En boetopgørelse er en oversigt over alle aktiver og passiver (gæld) i et dødsbo på dødsdagen: bankindestående, fast ejendom, indbo, investeringer og udestående fordringer på den ene side – og realkreditlån, banklån, ubetalte regninger og begravelsesomkostninger på den anden side. Boetopgørelsen er obligatorisk, hvis en eller flere arvinger har modtaget arven med forbehold (beneficieret modtagelse): Boet skal i så fald gøres op efter gældende regler, og oversigten viser kreditorer og medarvinger, hvad der reelt findes i boet. Selv uden denne forpligtelse er en boetopgørelse en rigtig god idé – den danner nemlig grundlag for både fordelingen af arven og for beregningen af boafgiften. Denne guide forklarer, hvad oversigten skal indeholde, hvem der udarbejder den, og hvor den skal sendes hen.
Hvad er en boetopgørelse helt præcist?
Det er en opgørelse over dødsboets økonomiske status på dødsdagen. Alle aktiver registreres og værdisættes: indestående på bank- og opsparingskonti, fast ejendom (modregnet eventuel gæld i ejendommen), bil, indbo og personlige værdigenstande, investeringer, virksomhedskapital og udestående krav mod andre. Overfor dette står boets gæld, herunder også udgifterne til begravelsen og eventuel restskat. Balancen herimellem afgør, om boet er positivt eller negativt – og det er netop derfor, denne oversigt er så vigtig, hvis man vil undgå personlig hæftelse for boets gæld.
Hvornår er en boetopgørelse lovpligtig?
Loven kræver en boetopgørelse, så snart arven modtages med forbehold (beneficieret modtagelse), hvor arvingerne ikke hæfter med deres personlige formue for afdødes gæld. Arvingerne (eller bobestyreren) skal udarbejde oversigten og gøre den tilgængelig for skifteretten og eventuelle kreditorer, så de kan gennemgå den. Hvis det under bobehandlingen viser sig, at gælden er større end aktiverne, skal skifteretten straks underrettes om dette. Du kan læse mere om, hvordan reglerne for arv og hæftelse fungerer, i vores guide om at modtage eller give afkald på arv.
Hvem udarbejder boetopgørelsen?
Ofte klarer arvingerne eller en bobestyrer det selv som et privat skifte – et klart og overskueligt dokument med alle poster, værdien af hver post og skæringsdatoen er i de fleste tilfælde tilstrækkeligt. I visse situationer er det nødvendigt eller mest hensigtsmæssigt at lade en bobestyrer eller advokat stå for det, for eksempel hvis arvingerne er uenige, hvis ikke alle har adgang til oplysningerne, eller hvis loven kræver det i den specifikke situation. Er der udpeget en bobestyrer, er udarbejdelsen af boetopgørelsen en af de allerførste opgaver.
Hvad skal der stå i en boetopgørelse?
Gå systematisk til værks punkt for punkt, og noter værdien for hver enkelt post pr. dødsdag. Husk at medtage: indestående på bankkonti (indhent kontoudskrifter pr. dødsdag), den offentlige ejendomsvurdering eller markedsværdi af fast ejendom samt restgæld på realkreditlån, køretøjer med registreringsnummer, indbo (særligt værdifulde genstande noteres særskilt), smykker og samlinger, værdipapirer samt eventuelle tilgodehavender som f.eks. overskydende skat. Under gælden opføres realkreditlån, forbrugslån, ubetalte regninger, begravelsesomkostninger og skyldig skat. Medtag også igangværende aktiviteter af økonomisk værdi eller med tilhørende forpligtelser, såsom en personlig virksomhed eller en udlejet bolig.
Hvorfor er boetopgørelsen også vigtig i forhold til skat og afgifter?
Opgørelsen danner direkte grundlag for beregningen af boafgiften: Værdien af boet afgør, hvor meget der skal betales i boafgift af den del, der overstiger det skattefrie bundfradrag. En omhyggelig boetopgørelse forebygger misforståelser med Skattestyrelsen og skaber klarhed og tryghed blandt arvingerne. Hvordan bundfradrag og afgiftssatser fungerer, kan du læse i vores oversigt over arveloven.
Ofte stillede spørgsmål om boetopgørelse
Er det nødvendigt med en advokat til at lave en boetopgørelse?
Nej, normalt ikke – ved et privat skifte kan arvingerne ofte selv lave boetopgørelsen. Professionel hjælp fra en advokat eller bobestyrer kan dog være nødvendig ved konflikter eller mere komplicerede økonomiske forhold.
Hvilken værdi skal man bruge: købspris eller aktuel markedsværdi?
Det er værdien på selve dødsdagen (skæringsdatoen), der skal anvendes. For fast ejendom tager man typisk udgangspunkt i den seneste offentlige ejendomsvurdering eller en sagkyndig vurdering.
Hvad sker der, hvis gælden viser sig at være større end aktiverne?
Hvis boet behandles med forbehold (eller som et bobestyrerbo), skal skifteretten straks underrettes. Arvingerne hæfter i så fald ikke med deres egen personlige formue for den overskydende gæld.
Har alle arvinger ret til at se boetopgørelsen?
Ja. Oversigten er netop til for at give alle involverede – både arvinger og kreditorer – det samme fulde og gennemskuelige overblik over boets økonomi.
Har du brug for støtte og praktisk hjælp efter et dødsfald? Opret en Solace Care-profil eller læs flere af vores guides.
