Åbningsstatus og boopgørelse er ikke to navne for det samme dokument. Ved almindeligt privat skifte beskriver åbningsstatus som udgangspunkt værdier og gæld på dødsdagen. Boopgørelsen samler det senere regnskab frem til boets valgte opgørelsesdag. Hvis datoerne blandes sammen, kan selv et overskueligt dødsbo blive svært at afstemme.
Denne guide handler om almindeligt privat skifte i Danmark. Forenklet privat skifte og andre skifteformer har andre krav. Kontrollér derfor først skifterettens brev om, hvordan boet er udleveret.
Start med tre datoer
Notér dødsdagen, datoen for boets udlevering og den planlagte opgørelsesdag. Skriv også de frister, skifteretten har oplyst, ind i en kalender. En bankudskrift fra i dag er ikke nødvendigvis den oplysning, du skal bruge til værdien på dødsdagen.
Vores guide til skifte af dødsbo forklarer det samlede forløb. Her fokuserer vi på at holde de to regnskaber og deres bilag adskilt.
Hvad hører til åbningsstatus?
Brug Domstolenes officielle blanket og den tilhørende vejledning. Saml oplysninger om boets aktiver og gæld med den korrekte dato. Begravelsesudgifter og andre særlige poster skal behandles efter blankettens anvisninger; de skal ikke bare flyttes til den kolonne, hvor der er plads.
Domstolenes vejledning til åbningsstatus beskriver fristen: som udgangspunkt seks måneder efter dødsdagen, men med en frist på mindst to måneder efter udleveringen. Kontrollér den konkrete frist med skifteretten, hvis boet er udleveret sent.
Hvad ændrer sig i boopgørelsen?
Boopgørelsen viser det endelige regnskab, herunder relevante indtægter og udgifter under behandlingen. Den er derfor ikke altid en kopi af åbningsstatus. Et aktiv kan være solgt, en regning betalt eller et tilgodehavende indgået undervejs.
Ved almindeligt privat skifte ligger opgørelsesdagen normalt senest et år efter dødsfaldet, og boopgørelsen skal normalt indsendes senest 15 måneder efter dødsfaldet. Se Domstolenes boopgørelsesvejledning, og bed om hjælp i god tid, hvis boet ikke kan afsluttes inden fristerne.
Lav et bilagsspor, der kan følges
Gem dødsdagsoplysninger separat fra senere kontoudtog.
Registrér hver indbetaling og udgift med dato, forklaring og bilagsnummer.
Notér, hvem der har betalt private udlæg, og hvordan de dokumenteres.
Hold salgspris, omkostninger og tidligere værdi adskilt.
Markér usikre beløb som uafklarede, indtil I har dokumentation.
Brug én fælles arbejdsoversigt, men undgå at dele CPR-numre eller kontodetaljer bredere end nødvendigt. Den officielle indsendelse skal ske på den måde, skifteretten anviser.
Et enkelt eksempel på forskellen
Et bo har en bil på dødsdagen. Den indgår med den relevante dødsdagsværdi i åbningsstatus. Senere bliver bilen solgt, og boet betaler dokumenterede salgsomkostninger. I det afsluttende regnskab skal forløbet kunne forklares; man bør ikke blot erstatte alle tidligere tal med nettobeløbet uden at bevare bilagene.
Eksemplet er en arbejdsmåde, ikke en værdiansættelse eller skatteberegning. Ved ejendom, virksomhed, udenlandske aktiver eller uenighed kan professionel bistand være relevant.
Undgå at udlodde på et uafklaret grundlag
Et tilsyneladende overskud på kontoen er ikke nødvendigvis det beløb, der kan fordeles. Afklar gæld, omkostninger og skat, og sørg for de nødvendige underskrifter. Hvis gælden viser sig større end forventet, læs om udbakningsreglen og kontakt skifteretten hurtigt.
Kan jeg bruge samme tal i begge dokumenter?
Kun hvor tallene faktisk er de rigtige for begge opgørelser. Åbningsstatus og boopgørelse har forskellige tidspunkter og formål. Bevar dokumentation for ændringer under bobehandlingen.
Gælder fristerne også for forenklet privat skifte?
Du bør ikke overføre reglerne ukritisk. Se skifterettens afgørelse og vejledningen for netop den skifteform, boet er udleveret til. Spørg retten, hvis betegnelsen eller fristen er uklar.
Den samlede boopgørelse
Når du skal videre fra sammenligningen til selve det afsluttende regnskab, kan du bruge vores bredere vejledning om boopgørelse. Denne side skal hjælpe med forskellen mellem dokumenterne; den erstatter ikke den samlede vejledning eller rettens blanketter.
Tag næste skridt i dit tempo
Afklar først de åbne spørgsmål med den relevante myndighed eller det konkrete selskab. Du kan frivilligt oprette en Solace-konto og se, hvilke funktioner der er tilgængelige for dig. Kontoen erstatter ikke myndighedens dokumenter eller individuel rådgivning. Du kan også finde vores nyhedsbrevsformular, hvis du ønsker mere praktisk vejledning.
