Som selvstændig bærer du et ansvar, som de færreste lønmodtagere kender til – og dette ansvar rækker også ud til din families økonomiske tryghed. Uden den gruppelivsforsikring, en arbejdsgiver normalt tilbyder, har du selv ansvaret for at sikre, at dine kære og din virksomhed kan klare sig, hvis der skulle ske dig noget.
I denne artikel gennemgår vi, hvorfor en livsforsikring er særlig vigtig for selvstændige, hvordan den adskiller sig fra en almindelig livsforsikring, og hvordan du bedst tilrettelægger den skattemæssigt.
De praktiske opgaver efter et dødsfald kræver stor tid og energi fra de pårørende – i en selvstændigs familie kan det desuden betyde et langvarigt afbræk i forretningen.
Hvorfor er en livsforsikring altafgørende for en selvstændig?
Når en selvstændig går bort, rækker konsekvenserne videre end for en lønmodtager. Det berører ikke kun familien, men også virksomheden, medarbejderne, kunderne og forretningspartnerne.
Familien står uden indkomst. En lønmodtagers familie modtager ofte dækning via arbejdsgiverens gruppelivsforsikring og eventuelt ydelser i henhold til overenskomsten. En selvstændigs familie har ikke dette sikkerhedsnet – indtægtskilden stopper øjeblikkeligt.
Virksomheden kan gå i stå. Hvis du er nøglepersonen i virksomheden, kan dit dødsfald lamme hele driften. Kunderne mister deres kontaktperson, projekter efterlades uafsluttede, og medarbejderne efterlades i stor usikkerhed.
Virksomhedens gæld forsvinder ikke. Personlige kautioner for virksomhedens lån kan falde tilbage på dødsboet. En livsforsikring kan forhindre, at familien arver den selvstændiges erhvervsmæssige gæld.
Hvilke muligheder har man som selvstændig for livsforsikring?
Som selvstændig har du flere muligheder for at tilrettelægge din livsforsikring:
Privat livsforsikring. Dette er en traditionel livsforsikring, du tegner som privatperson. Begunstigede er typisk din ægtefælle/samlever eller dine børn. Du betaler præmierne af din private indkomst, og de er ikke fradragsberettigede.
Firmategnet livsforsikring. Virksomheden (f.eks. et anpartsselskab eller aktieselskab) kan tegne en livsforsikring for dig som ejer. I denne model er forsikringspræmien en udgift for virksomheden, men de skattemæssige detaljer afhænger af forsikringstypen og hvem der er begunstiget.
Keyman-forsikring (Nøglepersonforsikring). Dette er en forsikring tegnet af virksomheden, hvor virksomheden selv er begunstiget. Formålet med udbetalingen er at sikre virksomhedens overlevelse ved en nøglepersons død – for eksempel til at dække lønomkostninger til en vikar, tabt omsætning eller omstrukturering af driften.
Forsikring i tilknytning til ejeraftale. Hvis der er flere partnere i virksomheden, kan en livsforsikring kobles til en ejeraftale. Udbetalingen gør det muligt at udkøbe den afdøde partners andel, uden at virksomheden tvinges til at sælge ud af sine aktiver eller optage lån.
Hvordan beskattes en selvstændigs livsforsikring?
Den skattemæssige behandling afhænger helt af, hvem der tegner forsikringen, og hvem der er indsat som begunstiget.
Privat forsikring. Præmierne er som udgangspunkt ikke fradragsberettigede i din personlige indkomst. Udbetalingen beskattes hos de begunstigede som boafgift (nære pårørende) eller som personlig indkomst/kapitalindkomst (for andre).
Gruppelivsforsikring tegnet af virksomheden. Hvis virksomheden etablerer en rimelig og kollektiv gruppelivsforsikring for alle medarbejdere (inklusive den arbejdende ejer), er præmien en fradragsberettiget driftsomkostning for virksomheden og skattefri for medarbejderen.
Keyman-forsikring. Præmien er en fradragsberettiget driftsomkostning for virksomheden. Udbetalingen er skattepligtig indkomst for virksomheden, men den modregner det driftstab, der opstår ved tabet af nøglepersonen.
Skatteplanlægning omkring livsforsikringer for selvstændige kan være kompleks. Vi anbefaler altid, at du rådfører dig med din revisor eller en skatterådgiver, før du træffer en beslutning.
Hvor stor skal udbetalingssummen være?
Som selvstændig er beregningen af forsikringssummen mere nuanceret end for en lønmodtager, fordi der er flere områder, der skal sikres.
Familiens behov. Beregn det på samme måde som en lønmodtager: realkreditlån + øvrig gæld + 3-5 års leveomkostninger. For en selvstændig er summen ofte højere, da indkomsten kan være mere svingende, og der er færre offentlige sikkerhedsnet.
Virksomhedens overlevelse. Hvis virksomheden er dybt afhængig af dig, bør du medregne mindst 6-12 måneders driftsomkostninger. Det giver tid til enten at finde en afløser eller at afvikle virksomheden på en ordentlig og kontrolleret måde.
Virksomhedens gæld og kautioner. Hvis du personligt har kautioneret for virksomhedens lån, bør disse dækkes fuldt ud af forsikringssummen.
I praksis vælger mange selvstændige en udbetalingssum på mellem 1.500.000 kr. og 4.000.000 kr., men det reelle behov varierer betydeligt afhængigt af virksomhedens størrelse og gældsstruktur.
Erstatter en obligatorisk pension eller YEL-forsikring en livsforsikring?
Det er vigtigt at forstå, at lovpligtige eller faglige pensionsordninger og en dedikeret livsforsikring er to forskellige ting. Selvom nogle pensionsordninger indeholder en mindre ægtefællepension eller børnepension, er disse månedlige udbetalinger ofte relativt små.
Disse løbende ydelser er sjældent nok til at indfri realkreditlån, dække virksomhedens udeståender eller opretholde familiens nuværende levestandard. En privat livsforsikring supplerer din øvrige dækning markant.
Kære selvstændige – vent ikke med denne beslutning
Som selvstændig er du vant til at træffe svære beslutninger. En livsforsikring er en af de beslutninger, der kan føles svære at forholde sig til, men at lade være kan få uoverskuelige konsekvenser for både din familie og din virksomhed.
Når en selvstændig går bort, står familien over for de samme mere end 400 timers administrative opgaver som ved ethvert andet dødsfald – og dertil kommer afviklingen eller overdragelsen af virksomheden. Hos Solace Care hjælper vi familier igennem denne svære tid, men den økonomiske tryghed skal sikres på forhånd.
Ønsker du hjælp til de praktiske ting? Opret en Solace Care-konto eller læs flere af vores vejledninger.
Nyttige links:
Skattestyrelsen — Beskatning af livsforsikring | Pensionsinfo — Få overblik over din dækning | Dansk Erhverv / SMV Danmark
Yderligere læsning
