Når du arver, kan tanken om avgifter føles som nok en bør i en allerede vanskelig tid. Her får du en klar oversikt over hva du faktisk skal betale — og hva du slipper.
Hva er arveavgift (boavgift)?
I Danmark kalles arveavgift i dag for "boafgift". Det er den avgiften som betales av selve dødsboet før arven fordeles til arvingene. Reglene finner du i boafgiftsloven.
Hvor mye som skal betales, avhenger av to ting: hvor stor arven er, og hvor nært du sto den avdøde.
Hvor høy er avgiften?
Det er to satser:
15 % avgift betales av den delen av arven som overstiger et bunnfradrag. Dette gjelder for den nære familien (barn, barnebarn, foreldre, samboere gjennom minst to år, med flere).
25 % tilleggsavgift betales i tillegg av fjernere arvinger — for eksempel søsken, nevøer, nieser, venner eller andre utenfor den nære kretsen.
Tilleggsavgiften beregnes etter at de 15 % er trukket fra. Det gir en samlet effektiv avgift på cirka 36,25 % for fjernere arvinger.
Hva er bunnfradraget i 2025 og 2026?
Boet betaler først avgift av den delen av arven som ligger over bunnfradraget. Bunnfradraget gjelder per dødsbo og justeres hvert år:
2025: 346.000 kr.
2026: 392.300 kr.
Et eksempel: Hvis avdøde etterlater 1.000.000 kr. til barnet sitt i 2026, betales det 15 % avgift av (1.000.000 − 392.300) = 607.700 kr., altså cirka 91.155 kr. Resten går uavkortet til barnet.
Hvem er fritatt for avgift?
Noen arvinger betaler ingen avgift i det hele tatt:
Ektefelle og registrert partner arver helt avgiftsfritt. Det samme gjelder utbetalinger fra forsikring og pensjon til ektefellen.
Godkjente veldedige organisasjoner og fond er også fritatt.
Barn og øvrig nær familie er ikke fritatt, men betaler kun de 15 % — ikke tilleggsavgiften.
Betaler søsken tilleggsavgift?
Foreløpig ja. Søsken faller i dag utenfor den nære kretsen og betaler derfor både 15 % og 25 %. Dette vil imidlertid endre seg: Fra 1. januar 2027 flyttes søsken over til gruppen som kun betaler 15 % avgift, slik at tilleggsavgiften faller bort for dem.
Når skal avgiften betales?
Avgiften gjøres opp som en del av behandlingen av dødsboet, og avregnes via skifteretten og Skattestyrelsen. Du trenger altså ikke å innberette og betale avgiften selv som privatperson — dette skjer automatisk som ledd i skiftet. Du kan lese mer om prosessen i vår guide til skifte av dødsbo.
Hva kan Solace Care hjelpe med?
Avgifter er bare en liten del av det som må ordnes etter et dødsfall. Det er også kontoer som skal avsluttes, forsikringer som må gjøres opp, og abonnementer som må sies opp. Solace Care hjelper deg med å holde oversikten gjennom hele forløpet, ett trygt skritt av gangen. Kom i gang gratis her.
