Når et menneske går bort, oppstår det tre mulige skatter og avgifter: inntektsskatt for avdøde og for dødsboet, boavgift (det mange fremdeles kaller arveavgift) og rettsgebyr. Skattestyrelsen (det danske skattevesenet) tar seg av inntektsskatten, mens skifteretten beregner og krever inn boavgift og rettsgebyr. Den viktigste hovedregelen for de fleste familier er: Dersom boets nettoformue og eiendeler på oppgjørsdagen er høyst 3 563 100 kr (2026), er dødsboet fritatt for skatt og trenger ikke å sende inn opplysningsskjema. Denne guiden forklarer hva som skjer med avdødes skattemelding, når boet må betale dødsboskatt, og hvordan du får tilgang til avdødes skatteopplysninger – basert på de danske reglene for 2026.
Hvordan får du tilgang til avdødes skatteopplysninger?
Skattestyrelsen gir ikke tilgang før skifteretten har utstedt en skifterettsattest. Som ektefelle i uskiftet bo får du automatisk tilgang til avdødes TastSelv cirka 14 dager etter attesten – du logger inn med din egen MitID, velger «Log på med autorisation» og taster inn avdødes personnummer. I et privat skiftet bo må arvingene utpeke en kontaktperson overfor skifteretten, og kontaktpersonen må selv ringe Skattestyrelsen på +45 72 22 28 22 for å få autorisasjon. Kontaktpersonen må ha fullmakt fra alle arvinger før skifteretten utsteder attesten – bruk skiftefullmaktsskjemaet fra domstol.dk. I bobestyrerboer er det skifteretten som gir bobestyreren tilgang.
Hva skjer med avdødes skattemelding?
Det lages i utgangspunktet ikke en vanlig skattemelding i dødsåret. Hva som skjer i stedet, avhenger av skifteformen. Sitter du i uskiftet bo, blir du beskattet for både din egen og avdødes inntekt fra 1. januar i dødsåret, og du får én samlet skattemelding året etter. Ved boudlegg (boudlæg) lages det normalt ingen oppgjøring, men en gjenlevende ektefelle har rett til å få utbetalt tilgodehavende skatt på 3 900 kr (2026) eller mer – og skal omvendt ikke betale en eventuell restskatt. Ved skiftede boer avhenger beskatningen av om boet er skattefritt eller skattepliktig. Skyldte avdøde skatt for året før dødsåret, gjelder samme mønster: I uskiftet bo overtar ektefellen både tilgodehavende skatt og restskatt, mens i skiftede boer inngår begge deler i boet.
Når er dødsboet fritatt for skatt?
Boet er skattefritt dersom både boets nettoformue og boets eiendeler på oppgjørsdagen er høyst 3 563 100 kr i 2026 (3 399 600 kr i 2025). Var avdøde gift, holdes den gjenlevende ektefelles boslodd – normalt halvparten av felleseiet – utenfor vurderingen, slik at grensen kun gjelder avdødes del av formuen. De aller fleste danske dødsboer ligger under denne grensen og skal derfor hverken sende inn opplysningsskjema eller betale dødsboskatt. I et skattefritt bo tar Skattestyrelsen som hovedregel utgangspunkt i at avdøde har betalt riktig skatt i løpet av året – og er dere enige i det, trenger dere ikke å foreta dere noe.
Hva er mellomperioden, og hvilken frist gjelder?
Mellomperioden er tiden fra 1. januar i dødsåret til og med dødsdagen. Dersom boet mener at avdøde har betalt for mye eller for lite i skatt i denne perioden, fyller dere ut det egne opplysningsskjemaet for mellomperioden (oplysningsskema for mellemperioden) og sender det til Skattestyrelsen, Nykøbingvej 76, 4990 Sakskøbing. Fristen er senest 6 måneder etter dødsfallet – likevel 2 måneder etter skifterettens avgjørelse dersom boet først ble utlevert mer enn 4 måneder etter dødsdagen. Tilgodehavende skatt utbetales dersom den overstiger 3 900 kr (2026), og restskatt kreves kun inn dersom den overstiger 44 900 kr (2026).
Hva gjelder når boet er skattepliktig?
Dersom boet overstiger formuesgrensen, er det skattepliktig. Da gjøres det et felles oppgjør for all inntekt opptjent av avdøde i dødsåret og av boet frem til skjæringsdagen, og boet må betale dødsboskatt – en fast sats på 50 prosent etter reglene i dødsboskatteloven, med egne fradrag for boperioden. Boet må fylle ut opplysningsskjema for bobeskatningsperioden og sende det inn senest samtidig med booppgjøret til skifteretten. I praksis er det ofte en bobestyrer eller advokat som håndterer skattepliktige boer, ettersom kompleksiteten øker merkbart over denne grensen.
Hva med boavgift og arvede verdipapirer?
Boavgiften beregnes og kreves inn av skifteretten, ikke av Skattestyrelsen. Ektefeller og registrerte partnere betaler ikke boavgift. Barn, barnebarn, foreldre og samboere gjennom mer enn to år betaler 15 prosent av beløp over 392 300 kr (2026), og fjernere arvinger betaler i tillegg en tilleggsavgift på 25 prosent av resten. Arver du verdipapirer, er det en viktig detalj mange overser: Bankene innrapporterer ikke automatisk beholdninger og kjøpesummer ved depotoverføringer. Du må derfor selv registrere de arvede papirene med utleggsverdien per skjæringsdagen i verdipapirsystemet via TastSelv. Hvis ikke, kan ikke Skattestyrelsen beregne gevinst eller tap riktig den dagen du selger dem. Som arving betaler du først skatt av inntekter fra arven fra dagen etter skjæringsdatoen i booppgjøret.
Ofte stilte spørsmål
Må jeg betale skat av selve arven? Nei, arv beskattes ikke som inntekt. Det betales i stedet boavgift etter reglene ovenfor. Først når arven senere gir avkastning eller selges med gevinst, blir det aktuelt med vanlig skatt.
Hvem melder fra til Skattestyrelsen når noen dør? Skifteretten gir automatisk beskjed til Skattestyrelsen om skifteformen og hvem som er boets kontaktperson. Boet må bare sende inn opplysningsskjema dersom det er skattepliktig, eller om dere ønsker et oppgjør for mellomperioden.
Hva hvis dødsfallet skjedde i utlandet? Sørg for å få det danske personnummeret ført på dødsattesten, og send den til avdødes siste bopelskommune – eller til Skattestyrelsen dersom avdøde aldri har hatt folkeregistrert adresse i Danmark.
Ønsker du hjelp med det praktiske etter et dødsfall? Opprett en konto for Støtte ved dødsfall eller les flere guider.
Framtidsplanering
Arveavgift i Danmark: boavgift, satser og fradrag
