När en människa går bort aktualiseras tre olika typer av skatter och avgifter: inkomstskatt för den avlidne och för dödsboet, boavgift (motsvarande arvsskatt) samt domstolsavgift. Det danska skatteverket (Skattestyrelsen) hanterar inkomstskatten, medan domstolen (skifteretten) beräknar och tar ut boavgiften och domstolsavgiften. Den viktigaste grundregeln för de flesta familjer är denna: om dödsboets nettotillgångar och aktiva värden på avstämningsdagen uppgår till högst 3 563 100 DKK (2026) är dödsboet skattebefriat och behöver inte lämna in någon deklaration. Denna guide går igenom vad som händer med den avlidnes årsbesked, när ett dödsbo ska betala skatt och hur du får tillgång till den avlidnes skatteuppgifter – baserat på Skattestyrelsens regler för 2026.
Hur får du tillgång till den avlidnes skatteuppgifter?
Skattestyrelsen ger inte tillgång till uppgifterna förrän domstolen har utfärdat ett dödsbointyg (skifteretsattest). Som efterlevande make eller maka i ett oskiftat bo får du automatiskt tillgång till den avlidnes digitala skattekonto (TastSelv) ungefär 14 dagar efter att intyget har utfärdats. Du loggar in med ditt eget MitID, väljer "Logga in med behörighet" (Log på med autorisation) och anger den avlidnes personnummer. Vid ett privat skifte ska arvingarna utse en kontaktperson gentemot domstolen. Denna kontaktperson måste sedan själv ringa till Skattestyrelsen på +45 72 22 28 22 för att få behörighet. Kontaktpersonen behöver ha fullmakt från samtliga arvingar innan domstolen utfärdar intyget – använd gärna blanketten för skiftefullmakt från domstol.dk. Om boet förvaltas av en boutredningsman är det domstolen som ger denne tillgång till uppgifterna.
Vad händer med den avlidnes årsbesked?
I regel upprättas det inte något vanligt årsbesked för dödsåret. Vad som sker i stället beror på hur boet skiftas. Om du sitter i oskiftat bo beskattas du för både din egen och den avlidnes inkomst från och med den 1 januari under dödsåret, och får ett gemensamt årsbesked året därpå. Vid ett så kallat boudlæg (där boets värde är mycket litet) görs vanligtvis ingen deklaration, men den efterlevande maken har rätt att få utbetalt överskjutande skatt på 3 900 DKK (2026) eller mer – och behöver å andra sidan inte betala en eventuell kvarskatt. Vid skiftade bon beror beskattningen på om boet är skattebefriat eller skattepliktigt. Om den avlidne hade skatteskulder från året före dödsåret gäller samma mönster: i ett oskiftat bo övertar maken eller makan både tillgodo- och kvarskatt, medan båda delarna i ett skiftat bo regleras direkt i dödsboet.
När är ett dödsbo skattebefriat?
Dödsboet är skattebefriat om både nettoförmögenheten och tillgångarna på avstämningsdagen uppgår till högst 3 563 100 DKK under 2026 (3 399 600 DKK under 2025). Om den avlidne var gift räknas den efterlevande makens giftorättsandel – vanligtvis hälften av makarnas gemensamma egendom – inte med i beräkningen. Gränsen gäller alltså enbart den avlidnes del av förmögenheten. De allra flesta danska dödsboen ligger under denna gräns och behöver därför varken deklarera eller betala dödsboskatt. I ett skattebefriat bo utgår Skattestyrelsen som regel ifrån att den avlidne har betalat rätt skatt under året – om ni som arvingar delar den uppfattningen behöver ni inte göra någonting.
Vad är mellanperioden och vilken tidsfrist gäller?
Mellanperioden är tiden från den 1 januari under dödsåret till och med dödsdagen. Om dödsboet anser att den avlidne har betalat för mycket eller för lite skatt under denna period, fyller ni i en särskild deklarationsblankett för mellanperioden (oplysningsskema for mellemperioden). Den skickas till Skattestyrelsen, Nykøbingvej 76, 4990 Sakskøbing. Fristen är senast 6 månader efter dödsfallet – dock 2 månader efter domstolens beslut om boet lämnas ut först senare än 4 månader efter dödsdagen. Överskjutande skatt betalas ut om den överstiger 3 900 DKK (2026), och kvarskatt krävs endast in om beloppet överstiger 44 900 DKK (2026).
Vad gäller när dödsboet är skattepliktigt?
Om dödsboets värde överstiger fribeloppet är det skattepliktigt. Då räknas alla inkomster som tjänats in av den avlidne under dödsåret och av boet fram till skvarningsdagen samman, och boet betalar dödsboskatt. Denna är satt till en fast skattesats på 50 procent enligt reglerna i den danska dödsboskattelagen, med särskilda avdrag för boets löptid. Boet måste fylla i en deklaration för bobeskattningsperioden och skicka in den till domstolen senast i samband med att bouppteckningen lämnas in. I praktiken är det ofta en boutredningsman eller en advokat som hanterar skattepliktiga bon, eftersom komplexiteten ökar märkbart när man kliver över fribeloppsgränsen.
Vad gäller för boavgift och ärvda värdepapper?
Boavgiften beräknas och tas ut av domstolen, inte av Skattestyrelsen. Äkta makar och registrerade partner betalar ingen boavgift. Barn, barnbarn, föräldrar och sambor sedan mer än två år betalar 15 procent på belopp som överstiger 392 300 DKK (2026), och mer avlägsna släktingar eller andra arvingar betalar dessutom en tilläggsavgift på 25 procent på den resterande delen. Om du ärver värdepapper finns det en viktig detalj som många missar: bankerna rapporterar inte automatiskt innehav och inköpspriser vid kontoöverföringar. Du måste därför själv registrera de ärvda värdepapperen med sitt värde per skärningsdagen i värdepapperssystemet via det digitala skattekontoret (TastSelv) – annars kan Skattestyrelsen inte beräkna vinst eller förlust på rätt sätt den dag du säljer dem. Som arvinge betalar du skatt på avkastningen från arvet först från och med dagen efter skärningsdatumet i bouppteckningen.
Vanliga frågor
Måste jag betala skatt på själva arvet? Nej, arv beskattas inte som inkomst. I stället betalas en boavgift enligt reglerna ovan. Det är först när arvet i ett senare skede ger avkastning eller säljs med vinst som vanlig skatt blir aktuell.
Vem anmäler dödsfallet till Skattestyrelsen? Domstolen meddelar automatiskt Skattestyrelsen om hur boet ska skiftas och vem som är kontaktperson. Boet behöver endast skicka in en deklaration om det är skattepliktigt, eller om ni önskar en avstämning av mellanperioden.
Vad händer om dödsfallet skedde utomlands? Se till att det danska personnumret (CPR-nummer) antecknas på dödsattesten och skicka den till den avlidnes senaste hemkommun – eller till Skattestyrelsen om den avlidne aldrig har varit folkbokförd i Danmark.
Vill du ha praktisk hjälp efter ett dödsfall? Skapa ett Solace Care-konto eller läs fler guider.
Läs vidare
Arvsavgift i Danmark: boavgift, satser och avdrag
