En bo thoseopgørelse (boopgørelse) er en oversigt over alle aktiver og passiver i et dødsbo på dødsdagen: bankindestående, fast ejendom, indbo, investeringer og udestående fordringer på den ene side — og realkreditlån, banklån, udestående regninger og begravelsesomkostninger på den anden side. Boopgørelsen er obligatorisk, når en eller flere arvinger har antaget arven med forbehold (betinget antagelse): Boet skal derefter gøres op efter gældende regler, og oversigten viser kreditorer og medarvinger, hvad der reelt findes i boet. Selv uden dette krav er en boopgørelse en klog beslutning — den danner grundlag for arvefordelingen og for indberetning af boafgift. Denne guide forklarer, hvad den skal indeholde, hvem der udarbejder den, og hvor den skal sendes hen.
Hvad er en boopgørelse helt præcist?
Det er en opgørelse over dødsboets værdier og gæld pr. dødsdatoen. Alle aktiver registreres og værdisættes: mellemværender på bank- og opsparingskonti, ejendom (med tilhørende realkreditgæld), bil, indbo og personlige ejendele af værdi, investeringer, erhvervsaktiver og tilgodehavender hos andre. Modsvarende opføres dødsboets gæld, herunder også udgifter til begravelsen og eventuel restskat. Balancen afgør, om boet er positivt eller insolvent — og det er netop grunden til, at oversigten er så vigtig ved betinget modtagelse af arv.
Hvornår er en boopgørelse lovpligtig?
Loven kræver en boopgørelse, så snart arven modtages med forbehold for gælden — det vil sige, hvor arvingerne ikke hæfter personligt med deres private formue for afdødes gæld. Arvingerne skal udarbejde oversigten og gøre den tilgængelig, enten ved skifteretten eller hos en bobestyrer, så kreditorer har mulighed for at gennemse den. Viser det sig undervejs, at gælden overstiger aktiverne, skal skifteretten straks underrettes. Hvordan processen omkring modtagelse eller afkald på arv fungerer, kan du læse mere om i vores guide om at modtage eller afvise en arv.
Hvem udarbejder boopgørelsen?
Ofte klarer arvingerne eller en privat skifteretsattest-indehaver det selv som en privat opgørelse — et overskueligt dokument med alle poster, værdien af hver post samt skæringsdatoen er som regel tilstrækkeligt. I visse situationer er det nødvendigt eller mest hensigtsmæssigt at få en advokat eller autoriseret bobestyrer til at lave opgørelsen, for eksempel hvis arvingerne er uenige, hvis ikke alle har lige adgang til oplysningerne, eller hvis lovgivningen kræver det i den specifikke situation. Er der udpeget en bobestyrer, hører udarbejdelsen af boopgørelsen til en af de allerførste opgaver.
Hvad skal der stå i en boopgørelse?
Gå systematisk frem kategori for kategori, og noter værdien pr. dødsdato for hver enkelt post. Husk at medtage: indestående på bankkonti (indhent saldoudskrifter pr. dødsdagen), ejendomsvurdering eller markedsværdi af boligen med fradrag af restgælden, køretøjer med registreringsnummer, indbo — hvor særligt værdifulde genstande, smykker og samlinger nævnes særskilt — værdipapirer samt tilgodehavender som f.eks. overskydende skat. Under passiver (gæld) opføres realkreditlån, personlige lån, ubetalte regninger, begravelsesomkostninger og skatteforpligtelser. Medtag også igangværende aktiviteter, der repræsenterer en værdi eller en udgift, såsom en personlig virksomhed eller en udlejet ejendom.
Hvorfor er boopgørelsen også vigtig i forhold til skat og afgifter?
Opgørelsen danner direkte grundlag for beregningen af boafgift (og evt. tillægsboafgift): Boets samlede nettoværdi afgør, hvor meget der skal betales i afgift efter fradrag af det skattefrie bundfradrag. En omhyggelig boopgørelse forebygger misforståelser med skattemyndighederne og skaber gennemsigtighed mellem arvingerne indbyrdes. Hvordan reglerne for arv og afgifter hænger sammen, kan du læse i vores oversigt over arveloven.
Ofte stillede spørgsmål om boopgørelsen
Er det nødvendigt med en advokat til at lave boopgørelsen?
Nej, som regel ikke — ved et privat skifte kan arvingerne ofte selv udarbejde boopgørelsen. En autoriseret bobestyrer eller advokat kan dog være nødvendig ved uenighed eller mere komplicerede økonomiske forhold.
Hvilken værdi skal man bruge: købspris eller markedsværdi?
Værdien pr. dødsdagen (markedsværdien/handelsværdien). For fast ejendom tages der ofte udgangspunkt i den seneste offentlige ejendomsvurdering eller en sagkyndig vurdering.
Hvad sker der, hvis gælden viser sig at være større end værdierne?
Hvis boet er overtaget med forbehold, skal skifteretten straks kontaktes med henblik på at overgå til et insolvent offentligt skifte. Arvinger, der har sikret sig herimod, hæfter ikke med deres personlige formue.
Har alle arvinger ret til at se boopgørelsen?
Ja. Oversigten er netop til for at give alle involverede — både arvinger og kreditorer — det fulde og samme overblik over boets økonomiske situation.
Har du brug for støtte og vejledning til de praktiske ting efter et dødsfald? Opret en Solace Care-profil eller læs flere af vores guides.
