När barn ärver en förälder är en av de vanligaste frågorna hur mycket de ska betala i skatt. Här får du ett tydligt svar — och den goda nyheten är att barn betalar den lägre skattesatsen.
Betalar barn arvsskatt i Danmark?
Ja, men den korrekta beteckningen är boafgift (boavgift). Barn (och barnbarn) hör till den närmaste familjen och betalar därför bara den lägre satsen på 15 % — och då endast på den del av arvet som överstiger ett grundavdrag. De betalar inte den extra tilläggsavgift på 25 % som mer avlägsna arvingar måste betala.
Som jämförelse betalar en efterlevande make eller maka ingen boavgift alls, medan exempelvis syskon, syskonbarn och vänner utöver de 15 % också måste betala tilläggsavgiften. Barns placering i den närmaste familjen är alltså en av de mest skattevänliga i systemet, och detta gäller både biologiska barn, adoptivbarn och styvbarn.
Avgiften är för övrigt densamma oavsett om barnet ärver enligt ärvdabalkens vanliga regler eller genom ett testamente. Ett testamente kan förändra hur mycket det enskilda barnet ärver — barn har dock alltid rätt till sin laglott — men det ändrar inte skattesatsen. Därför handlar skatteplanering för barn mest om grundavdraget och om tajming, inte om själva skattesatsen.
Vad är grundavdraget?
Dödsboet betalar boavgift först på arv som överstiger grundavdraget, vilket gäller per dödsbo:
2026: 392 300 kr.
2025: 346 000 kr.
Grundavdraget följer dödsåret och justeras normalt varje år. Det är dödsboets totala nettotillgångar — alltså tillgångar minus skulder, begravningskostnader och boutredningskostnader — som ställs mot avdraget, inte den enskilda arvingens andel.
Ett räkneexempel
Om ett barn ärver 1 000 000 kr år 2026 betalas 15 % i boavgift på (1 000 000 − 392 300) = 607 700 kr, vilket blir cirka 91 155 kr. Resten betalas ut till barnet utan ytterligare skatt. Observera: grundavdraget gäller hela dödsboet, så om flera barn ärver delas inte avdraget per barn — det dras av från boet som helhet.
Vem kräver in avgiften?
Boavgiften beräknas och redovisas som en del av boutredningen via skifteretten (skiftesdomstolen) och Skattestyrelsen. Barnen behöver alltså inte själva deklarera och betala — det sker i boutredningen innan arvet betalas ut. Läs mer om skifte av dödsbo.
I praktiken går det till så att skifteretten kontaktar de närmast anhöriga när dödsfallet har registrerats, och boets förvaltningsform väljs. Arvingarna (eller en boutredningsman) upprättar därefter en bouppteckning över boets tillgångar och skulder. Utifrån denna beräknas boavgiften, som betalas med boets medel innan arvet fördelas. Barnet får med andra ord sitt arv efter att avgiften är dragen och behöver inte skriva något i sin egen årsdeklaration.
Vad händer om barnet är omyndigt?
Avgiftsreglerna är desamma oavsett barnets ålder. Men om ett omyndigt barn ärver kan barnet inte själv råda över pengarna. Arvet förvaltas istället för barnets räkning, vanligtvis på ett spärrat konto eller i en godkänd förvaltningsavdelning, tills barnet blir myndigt. Detta är värt att känna till om man som mor- eller farförälder överväger att testamentera direkt till barnbarn — pengarna är tryggade för barnet, men de är inte fritt tillgängliga för familjen under tiden.
Kan man sänka avgiften?
Vissa väljer att ge förskott på arv eller gåvor under sin livstid inom ramen för det årliga skattefria beloppet (80 600 kr per barn år 2026), eller att låta ett barn göra ett arvsavstående till förmån för sina egna barn så att fler grundavdrag kan nyttjas. Läs mer om förskott på arv och arvsavstående.
Två fallgropar är värda att nämna. För det första måste gåvor ges på riktigt och under livstiden — en gåva som först "ges" i samband med dödsfallet behandlas som arv. För det andra måste ett arvsavstående göras korrekt och i rätt tid för att få önskad effekt; här bör man söka rådgivning innan boutredningen har kommit för långt. Planering i god tid, gärna i kombination med ett testamente, ger flest möjligheter.
Vad kan Solace Care hjälpa till med?
Skatter och avgifter är bara en del av ett dödsbo. Solace Care hjälper efterlevande att behålla överblicken under hela processen — från dokument och tidsfrister till kontakten med bank, försäkringsbolag och myndigheter. Kom igång här.
