Arvsskatt kallas i dag för boafgift i Danmark och ligger i regel på 15 % av den del av arvet som överstiger ett grundavdrag på 392 300 kr (2026). Mer avlägsna släktingar betalar en extra tilläggsavgift på 25 % (totalt cirka 36,25 %), medan makar är helt befriade från skatt på arv. Här får du en fullständig överblick över satser, grundavdrag och vem som är undantagen.
Vad är boafgift?
Boafgift är den skatt som man betalar på arv i Danmark. Den kallades tidigare "arveafgift" (arvsskatt), och många använder fortfarande det ordet, men det korrekta namnet i dag är boafgift. Reglerna regleras i den danska boafgiftsloven. Skatten betalas direkt ur dödsboet innan arvet fördelas till arvingarna.
Hur mycket som ska betalas beror på två saker: hur stort arvet är, och hur nära släkt arvingen var med den avlidne.
Hur hög är boafgiften?
Det finns två olika skattesatser:
15 % boafgift betalas på den del av arvet som överstiger grundavdraget. Det gäller för den närmaste familjen (barn, barnbarn, föräldrar, sambor sedan minst två år med flera).
25 % statsavgift (tilläggsavgift) betalas utöver detta av mer avlägsna arvingar – till exempel syskon, syskonbarn, vänner eller andra utanför den närmaste familjekretsen.
Tilläggsavgiften beräknas efter att de 15 % har dragits av. Det ger en total effektiv skatt på cirka 36,25 % för mer avlägsna arvingar.
Vad är grundavdraget för 2025 och 2026?
Dödsboet betalar först skatt på den del av arvet som ligger över grundavdraget. Grundavdraget gäller per dödsbo och justeras varje år:
2025: 346 000 kr.
2026: 392 300 kr.
Ett exempel: Om den avlidne efterlämnar 1 000 000 kr till sitt barn år 2026, betalas 15 % boafgift på (1 000 000 − 392 300) = 607 700 kr, vilket blir cirka 91 155 kr. Resten tillfaller barnet utan ytterligare skatt.
Vem är befriad från boafgift?
Vissa arvingar betalar ingen skatt alls på arvet:
Makar och registrerade partner är helt skattebefriade. Detsamma gäller försäkrings- och pensionsutbetalningar till efterlevande make eller maka.
Godkända välgörenhetsorganisationer och fonder är också helt befriade.
Barn och övrig nära familj är inte skattebefriade, men betalar endast den lägre satsen på 15 % – inte tilläggsavgiften.
Betalar syskon tilläggsavgift?
Tills vidare, ja. Syskon faller utanför den närmaste familjekretsen i lagens mening och betalar därför både 15 % och 25 %. Detta kommer dock att ändras: från och med den 1 januari 2027 flyttas syskon till den nära kretsen, vilket innebär att de bara betalar 15 % i boafgift, och tilläggsavgiften tas bort för dem.
När ska boafgiften betalas?
Boafgiften beräknas som en del av dödsboförvaltningen och betalas via skifteretten (motsvarande tingsrätten) och Skattestyrelsen. Du behöver alltså inte själv deklarera och betala in skatten som privatperson – det sker automatiskt som en del av bouppteckningen och arvskiftet. Du kan läsa mer om hur processen går till i vår guide om skifte av dödsbo.
Vanliga frågor och svar
Hur mycket är boafgiften i Danmark?
Skatten är 15 % på den del av arvet som överstiger grundavdraget (392 300 kr år 2026) för den närmaste familjen. Mer avlägsna arvingar betalar ytterligare 25 % i tilläggsavgift, vilket ger en total skatt på cirka 36,25 %. Makar är helt befriade från skatt.
Vad är grundavdraget för boafgift 2026?
Grundavdraget är 392 300 kr per dödsbo år 2026 (346 000 kr år 2025). Man betalar endast skatt på den del av arvet som överstiger detta belopp.
Betalar makar arvsskatt i Danmark?
Nej. Makar och registrerade partner är helt skattebefriade, vilket även gäller utbetalningar från försäkringar och pensioner till efterlevande make.
Vad kan Solace Care hjälpa till med?
Att räkna ut skatter och avgifter är bara en del av att ta hand om ett dödsbo. Det finns också bankkonton som ska avslutas, försäkringar som ska regleras och abonnemang som behöver sägas upp. Solace Care hjälper dig som anhörig att behålla överblicken genom hela processen, ett steg i taget. Skapa ett konto hos Solace Care och samla allt på ett ställe.
