Kun lapsi perii vanhempansa, yksi yleisimmistä kysymyksistä on perintöveron määrä. Tässä on selkeä vastaus – ja hyvä uutinen on se, että lapset maksavat veroa alhaisimman verokannan mukaan.
Maksavatko lapset perintöveroa Tanskassa?
Kyllä, mutta oikea termi on pesävero (boafgift). Lapset (ja lapsenlapset) kuuluvat lähisukuun, joten he maksavat veroa vain alhaisimman verokannan mukaan, joka on 15 % – ja tätäkin vain siitä perinnön osasta, joka ylittää suojaosuuden (perusvähennyksen). He eivät maksa 25 %:n lisäperintöveroa, joka koskee kaukaisempia perillisiä.
Vertailun vuoksi eloonjäänyt puoliso ei maksa lainkaan pesäveroa, kun taas esimerkiksi sisarukset, sisaren- ja veljenlapset sekä ystävät joutuvat maksamaan 15 %:n veron lisäksi myös lisäveron. Lasten asema lähisukulaisina on siis verotuksellisesti yksi edullisimmista, ja tämä koskee niin biologisia lapsia, adoptiolapsia kuin lapseksiotettuja lapsia (isä-/äitipuolen lapsia).
Veron määrä on sama riippumatta siitä, periikö lapsi suoraan lain mukaan vai testamentin kautta. Testamentilla voidaan muuttaa sitä, kuinka paljon kukin lapsi perii – vaikka lapsilla on aina oikeus lakiosaansa – mutta se ei muuta veroprosenttia. Siksi lasten perintöverosuunnittelussa on kyse lähinnä suojaosuudesta ja ajoituksesta, ei itse veroprosentista.
Mikä on suojaosuus (perusvähennys)?
Kuolinpesä maksaa veroa vasta suojaosuuden ylittävästä perinnöstä. Suojaosuus lasketaan kuolinpesäkohtaisesti:
2026: 392 300 kruunua
2025: 346 000 kruunua
Suojaosuus määräytyy kuolinvuoden mukaan, ja sitä tarkistetaan yleensä vuosittain. Vähennystä verrataan kuolinpesän kokonaisnettovarallisuuteen – eli varoihin, joista on vähennetty velat, hautauskulut ja pesänselvityskulut – ei yksittäisen perillisen osuuteen.
Laskuesimerkki
Jos lapsi perii 1 000 000 kruunua vuonna 2026, 15 %:n pesäveroa maksetaan osuudesta (1 000 000 − 392 300) = 607 700 kruunua, mikä tekee noin 91 155 kruunua. Loput perinnöstä maksetaan lapselle ilman muita veroja. Huomaa: suojaosuus koskee koko kuolinpesää, joten jos perillisiä on useita, vähennystä ei jaeta lapsikohtaisesti – se vähennetään kuolinpesästä kokonaisuutena.
Kuka perii veron?
Pesävero lasketaan ja suoritetaan osana kuolinpesän selvitystä skifteretten-tuomioistuimen ja veroviranomaisen (Skattestyrelsen) kautta. Lasten ei siis tarvitse itse ilmoittaa ja maksaa veroa – se hoidetaan pesänselvityksen yhteydessä ennen perinnön maksua. Lue lisää aiheesta kuolinpesän selvitys.
Käytännössä homma etenee näin: tuomioistuin ottaa yhteyttä lähisukuun, kun kuolemantapaus on rekisteröity ja pesän selvitysmuoto on valittu. Perilliset (tai pesänselvittäjä) laativat tämän jälkeen pesäluettelon kuolinpesän varoista ja veloista. Tämän perusteella lasketaan pesävero, joka maksetaan kuolinpesän varoista ennen perinnön jakoa. Lapsi saa siis perintönsä veron vähentämisen jälkeen, eikä hänen tarvitse itse ilmoittaa mitään veroilmoituksessaan.
Entä jos lapsi on alaikäinen?
Verosäännöt ovat samat lapsen iästä riippumatta. Jos perillisenä on alaikäinen lapsi, hän ei kuitenkaan voi itse hallinnoida rahoja. Perintöä hoidetaan lapsen puolesta yleensä hyväksytyssä varainhoitoyhteisössä siihen asti, kunnes lapsi täyttää 18 vuotta. Tämä on hyvä tietää, jos esimerkiksi isovanhempana harkitsee testamenttaamista suoraan lapsenlapsille – rahat on turvattu lapselle, mutta ne eivät ole perheen vapaassa käytössä sillä välin.
Voiko veron määrää pienentää?
Jotkut päättävät antaa ennakkoperintöä tai lahjoja elinaikanaan vuosittaisen verovapaan summan rajoissa (80 600 kruunua lasta kohden vuonna 2026) tai lapsi voi luopua perinnöstä omien lastensa hyväksi, jolloin voidaan hyödyntää useampia suojaosuuksia. Lue lisää aiheista ennakkoperintö ja perinnöstä luopuminen.
Tässä on syytä huomioida kaksi sudenkuoppaa. Ensinnäkin lahjojen on oltava todellisia ja annettu elinaikana – lahjaa, joka "annetaan" vasta kuoleman yhteydessä, kohdellaan perintönä. Toiseksi perinnöstä luopuminen on tehtävä oikein ja ajoissa halutun vaikutuksen saavuttamiseksi; tässä kannattaa pyytää neuvoa ennen kuin pesänselvitys on edennyt liian pitkälle. Hyvissä ajoin tehty suunnittelu, mielellään testamenttiin yhdistettynä, tarjoaa parhaat mahdollisuudet.
Miten Solace Care voi auttaa?
Verot ovat vain yksi osa kuolinpesän selvitystä. Solace Care auttaa läheisensä menettäneitä pitämään langat käsissään koko prosessin ajan – asiakirjoista ja määräajoista aina yhteydenpitoon pankin, vakuutusyhtiön ja viranomaisten kanssa. Aloita tästä.
