Arvsskatt kallas i dag för arvsskatt (boafgift) i Danmark och är som utgångspunkt 15 % på den del av arvet som överstiger ett grundavdrag på 392 300 kr (2026). Mer avlägsna släktingar betalar en extra tilläggsavgift på 25 % (totalt ca 36,25 %), medan makar är helt befriade från skatt. Här får du en fullständig överblick över satser, grundavdrag och vem som är undantagen.
Vad är arvsskatt (boafgift)?
Arvsskatt är den skatt som betalas på arv i Danmark. Den kallades tidigare "arveafgift", och många använder fortfarande det ordet, men den formella beteckningen i dag är boafgift. Reglerna regleras i boafgiftsloven (arvsskattelagen). Skatten betalas direkt ur dödsboet innan arvet fördelas till arvingarna.
Hur mycket som ska betalas beror på två saker: hur stort arvet är och hur nära släkt arvingen var med den avlidne.
Hur hög är arvsskatten?
Det finns två skattesatser:
15 % i arvsskatt betalas på den del av arvet som överstiger grundavdraget. Detta gäller för den närmaste familjen (barn, barnbarn, föräldrar, sambor sedan minst två år med flera).
25 % i tilläggsavgift betalas utöver detta av mer avlägsna arvingar — till exempel syskon, syskonbarn, vänner eller andra utanför den närmaste familjekretsen.
Tilläggsavgiften beräknas efter att de 15 % har dragits av. Det ger en total effektiv skatt på cirka 36,25 % för avlägsna arvingar.
Vad är grundavdraget för 2025 och 2026?
Dödsboet betalar först skatt på den del av arvet som överstiger grundavdraget. Grundavdraget gäller per dödsbo och justeras varje år:
2025: 346 000 kr.
2026: 392 300 kr.
Ett exempel: Om den avlidne efterlämnar 1 000 000 kr till sitt barn under 2026, betalas 15 % i skatt på (1 000 000 − 392 300) = 607 700 kr, vilket blir cirka 91 155 kr. Resten tillfaller barnet utan ytterligare skatt.
Vem är befriad från arvsskatt?
Vissa arvingar betalar ingen skatt alls:
Make, maka och registrerad partner är helt skattebefriade. Detsamma gäller utbetalningar från försäkringar och pensioner till efterlevande make/maka.
Godkända välgörenhetsorganisationer och fonder är också helt befriade från skatt.
Barn och den övriga närmaste familjen är inte skattebefriade, utan betalar skatten på 15 %, men slipper tilläggsavgiften.
Betalar syskon tilläggsavgift?
Tills vidare, ja. Syskon räknas i dag utanför den närmaste personkretsen och betalar därför både 15 % och 25 %. Detta kommer dock att ändras: från och med den 1 januari 2027 flyttas syskon till den grupp som endast betalar 15 % i arvsskatt, vilket innebär att tilläggsavgiften tas bort för dem.
När ska arvsskatten betalas?
Arvsskatten beräknas som en del av bouppteckningen och regleras via skifteretten (skiftesdomstolen) och Skattestyrelsen (det danska skatteverket). Du behöver alltså inte själv deklarera eller betala in skatten som privatperson — det sker automatiskt under skiftesprocessen. Du kan läsa mer om hur detta går till i vår guide om boutredning (skifte af dødsbo).
Vad kan Solace Care hjälpa till med?
Att reda ut skatter är bara en del av att ta hand om ett dödsbo. Det är även bankkonton som ska avslutas, försäkringar som ska regleras och abonnemang som behöver sägas upp. Solace Care hjälper dig som är anhörig att få en lugn överblick över hela processen, ett steg i taget. Kom igång kostnadsfritt här.
