Ett förskott på arv är en utbetalning i förskott på ett framtida arv – ett sätt att ge bort arv under din livstid, så att du själv kan få uppleva glädjen i det. Skillnaden mot en vanlig gåva är att ett förskott på arv räknas av (minskar) mottagarens framtida arv: om du ger ett barn 200 000 kr i förskott på arv får barnet motsvarande mindre när arvet en dag ska fördelas, så att de övriga arvingarna inte missgynnas. Skattemässigt behandlas ett förskott på arv som en gåva. I Danmark kan du år 2026 ge 80 600 kr skattefritt per mottagare till den närmaste familjen, och på belopp däröver tillkommer en gåvoskatt på 15 %. Den här guiden går igenom reglerna för 2026 – beloppsgränser, anmälan till Skat, dokumentation samt skillnaden mellan förskott på arv, gåva och familjelån.
Hur mycket kan man ge skattefritt under 2026?
Till den närmaste familjen – barn, barnbarn, föräldrar med flera – kan du under 2026 ge 80 600 kr skattefritt per mottagare och år (76 900 kr under 2025). Till svärbarn är det skattefria beloppet lägre: 28 200 kr under 2026. Det belopp som överstiger det skattefria grundavdraget beskattas med 15 % gåvoskatt – och gåvor mellan makar är som utgångspunkt helt skattefria oavsett belopp. Grundavdraget gäller per givare: föräldrar är två självständiga givare, vilket innebär att mamma och pappa tillsammans kan ge samma barn 161 200 kr skattefritt under 2026 på ett år – och gör ni det under flera år växer det skattefria beloppet i motsvarande grad. Det är på detta sätt som många familjer över tid för över större belopp helt skattefritt.
Måste ett förskott på arv anmälas till Skat?
Om årets gåva håller sig under det skattefria grundavdraget behöver den varken anmälas eller deklareras – mottagaren behöver alltså inte uppge den i sin deklaration. Om gåvan däremot överstiger det skattefria beloppet måste givaren och mottagaren gemensamt skicka in en gåvoanmälan till Skattestyrelsen senast den 1 maj året efter att gåvan togs emot, och gåvoskatten betalas samma dag som anmälan skickas in. Om man missar tidsgränsen kan ränta tillkomma – så lägg gärna in en påminnelse om ni ger mer än grundavdraget.
Förskott på arv, gåva eller skuldebrev – vad är skillnaden?
Dessa tre alternativ förväxlas ofta, men fungerar på helt olika sätt. En gåva räknas inte av från arvet – mottagaren får både gåvan och sitt fulla arv senare. Ett förskott på arv räknas däremot av från det framtida arvet och jämnar därmed ut fördelningen mellan arvingarna – det är det rätta valet när du vill hjälpa ett barn nu, men behandla alla barn lika i slutändan. Ett familjelån med skuldebrev (ofta ett räntefritt lån som kan krävas åter när som helst) är inte alls en gåva: beloppet ska betalas tillbaka, och en eventuell kvarvarande skuld ingår i dödsboet vid din bortgång. Lånet utlöser därför ingen gåvoskatt vid utbetalningen, och många väljer att kombinera alternativen: de lånar ut ett större belopp mot ett skuldebrev och ger därefter skattefria gåvor som – om man så önskar – kan användas för att skriva ner skulden år för år. Denna nedskrivning måste i så fall ske som verkliga, årliga gåvor och får inte vara avtalad i förväg i skuldebrevet – om du känner dig osäker är det klokt att låta en rådgivare titta på upplägget.
Hur dokumenterar du ett förskott på arv?
Skriftligen – alltid. Upprätta ett gåvobrev eller en förklaring om förskott på arv där det tydligt framgår att belöpet är ett förskott på arv som ska räknas av från mottagarens framtida arv, komplett med datum, belopp och båda parters underskrifter. Utan skriftlig dokumentation kan det bli nästintill omöjligt att bevisa avsikten när boet en dag ska skiftas – och just oklarhet kring vad som var en gåva och vad som var ett förskott är en klassisk källa till konflikter mellan syskon. Förvara förklaringen tillsammans med testamentet och dina andra viktiga papper, och berätta gärna för de övriga arvingarna om förskottet medan ni alla kan prata om det i lugn och ro.
Vad betyder förskottet på arv för arvsskatten senare?
När arvet så småningom ska fördelas beräknas arvsskatten på det som finns kvar i dödsboet. Tillgångar som redan har givits bort som skattefria gåvor eller förskott på arv inom ramen för grundavdragen har alltså flyttats ut ur boet skattefritt. Ett förskott på arv kan därför ingå i en långsiktig plan för att fördela förmögenheten på ett klokt sätt över flera år. Läs mer om satser och grundavdrag i vår guide om arvsskatt och dödsboskatt.
Vanliga frågor om förskott på arv
Vad är skillnaden mellan ett förskott på arv och en gåva?
Ett förskott på arv räknas av från mottagarens framtida arv, vilket jämnar ut fördelningen mellan arvingarna. En gåva räknas inte av – mottagaren får både gåvan och sitt fulla arv senare.
Hur mycket kan man ge skattefritt under 2026?
80 600 kr per mottagare och år till den närmaste familjen (28 200 kr till svärbarn). Belopp däröver beskattas med 15 % gåvoskatt.
Får båda föräldrarna ge förskott på arv till samma barn?
Ja. Grundavdraget gäller per givare, så båda föräldrarna kan ge 80 600 kr vardera skattefritt under 2026 – totalt 161 200 kr till samma barn på ett år.
Måste förskott på arv deklareras?
Nej – gåvor som ryms inom grundavdraget behöver inte anmälas till Skat. Om gåvan överstiger grundavdraget måste en gåvoanmälan skickas in senast den 1 maj året efter, och skatten betalas samtidigt.
Bör ett förskott på arv dokumenteras?
Ja. Skriv ett gåvobrev eller en förklaring om förskott på arv där det framgår att beloppet ska räknas av från det framtida arvet – det förebygger ovisshet och konflikter i boet.
Vill du samla din översikt över arv, gåvor och dokument på ett och samma ställe? Skapa ett Solace Care-konto eller läs fler guider.
