Arvsskatt kallas i dag boafgift i Danmark och är som utgångspunkt 15 % av den del av arvet som överstiger ett grundavdrag på 392 300 kr. (2026). Avlägsna släktingar och andra arvtagare betalar en extra tilläggsavgift på 25 % (totalt ca 36,25 %), medan makar ärver helt skattefritt. Här får du en tydlig överblick över satser, grundavdrag och vem som är undantagen.
Vad är boafgift?
Boafgift är den avgift som betalas på arv i Danmark. Den kallades tidigare "arveafgift" (arvsskatt), och många använder fortfarande det ordet, men den korrekta beteckningen i dag är boafgift. Regleringen finns i boafgiftsloven (lagen om boavgift). Avgiften betalas direkt ur dödsboet innan arvet fördelas till arvtagarna.
Hur mycket som ska betalas beror på två saker: hur stort arvet är och hur nära släkt arvtagaren var med den avlidne.
Hur hög är avgiftssatsen?
Det finns två olika satser:
15 % boafgift betalas på den del av arvet som överstiger grundavdraget. Detta gäller den närmaste familjen (barn, barnbarn, föräldrar, sambor sedan minst två år med flera).
25 % tilläggsavgift betalas därutöver av mer avlägsna arvtagare – till exempel syskon, syskonbarn, vänner eller andra utanför den närmaste familjekretsen.
Tilläggsavgiften beräknas efter att de 15 % har dragits av. Det ger en total effektiv avgift på cirka 36,25 % för avlägsna arvtagare.
Vad är grundavdraget 2025 och 2026?
Dödsboet betalar först avgift på den del av arvet som ligger över grundavdraget. Grundavdraget gäller per dödsbo och justeras varje år:
2025: 346 000 kr.
2026: 392 300 kr.
Ett exempel: Om den avlidne efterlämnar 1 000 000 kr. till sitt barn under 2026, betalas 15 % boafgift på (1 000 000 − 392 300) = 607 700 kr., vilket blir cirka 91 155 kr. Resten tillfaller barnet utan ytterligare avgift.
Vem slipper betala boafgift?
Vissa arvtagare betalar ingen avgift alls:
Make, maka och registrerad partner ärver helt avgiftsfritt. Detsamma gäller försäkrings- och pensionsutbetalningar till efterlevande make/maka.
Godkända välgörenhetsorganisationer och fonder är också helt undantagna.
Barn och den övriga nära familjen är inte undantagna, men betalar endast 15 % – alltså inte tilläggsavgiften. Se hur det fungerar när barn ärver. Om den avlidne har gett ett förskott på arv under sin livstid kan det räknas av från arvet – läs mer om förskott på arv.
Betalar syskon tilläggsavgift?
För närvarande ja. Syskon räknas inte till den närmaste familjekretsen i avgiftshänseende och betalar därför både 15 % och 25 %. Detta kommer dock att ändras: från och med den 1 januari 2027 flyttas syskon till den grupp som endast betalar 15 % boafgift, vilket innebär att tilläggsavgiften tas bort för dem.
När ska boafgiften betalas?
Avgiften beräknas som en del av boutredningen och regleras via skifteretten (skiftesdomstolen) och Skattestyrelsen. Du behöver alltså inte själv deklarera eller betala in avgiften som privatperson – det sker automatiskt under skiftesprocessen. Du kan läsa mer om hur det går till i vår guide om skifte av dödsbo.
Vanliga frågor och svar
Hur mycket är boafgiften i Danmark?
Avgiften är 15 % av den del av arvet som överstiger grundavdraget (392 300 kr. under 2026) för den närmaste familjen. Avlägsna arvtagare betalar ytterligare 25 % tilläggsavgift, vilket ger en total effektiv skatt på cirka 36,25 %. Makar ärver helt skattefritt.
Vad är grundavdraget för boafgift 2026?
Grundavdraget är 392 300 kr. per dödsbo under 2026 (346 000 kr. under 2025). Avgift betalas endast på den del av arvet som överstiger detta belopp.
Betalar makar arvsskatt i Danmark?
Nej. Äkta makar och registrerade partner ärver helt skattefritt. Detta gäller även utbetalningar från försäkringar och pensioner till efterlevande make eller maka.
Vad kan Solace Care hjälpa till med?
Att hantera skatter och avgifter är bara en del av att avsluta ett dödsbo. Det finns också bankkonton som ska avslutas, försäkringar som ska regleras och abonnemang som behöver sägas upp. Solace Care hjälper dig som efterlevande att behålla lugnet och få överblick över hela processen, ett steg i taget. Skapa ett konto hos Solace Care och samla allt på ett ställe.
