TGL för arbetsgivare: skatt, avdrag och val

TGL och grupplivförsäkring för arbetsgivare: när den krävs, om premien är avdragsgill, löneskatt eller premieskatt och vad småföretag bör jämföra.

Som arbetsgivare tänker man sällan på dödsfall när man sätter ihop förmånerna. Men det är just den dagen försäkringen gör skillnad, för en familj som plötsligt står utan en inkomst och med en lång lista av praktiska saker att reda ut. Den här guiden går igenom vad som gäller för TGL och grupplivförsäkring ur företagets perspektiv: när ni måste ha den, hur premien beskattas och dras av, och vad ni bör jämföra.

TGL, tjänstegrupplivförsäkring, är en livförsäkring som arbetsgivaren betalar för de anställda och som ger de efterlevande ett skattefritt engångsbelopp om en anställd dör. Har företaget kollektivavtal ingår TGL i avtalsförsäkringarna. Saknar företaget kollektivavtal finns ingen skyldighet, men det går att teckna en motsvarande grupplivförsäkring. För arbetsgivaren är premien avdragsgill, och den anställda förmånsbeskattas inte, enligt FAR:s genomgång av arbetsmarknadsförsäkringar och Skatteverket.

Måste ett företag ha TGL för sina anställda?

Det beror på om företaget har kollektivavtal. Är ni bundna av ett kollektivavtal, direkt eller genom ett hängavtal, följer TGL med avtalet. För arbetare och tjänstemän i privat sektor administreras avtalsförsäkringarna via Fora och försäkras hos Afa Försäkring, och för tjänstemän med ITP ligger TGL hos Alecta. Kommuner, regioner och staten har egna motsvarigheter. Beloppen är standardiserade: i Afas TGL är grundbeloppet sex prisbasbelopp för anställda under 55 år, vilket blir 355 200 kronor 2026 med prisbasbeloppet på 59 200 kronor.

Saknar företaget kollektivavtal finns ingen TGL automatiskt, och inget krav på att teckna någon. Många mindre företag väljer ändå att göra det, både för att det är ett starkt skydd för de anställdas familjer och för att det gör företaget mer konkurrenskraftigt när man rekryterar. Ett exempel på en färdig lösning är Garant Tjänstegruppliv, som riktar sig till företag utan kollektivavtal och ger sex prisbasbelopp vid minst 16 timmars arbete i veckan, enligt förköpsinformationen för 2026. Egenföretagare kan också teckna en egen TGL-motsvarighet. Mer om själva försäkringen finns i vår TGL-guide.

Är premien för TGL och grupplivförsäkring avdragsgill?

Ja. Premien för tjänstegrupplivförsäkring är en personalkostnad som företaget får dra av. FAR sammanfattar det så att premien är avdragsgill för arbetsgivaren och att den anställda inte ska förmånsbeskattas. Avgifter som betalas till Fora under året är avdragsgilla, och upplupna avgifter vid årsskiftet bokas upp som en skuld.

För den anställda är det viktiga att förmånen är skattefri. Skatteverket anger att en grupplivförsäkring som arbetsgivaren betalar är skattefri för den anställda, och att arbetsgivaren inte ska ta med värdet i underlaget för arbetsgivaravgifter eller skatteavdrag. Det finns ett undantag: om den anställda fått försäkringen med väsentligt förmånligare villkor än vad som gäller för statligt anställda blir värdet av den extra förmånen skattepliktigt. För de flesta företag som erbjuder en vanlig TGL-nivå är det inget problem, men den som funderar på mycket höga belopp för ledningen bör stämma av med sin redovisningskonsult.

Betalar man särskild löneskatt på TGL?

Frågan dyker ofta upp, och svaret är lite oväntat. Särskild löneskatt på pensionskostnader är 24,26 procent och tas ut på företagets kostnader för pensionsförmåner, till exempel premier för pensionsförsäkringar. TGL är däremot en livförsäkring, inte en pensionsförsäkring.

Beskattningen av tjänstegrupplivförsäkring sker i stället genom en särskild premieskatt för grupplivförsäkring. Den betalas av försäkringsbolaget, med 45 procent på 95 procent av premien, och ingår alltså redan i det pris ni betalar. Företaget betalar premieskatten själv bara i två fall: om ni betalar ut motsvarande förmån direkt i stället för att försäkra den, eller om ni köper en försäkring som motsvarar en svensk tjänstegrupplivförsäkring hos ett utländskt försäkringsbolag. Då är skattesatsen 81,83 procent, och ni behöver registrera er för punktskatt hos Skatteverket.

Hur bokför man TGL och grupplivförsäkring?

Premien bokförs som en personalkostnad. BAS-kontoplanen har särskilda konton för avtalsförsäkringar och för kollektiva pensionsförsäkringar, och i praktiken avgör fakturans specifikation var posten hamnar. Fakturan från Fora omfattar flera avtalsförsäkringar på en gång, så det är värt att sätta upp en fast kontering tillsammans med er redovisningsbyrå i stället för att välja konto från gång till gång. En frivillig grupplivförsäkring från ett försäkringsbolag faktureras oftast separat och är lättare att följa.

Tänk på att hålla isär det som är pension och det som är riskförsäkring. Pensionspremier ingår i underlaget för särskild löneskatt, medan TGL beskattas via försäkringsbolagets premieskatt. Blandas posterna ihop i bokföringen är det lätt att löneskatteunderlaget blir fel.

Vad är skillnaden mellan TGL och en frivillig grupplivförsäkring för företaget?

TGL är ett standardiserat golv. Beloppet är bestämt i avtalet, trappas ned med åldern och kompletteras med barnbelopp och begravningshjälp. En frivillig grupplivförsäkring är något företaget väljer själv, ofta som ett tillägg ovanpå TGL eller som ersättning för den när kollektivavtal saknas. Där bestämmer ni beloppet, vilka som omfattas och om försäkringen ska gälla även för medförsäkrade.

För de anställda betyder det två olika saker. TGL kräver ingen hälsodeklaration och gäller alla som omfattas av avtalet. En frivillig grupplivförsäkring kan ha krav på att den anställda är fullt arbetsför när försäkringen börjar gälla, och ibland en förenklad hälsoprövning. Det är värt att förklara skillnaden tydligt, så att ingen tror att de har ett skydd som de inte har. Vår jämförelse av individuell livförsäkring, gruppliv och TGL kan vara bra att dela med personalen.

Vad ska ett mindre företag jämföra när det väljer grupplivförsäkring?

Börja med beloppet och hur det trappas ned med åldern, eftersom det är det som avgör vad familjen faktiskt får. Titta sedan på villkoren för att omfattas: arbetstid, krav på att vara fullt arbetsför och vad som gäller för nyanställda. Efterskyddet är nästa fråga, alltså hur länge skyddet gäller efter att någon slutat eller blivit sjuk. Kontrollera också förmånstagarordningen och hur den anställda gör ett eget förordnande, eftersom standardordningen inte passar alla familjer, särskilt inte när det finns sambo och särkullbarn.

En fråga som blivit viktigare de senaste åren är vad försäkringen ger utöver pengarna. När en anställd dör behöver familjen hjälp med skadeanmälan, dödsfallsintyg, banker, myndigheter och abonnemang, ofta mitt i sorgen. Vissa grupplivförsäkringar har därför börjat inkludera stöd för efterlevande i premien. Vill du läsa mer om hur ni kan stötta medarbetare i sorg finns vår guide för chefer med en sörjande medarbetare.

Vad gör en försäkringsförmedlare vid gruppförsäkring?

En försäkringsförmedlare hjälper företaget att jämföra försäkringsbolag och sätta ihop en lösning utifrån behoven, ofta både grupplivförsäkring, sjukförsäkring och tjänstepension. Förmedlaren ger råd utifrån kundens behov och kan jämföra flera bolag på en gång. Innan ni anlitar någon kan ni kontrollera att förmedlaren är registrerad i Finansinspektionens företagsregister.

Ett aktuellt exempel är Tydliga, en central organisation med omkring 400 försäkringsförmedlare, placeringsrådgivare och assistenter på 60 orter. Sedan i våras omfattar samarbetet mellan Idun Liv och Tydliga tjänstepensionslösningen Flexplan, där grupplivförsäkring ingår, och från den 20 oktober 2026 kan förmedlarna också erbjuda Idun Livs grupplivförsäkring med eller utan digitalt stöd från Solace Care, eller grupplivförsäkringar från andra bolag, enligt Idun Livs pressmeddelande. Läs vår sammanfattning av samarbetet.

Varför lägger allt fler grupplivförsäkringar till stöd för efterlevande?

För att en utbetalning inte löser det praktiska. Peter Appelgren, affärsområdeschef Liv & Hälsa på Idun Liv, beskriver i Sak & Liv målet som att kunna stötta i hela skadeprocessen, inte bara vid utbetalningen. I grupplivförsäkringen från Idun Liv ingår därför två tjänster från Solace Care. Med framtidsplanering kan den försäkrade, medan försäkringen gäller, samla viktig information, dokument och önskemål så att de efterlevande inte behöver gissa. Med stöd vid förlust får de efterlevande vägledning genom stegen efter dödsfallet, till exempel vilka handlingar försäkringsbolaget behöver och hur en skadeanmälan görs. Vi har också sammanfattat Sak & Livs artikel.

För arbetsgivaren betyder det att förmånen blir begriplig även för den som aldrig läst ett försäkringsvillkor, och att HR inte är ensam med frågorna när det värsta händer. Den som vill veta mer om hur stödet ser ut för efterlevande kan läsa tjänstegruppliv vid dödsfall: digitalt stöd.

Hur informerar ni de anställda om grupplivförsäkringen?

Det enklaste är att berätta det redan vid anställningen och upprepa det när försäkringen förnyas. Tala om vilka försäkringar som finns, vem som är förmånstagare om den anställda inte gör något, och hur man gör ett eget förordnande. Hänvisa gärna till Avtalat för kollektivavtalade försäkringar och till Min Pension för tjänstepensionen. Särskilt sambor bör få veta att de kan behöva ett förordnande, och guiden om vem som får pengarna från en livförsäkring förklarar varför.

Gäller TGL för deltidsanställda?

Ja, men beloppet kan bero på arbetstiden. I Afas TGL betalas hela beloppet ut för den som arbetar minst 16 timmar i veckan och halva beloppet vid 8 till 16 timmar, enligt Afa Försäkring. Frivilliga grupplivförsäkringar har egna regler, så kontrollera villkoren.

Är utbetalningen från TGL skattepliktig för de efterlevande?

Nej. Belopp från TGL är skattefria för mottagaren, eftersom ersättning från en kapitalförsäkring är skattefri enligt 8 kap. 14 § inkomstskattelagen. Det gäller i regel också dödsfallsbelopp från en frivillig grupplivförsäkring.

Hur kan Solace Care hjälpa företaget och de anställda?

Solace Care är inte ett försäkringsbolag. Vi bygger det digitala stödet som försäkringsbolag, pensionsbolag och förmedlare kan lägga till i sina försäkringar: planering medan försäkringen gäller och vägledning för de efterlevande när den behövs. Är du förmedlare eller försäkringsbolag kan du läsa mer om Solace Care för försäkringsbolag och förmedlare. Vill du själv samla dina försäkringar, dokument och önskemål kan du skapa ett Solace Care-konto. Vi guidar dig genom det praktiska, steg för steg.