Når et menneske går bort, kan det oppstå tre ulike skatter og avgifter: inntektsskatt for avdøde og for dødsboet, arveavgift (boavgift) og rettsgebyr. Skattestyrelsen håndterer inntektsskatten, mens skifteretten beregner og krever inn boavgift og rettsgebyr. Den viktigste hovedregelen for de fleste familier: Dersom boets nettoformue og eiendeler på oppgjørsdagen er maksimalt 3 563 100 kr (2026), er dødsboet fritatt for skatt og trenger ikke å levere skattemelding. Denne guiden forklarer hva som skjer med avdødes skatteoppgjør, når boet må betale dødsboskatt, og hvordan du får tilgang til avdødes skatteopplysninger – basert på de danske reglene for 2026.
Hvordan får du tilgang til avdødes skatteopplysninger?
Skattestyrelsen gir ikke tilgang før skifteretten har utstedt en skifteattest. Som ektefelle i uskiftet bo får du automatisk tilgang til avdødes TastSelv cirka 14 dager etter at attesten er utstedt. Du logger inn med din egen MitID, velger «Logg på med autorisasjon» og taster inn avdødes personnummer. Ved et privat skifte må arvingene utpeke en kontaktperson overfor skifteretten, og denne kontaktpersonen må selv ringe Skattestyrelsen på 72 22 28 22 for å få autorisasjon. Kontaktpersonen må ha fullmakt fra alle arvinger før skifteretten utsteder attesten – bruk gjerne skiftefullmaktsskjemaet fra domstol.dk. Ved offentlig skifte (bobestyrerbo) er det skifteretten som gir bobestyreren tilgang.
Hva skjer med avdødes skatteoppgjør?
Som utgangspunkt lages det ikke et vanlig skatteoppgjør i dødsåret. Hva som skjer i stedet, avhenger av skifteformen. Sitter du i uskiftet bo, blir du beskattet for både din egen og avdødes inntekt fra 1. januar i dødsåret, og du får ett felles skatteoppgjør året etter. Ved boudlæg (forenklet oppgjør ved små midler) lages det normalt ingen oppgjøring, men en gjenlevende ektefelle har rett til å få utbetalt tilgodehavende skatt på 3 900 kr (2026) eller mer – og slipper omvendt å betale en eventuell restskatt. Ved skiftede boer avhenger beskatningen av om boet er skattefritt eller skattepliktig. Skyldte avdøde skatt for året før dødsåret, gjelder samme mønster: I uskiftet bo overtar ektefellen både tilgodehavende skatt og restskatt, mens begge deler inngår i boet ved skiftede boer.
Når er dødsboet fritatt for skatt?
Boet er skattefritt dersom både boets nettoformue og boets eiendeler på oppgjørsdagen er maksimalt 3 563 100 kr i 2026 (3 399 600 kr i 2025). Var avdøde gift, holdes den gjenlevende ektefellens boslodd – normalt halvparten av felleseiet – utenfor vurderingen, slik at grensen kun gjelder avdødes del av formuen. De aller fleste dødsboer faller under denne grensen og skal derfor verken levere skattemelding eller betale dødsboskatt. I et skattefritt bo antar Skattestyrelsen som hovedregel at avdøde har betalt riktig skatt i løpet av året – hvis dere er enige i det, trenger dere ikke å gjøre noe.
Hva er mellomperioden, og hvilken frist gjelder?
Mellomperioden er tiden fra 1. januar i dødsåret og frem til og med dødsdagen. Hvis boet mener at avdøde har betalt for mye eller for lite i skatt i denne perioden, fyller dere ut det egne opplysningsskjemaet for mellomperioden og sender det til Skattestyrelsen, Nykøbingvej 76, 4990 Sakskøbing. Fristen er senest 6 måneder etter dødsfallet – eventuelt 2 måneder etter skifterettens avgjørelse dersom boet først blir utlevert mer enn 4 måneder etter dødsdagen. Tilgodehavende skatt utbetales dersom beløpet overstiger 3 900 kr (2026), og restskatt kreves bare inn dersom den overstiger 44 900 kr (2026).
Hva gjelder når boet er skattepliktig?
Dersom boets verdier overstiger formuesgrensen, er det skattepliktig. Da beregnes all inntekt som avdøde har opptjent i dødsåret og boets inntekter frem til skjæringsdagen samlet, og boet betaler dødsboskatt – en fast sats på 50 prosent etter reglene i dødsboskatteloven, med egne fradrag for boperioden. Boet må fylle ut et opplysningsskjema for bobeskatningsperioden og sende det inn senest samtidig med at booppgjøret sendes til skifteretten. I praksis er det ofte en bobestyrer eller advokat som tar seg av skattepliktige boer, ettersom kompleksiteten øker merkbart når man passerer denne grensen.
Hva med arveavgift og arvede verdipapirer?
Arveavgiften beregnes og kreves inn av skifteretten, ikke av Skattestyrelsen. Ektefeller og registrerte partnere betaler ikke arveavgift. Barn, barnebarn, foreldre og samboere gjennom mer enn to år betaler 15 prosent av beløp over 392 300 kr (2026), og fjernere arvinger betaler i tillegg en tilleggsavgift på 25 prosent av resten. Arver du verdipapirer, er det en viktig detalj mange overser: Bankene rapporterer ikke automatisk beholdninger og kjøpesummer ved overføring av depot. Du må derfor selv registrere de arvede papirene med utleveringsverdien per skjæringsdagen i verdipapirsystemet via TastSelv. Hvis ikke, kan ikke Skattestyrelsen beregne gevinst eller tap riktig den dagen du selger. Som arving betaler du først skatt av inntekter fra arven fra dagen etter skjæringsdatoen i booppgjøret.
Ofte stilte spørsmål
Må jeg betale skatt av selve arven? Nei, arv beskattes ikke som inntekt. Det betales i stedet arveavgift etter reglene ovenfor. Først når arven senere gir avkastning eller selges med gevinst, blir det aktuelt med vanlig skatt.
Hvem melder fra til Skattestyrelsen når noen dør? Skifteretten gir automatisk beskjed til Skattestyrelsen om skifteform og hvem som er boets kontaktperson. Boet må bare sende inn skattemelding dersom det er skattepliktig, eller om dere ønsker et skatteoppgjør for mellomperioden.
Hva om dødsfallet skjedde i utlandet? Sørg for at det danske personnummeret blir påført dødsattesten, og send den til avdødes siste bopelskommune – eller til Skattestyrelsen dersom avdøde aldri har hatt folkeregistrert adresse i Danmark.
Ønsker du hjelp med det praktiske etter et dødsfall? Opprett en Solace Care-konto eller les flere guider under Støtte ved dødsfall.
Les videre
Arveavgift i Danmark: satser og fradrag
