapaista rajoista ja veroluokista tarkemmin perintöoikeutta koskevasta katsauksestamme.
Usein kysyttyjä kysymyksiä perukirjasta
Onko notaarin tai juristin käyttö pakollista?
Ei, useimmiten ei – perillisten itse laatima selvitys riittää monissa tilanteissa. Virallista apua tai notaarin vahvistusta voidaan kuitenkin tarvita riitatilanteissa tai erityisissä lakisääteisissä tilanteissa.
Mitä arvoa käytetään: hankintahintaa vai nykyarvoa?
Arvoa kuolinpäivänä (määräpäivä). Asunnon osalta perintöverotuksessa käytetään usein verotusarvoa tai käypää markkina-arvoa kuolinhetkellä.
Mitä tapahtuu, jos velat ovat varoja suuremmat?
Jos perintö on otettu vastaan ehdollisena, tästä on ilmoitettava mahdollisimman pian käräjäoikeudelle. Ehdollisesti perinnön vastaanottaneet perilliset eivät vastaa veloista omalla omaisuudellaan.
Onko jokaisella perillisellä oikeus nähdä perukirja?
Kyllä. Yhteenvedon tarkoituksena on antaa kaikille asianosaisille – niin perillisille kuin velkojillekin – sama ja avoin kuva pesän tilanteesta.
Kaipaatko tukea käytännön asioiden hoitoon läheisen poismenon jälkeen? Luo Solace Care -tili tai tutustu muihin oppaisiimme.
