Arveavgift kalles i dag arveavgift (eller boavgift på dansk) og utgjør i Danmark som utgangspunkt 15 % av den delen av arven som overstiger et bunnfradrag på 392 300 kr. (2026). Fjernere arvinger betaler en ekstra tilleggsavgift på 25 % (totalt ca. 36,25 %), mens ektefeller arver helt avgiftsfritt. Her får du en full oversikt over satser, bunnfradrag og hvem som er fritatt.
Hva er boavgift?
Boavgift er den avgiften som betales av arv i Danmark. Den ble tidligere kalt "arveafgift", og mange bruker fortsatt det ordet, men den korrekte betegnelsen i dag er boavgift. Reglene finner du i boafgiftsloven. Avgiften betales av selve dødsboet før arven fordeles til arvingene.
Hvor mye som skal betales, avhenger av to ting: hvor stor arven er, og hvor nær arvingen var den avdøde.
Hvor høy er boavgiften?
Det finnes to satser:
15 % boavgift betales av den delen av arven som overstiger bunnfradraget. Dette gjelder for den nære familien (barn, barnebarn, foreldre, samboere gjennom minst to år m.fl.).
25 % tilleggsboavgift betales i tillegg av mer fjerne arvinger — for eksempel søsken, nevøer, nieser, venner eller andre utenfor den nære personkretsen.
Tilleggsavgiften beregnes etter at de 15 % er trukket fra. Det gir en samlet effektiv avgift på omtrent 36,25 % for fjerne arvinger.
Hva er bunnfradraget i 2025 og 2026?
Boet betaler først avgift av den delen av arven som overstiger bunnfradraget. Bunnfradraget gjelder per dødsbo og justeres hvert år:
2025: 346 000 kr.
2026: 392 300 kr.
Et eksempel: Hvis avdøde etterlater 1 000 000 kr. til barnet sitt i 2026, betales det 15 % avgift av (1 000 000 − 392 300) = 607 700 kr., noe som utgjør cirka 91 155 kr. Resten går til barnet uten ytterligere avgifter.
Hvem er fritatt for avgift?
Noen arvinger betaler ikke avgift i det hele tatt:
Ektefelle og registrert partner arver helt avgiftsfritt. Det samme gjelder utbetalinger fra forsikringer og pensjon til ektefellen.
Godkjente veldedige organisasjoner og stiftelser er også fritatt.
Barn og øvrig nær familie er ikke fritatt, men betaler kun de 15 % — ikke tilleggsavgiften.
Betaler søsken tilleggsavgift?
Foreløpig ja. Søsken faller utenfor den nære personkretsen og betaler derfor både 15 % og 25 %. Men dette vil endre seg: fra 1. januar 2027 vil søsken gå over til å kun betale 15 % avgift, slik at tilleggsavgiften faller bort for dem.
Når skal avgiften betales?
Avgiften beregnes som en del av dødsbehandlingen og gjøres opp via skifteretten og Skattestyrelsen. Du trenger altså ikke å innberette og betale dette selv som privatperson — det skjer naturlig som en del av skiftet. Du kan lese mer om prosessen i vår veiledning om skifte av dødsbo.
Hvordan kan Solace Care hjelpe deg?
Avgifter er bare én del av det å gjøre opp et dødsbo. Det er også kontoer som skal avsluttes, forsikringer som må gjøres opp, og abonnementer som skal sies opp. Solace Care hjelper etterlatte med å holde oversikten gjennom hele prosessen, ett trygt skritt av gangen. Kom i gang gratis her.
