När en människa går bort aktualiseras tre olika typer av skatter och avgifter: inkomstskatt för den avlidne och för dödsboet, boavgift (det som många fortfarande kallar arvsskatt) samt en domstolsavgift. Skattestyrelsen (det danska skatteverket) hanterar inkomstskatten, medan skifteretten (skiftesdomstolen) beräknar och tar ut boavgiften och domstolsavgiften. Den viktigaste huvudregeln för de flesta familjer är att om dödsboets nettotillgångar och värden på bouppteckningsdagen uppgår till högst 3 563 100 kr (2026), är dödsboet befriat från skatt och behöver inte lämna in någon deklaration. Denna guide går igenom vad som händer med den avlidnes deklaration, när boet ska betala skatt och hur du får tillgång till skatteuppgifterna – baserat på de danska reglerna för 2026.
Hur får du tillgång till den avlidnes skatteuppgifter?
Skattestyrelsen ger inte tillgång till uppgifterna förrän skifteretten har utfärdat ett intyg om boutredning (skifteretsattest). Som make/maka i oskiftat bo får du automatiskt tillgång till den avlidnes TastSelv (skattekonto) cirka 14 dagar efter att intyget har utfärdats. Du loggar in med ditt eget MitID, väljer ”Logga in med behörighet” och anger den avlidnes personnummer. I ett privat skiftat bo ska arvingarna utse en kontaktperson till skifteretten, och kontaktpersonen måste själv ringa till Skattestyrelsen på +45 72 22 28 22 för att få behörighet. Kontaktpersonen måste ha en fullmakt från samtliga arvingar innan skifteretten utfärdar intyget – använd gärna blanketten för skiftesfullmakt från domstol.dk. Om dödsboet förvaltas av en boutredningsman är det skifteretten som ger denne tillgång.
Vad händer med den avlidnes deklaration?
I regel görs det inte någon vanlig deklaration för dödsåret. Vad som händer i stället beror på hur boet skiftas. Om du sitter i oskiftat bo beskattas du för både din egen och den avlidnes inkomst från den 1 januari under dödsåret, och du får en gemensam deklaration året därpå. Vid ett så kallat boudlæg (då boet överlämnas direkt till de närmaste på grund av små tillgångar) görs vanligtvis ingen deklaration, men en efterlevande make/maka har rätt att få utbetalt överskjutande skatt på 3 900 kr (2026) eller mer – och behöver omvänt inte betala en eventuell kvarskatt. Vid skiftade bon beror beskattningen på om boet är skattebefriat eller skattepliktigt. Om den avlidne var skyldig skatt för året före dödsåret gäller samma mönster: i oskiftat bo övertar maken/makan både överskjutande skatt och kvarskatt, medan båda delarna i ett skiftat bo tillfaller eller belastar dödsboet.
När är ett dödsbo befriat från skatt?
Dödsboet är skattebefriat om både boets nettotillgångar och dess totala tillgångar på bouppteckningsdagen uppgår till högst 3 563 100 kr under 2026 (3 399 600 kr under 2025). Om den avlidne var gift räknas den efterlevande makens/makans giftorättsandel – vanligtvis hälften av giftorättsgodset – inte med i beräkningen, så gränsen gäller enbart den avlidnes del av förmögenheten. De allra flesta danska dödsbon ligger under denna gräns och behöver därför varken deklarera eller betala skatt för dödsboet. I ett skattebefriat bo utgår Skattestyrelsen som huvudregel från att den avlidne har betalat rätt skatt under året – om ni i boet delar den bedömningen behöver ni inte göra någonting.
Vad är mellanperioden och vilken tidsfrist gäller?
Mellanperioden är tiden från den 1 januari under dödsåret fram till och med dödsdagen. Om boet anser att den avlidne har betalat för mycket eller för lite i skatt under den perioden kan ni fylla i en särskild deklarationsblankett för mellanperioden (oplysningsskema for mellemperioden). Denna skickas till Skattestyrelsen, Nykøbingvej 76, DK-4990 Sakskøbing. Fristen är senast 6 månader efter dödsfallet – dock 2 månader efter skifterettens beslut om boet överlämnades först mer än 4 månader efter dödsdagen. Överskjutande skatt betalas ut om den överstiger 3 900 kr (2026), och kvarskatt krävs endast in om den överstiger 44 900 kr (2026).
Vad gäller när dödsboet är skattepliktigt?
Om boets tillgångar överstiger fribeloppet är det skattepliktigt. Då sammanställs alla inkomster som tjänats in av den avlidne under dödsåret och av boet fram till skiftesdagen, och boet betalar en fast skatt på 50 procent enligt reglerna i dödsboskattelagen, med särskilda avdrag för boets löptid. Boet måste fylla i en deklaration för beskattningsperioden (oplysningsskema for bobeskatningsperioden) och lämna in den till skifteretten senast i samband med bouppteckningen. I praktiken är det ofta en boutredningsman eller en advokat som hanterar skattepliktiga bon, eftersom komplexiteten ökar märkbart när man passerar fribeloppet.
Vad gäller för boavgift och ärvda värdepapper?
Boavgiften beräknas och tas ut av skifteretten, inte av Skattestyrelsen. Makar och registrerade partner betalar ingen boavgift. Barn, barnbarn, föräldrar och sambor sedan mer än två år betalar 15 procent på belopp som överstiger 392 300 kr (2026), och mer avlägsna släktingar eller arvingar betalar dessutom en tilläggsavgift på 25 procent på återstoden. Om du ärver värdepapper finns det en viktig detalj som många missar: bankerna rapporterar inte automatiskt innehav och anskaffningsvärden vid överföring av depåer. Du måste därför själv registrera de ärvda värdepapperna med värdet på skiftesdagen i värdepapperssystemet via TastSelv. Annars kan Skattestyrelsen inte beräkna vinst eller förlust på rätt sätt den dag du säljer dem. Som arvinge betalar du skatt på inkomster från arvet först från och med dagen efter det skiftesdatum som anges i bouppteckningen.
Vanliga frågor
Behöver jag betala skatt på själva arvet? Nej, arv beskattas inte som inkomst. I stället betalas en boavgift enligt reglerna ovan. Det är först när arvet senare ger avkastning eller säljs med vinst som vanlig skatt blir aktuell.
Vem rapporterar till Skattestyrelsen när någon har dött? Skifteretten meddelar automatiskt Skattestyrelsen om skiftesform och vem som är kontaktperson för boet. Boet behöver bara skicka in en deklaration om det är skattepliktigt eller om ni önskar en avstämning av mellanperioden.
Vad händer om dödsfallet skedde utomlands? Se till att det danska personnumret anges på dödsattesten och skicka den till den avlidnes senaste hemkommun – eller till Skattestyrelsen om den avlidne aldrig har varit folkbokförd i Danmark.
Vill du ha praktisk hjälp och stöd efter ett dödsfall? Skapa ett konto hos Solace Care eller läs fler guider.
Läs vidare
Arvsskatt i Danmark: boavgift, satser och avdrag
