Arvsskatt (i Nederländerna) är den skatt du betalar på det du tar emot från ett arv. Hur mycket du betalar beror på två saker: din relation till den avlidne och storleken på din arvslott. Varje arvinge har ett skattefritt grundavdrag, ett belopp som du inte betalar någon skatt på. Det är först på den del som överstiger detta belopp som skattemyndigheten beräknar arvsskatt.
Under 2026 är det skattefria avdraget för en partner 828 035 € och för ett barn 26 230 €. Skattesatsen är 10 % för partner och barn upp till 158 669 € och 20 % på belopp därutöver. Om någon avlider den 1 januari 2026 eller senare har du 20 månader på dig att deklarera istället för 8.
Nedan hittar du alla skattefria avdrag och skattesatser för 2026, ett räkneexempel och information om när du betalar mindre eller ingen arvsskatt alls.
Hur stort skattefritt avdrag har du under 2026?
Det skattefria avdraget beror på din relation till den avlidne. Här är beloppen för 2026, enligt uppgifter från nederländska Belastingdienst:
Make/maka, registrerad partner eller sambo: 828 035 €
Barn, fosterbarn eller styvbarn: 26 230 €
Barnbarn: 26 230 €
Barnbarnsbarn: 2 769 €
Barn med funktionsnedsättning: 78 671 € (särskilda villkor gäller)
Förälder: 62 110 €. Om både du och din partner ärver är ert gemensamma skattefria avdrag 62 110 €.
Övriga arvingar, till exempel ett syskon eller en vän: 2 769 €
Om värdet på ditt arv är lägre än eller lika med ditt skattefria avdrag betalar du ingen arvsskatt. Om det är högre betalar du bara skatt på det belopp som överstiger avdraget.
Tänk på detta om ni är sambor: Om ni inte är gifta och inte har ett registrerat partnerskap krävs vissa villkor – som ett notariellt samboavtal – för att räknas som partner. Om ni inte uppfyller dessa villkor omfattas du av det skattefria avdraget för övriga arvingar på 2 769 €.
Vilka är skattesatserna för arvsskatt under 2026?
Du betalar en viss procentsats på det belopp som överstiger ditt skattefria avdrag. Procentsatsen beror på din relation till den avlidne samt storleken på din arvslott. Skattegränsen för den lägre nivån ligger under 2026 på 158 669 €.
Partner och barn: 10 % upp till 158 669 €, och 20 % på allt däröver.
Barnbarn och ytterligare avkomlingar: 18 % upp till 158 669 €, och 36 % däröver.
Övriga arvingar: 30 % upp till 158 669 €, och 40 % däröver.
Med ”barn” avser skattemyndigheten även styvbarn och fosterbarn. De aktuella procentsatserna finns i Belastingdiensts tabell över skattesatser.
Hur beräknar du arvsskatten?
Det gör du i tre steg. Bestäm först din arvslott: värdet på tillgångarna minus skulderna, multiplicerat med din andel. Dra sedan av ditt skattefria avdrag. Slutligen tillämpar du den skattesats som gäller för din relation till den avlidne.
Skattemyndigheten har också ett digitalt beräkningsverktyg för arvsskatt som du kan använda för att själv räkna ut beloppet.
Hur mycket arvsskatt betalar du? Ett räkneexempel
Tänk dig att en förälder går bort och efterlämnar 300 000 € till två barn, alltså 150 000 € var. Det finns inget testamente, så barnen ärver lika delar.
Arvslott per barn: 150 000 €
Skattefritt avdrag: 26 230 €
Skattepliktigt belopp: 123 770 €
Skattesats: 10 %, eftersom arvslotten ligger under 158 669 €
Arvsskatt per barn: 12 377 €
Det exakta beloppet beror på hur tillgångarna värderas och om det finns några skulder i dödsboet.
Hur mycket arvsskatt betalar ett barn?
Ett barn har under 2026 ett skattefritt avdrag på 26 230 € och betalar därefter 10 % upp till 158 669 € och 20 % på det överstigande beloppet. För ett barn med funktionsnedsättning är avdraget 78 671 €, förutsatt att villkoren är uppfyllda.
Om du som barn ärver 40 000 € drar du först av 26 230 €. På de återstående 13 770 € betalar du 10 %, vilket blir 1 377 €.
Betalar en partner arvsskatt när maken eller makan dör?
Oftast inte. Partnerskatteavdraget på 828 035 € är så högt att de flesta arv faller långt under denna gräns. Det är först på belopp över detta som en make, registrerad partner eller sambo betalar arvsskatt – då med 10 % upp till 158 669 € och 20 % på belopp därutöver.
Om både du och din partner tar emot ett arv från samma dödsbo räknar skattemyndigheten er oftast som en person, vilket innebär att det skattefria avdraget bara dras av en gång.
Vem betalar arvsskatten?
Varje arvinge betalar skatt på sin egen arvslott. Du betalar alltså bara för det du själv tar emot, inte för hela dödsboet.
Det finns ett viktigt undantag: lagstadgad fördelning, vilket är standardregeln om det inte finns något testamente. Då tillfaller alla tillgångar den efterlevande partnern, och barnen får en fordran i pengar som kan krävas ut först senare. Trots detta måste barnen redan då betala arvsskatt på sin del. I praktiken brukar den efterlevande partnern lägga ut för denna skatt.
Om en testamentsexekutor har utsetts är denne skyldig att lämna in arvsskattedeklarationen och ansvarar för att skatten betalas.
När måste du deklarera arvsskatt?
Om någon avlider den 1 januari 2026 eller senare har de efterlevande 20 månader på sig att deklarera arvsskatten. Till och med 2025 var denna tidsfrist 8 månader. Det är först om en fullständig deklaration inte har lämnats in efter 20 månader som du börjar betala skatteränta. Detta framgår av information på Rijksoverheid.nl.
Skattemyndigheten skickar vanligtvis deklarationsblanketten automatiskt till den avlidnes senast kända adress. Om du inte får någon blankett men förväntar dig att behöva betala arvsskatt bör du själv kontakta skattemyndighetens telefontjänst.
När betalar du arvsskatten?
Inte i samband med deklarationen, utan först efter att du har fått ditt skattebeslut. Du deklarerar först, och därefter skickar skattemyndigheten ett beslut med beloppet och sista betalningsdag. Om utredningen och avvecklingen drar ut på tiden är det bra att veta att skatteränta kan börja löpa om deklarationen lämnas in för sent.
När betalar du ingen eller mindre arvsskatt?
Det finns några sådana situationer. Om din arvslott ligger under ditt skattefria avdrag betalar du ingenting. Dessutom finns det vissa belopp som inte behöver räknas med i arvet; skattemyndigheten har sammanställt dessa undantag.
Om du ärver ett företag och driver det vidare kan du betala mindre eller ingen arvsskatt genom de särskilda reglerna för generationsskifte i företag. Och den som ger gåvor under sin livstid minskar kvarlåtenskapen och därmed den framtida arvsskatten – men gåvor har egna skattefria belopp och villkor, så sök gärna rådgivning innan du för över några pengar.
Vad förändras under 2026 jämfört med 2025?
Det är två huvudsakliga saker. Beloppen har indexerats, så de skattefria avdragen och skattegränserna är något högre än under 2025. Dessutom har deklarationsfristen förlängts avsevärt: från 8 till 20 månader för dödsfall som inträffar från och med den 1 januari 2026. Det minskar tidspressen för de efterlevande under en period som redan är fylld av mycket annat.
Om dödsfallet inträffade under 2025 eller tidigare ska du använda de belopp som gällde för det året. Skattemyndigheten publicerar en separat sammanställning för varje år.
Vanliga frågor
Hur mycket får ett barn ärva skattefritt under 2026?
26 230 €. För ett barn med funktionsnedsättning är beloppet 78 671 €, förutsatt att villkoren är uppfyllda.
Hur mycket är arvsskatten?
För partner och barn är den 10 % upp till 158 669 € och 20 % däröver. För barnbarn är den 18 % och 36 %, och för övriga arvingar 30 % och 40 %. Skatten beräknas alltid på det belopp som överstiger ditt skattefria avdrag.
Hur lång tid har du på dig att deklarera arvsskatt?
20 månader efter dödsfallsdatumet, för dödsfall från och med den 1 januari 2026. Tidigare var fristen 8 månader.
Betalar en partner arvsskatt?
Först när arvet överstiger det skattefria partneravdraget på 828 035 €. Under det beloppet betalas ingen skatt.
Vad händer om ni är sambor utan avtal?
Om ni inte uppfyller villkoren för att räknas som partner omfattas du av det skattefria avdraget för övriga arvingar på 2 769 € och de högsta skattesatserna tillämpas.
Har du frågor om att avveckla ett arv? Skapa ett Solace Care-konto eller läs fler guider.
