När du ärver kan tanken på skatter och avgifter kännas som ännu en börda i en redan svår tid. Här får du en klar och lugn översikt över vad du faktiskt ska betala – och vad du slipper.
Vad är boafgift (arvsskatt)?
Boafgift är den danska avgift som betalas på arv. Tidigare kallades den "arveafgift", och många använder fortfarande det ordet, men det korrekta begreppet i dag är boafgift. Reglerna regleras i boafgiftsloven. Avgiften betalas direkt ur dödsboet innan arvet fördelas till arvingarna.
Hur mycket som ska betalas beror på två saker: hur stort arvet är och hur nära släkt arvingen var med den avlidne.
Hur hög är avgiften?
Det finns två olika skattesatser:
15 % boafgift betalas på den del av arvet som överstiger ett grundavdrag. Detta gäller den närmaste familjen (barn, barnbarn, föräldrar, sambor sedan minst två år med flera).
25 % tilläggsavgift (tillægsboafgift) betalas därutöver av mer avlägsna arvingar – som till exempel syskon, syskonbarn, vänner eller andra utanför den närmaste familjekretsen.
Tilläggsavgiften beräknas efter att de 15 % har dragits av. Det innebär en total effektiv avgift på cirka 36,25 % för mer avlägsna arvingar.
Vad är grundavdraget 2025 och 2026?
Boet betalar först avgift på den del av arvet som ligger över grundavdraget. Grundavdraget gäller per dödsbo och justeras varje år:
2025: 346 000 kr.
2026: 392 300 kr.
Ett exempel: Om den avlidne efterlämnar 1 000 000 kr. till sitt barn under 2026, betalas 15 % avgift på (1 000 000 − 392 300) = 607 700 kr., vilket blir cirka 91 155 kr. Resten går till barnet utan några ytterligare avgifter.
Vem slipper betala avgift?
Vissa arvingar betalar ingen avgift alls:
Make, maka och registrerad partner ärver helt avgiftsfritt. Detsamma gäller försäkrings- och pensionsutbetalningar till efterlevande make/maka.
Godkända välgörenhetsorganisationer och fonder är också helt befriade från avgiften.
Barn och annan nära familj är inte helt skattebefriade, men de betalar endast 15 % – och slipper alltså tilläggsavgiften.
Betalar syskon tilläggsavgift?
Än så länge är svaret ja. Syskon räknas för närvarande inte till den närmaste familjekretsen och betalar därför både 15 % och 25 %. Men detta kommer att förändras: från och med den 1 januari 2027 flyttas syskon till den närmare kretsen och betalar därmed endast 15 %, vilket innebär att tilläggsavgiften tas bort för dem.
När ska avgiften betalas?
Avgiften beräknas som en del av dödsboförvaltningen och regleras via skifteretten (motsvarande tingsrätten) och Skattestyrelsen (Skatteverket). Du behöver alltså inte själv deklarera eller betala avgiften som privatperson – allt sker automatiskt under bouppteckningen och skiftet. Du kan läsa mer om processen i vår guide om skifte av dödsbo.
Vad kan Solace Care hjälpa till med?
Att reda ut skatter och avgifter är bara en del av att ta hand om ett dödsbo. Det finns också bankkonton som ska avslutas, försäkringar som ska regleras och abonnemang som behöver sägas upp. Solace Care hjälper dig som anhörig att behålla överblicken och tryggheten genom hela processen, ett steg i taget. Kom igång kostnadsfritt här.
