Skat ved dødsfald kan betyde flere forskellige ting: afdødes indkomstskat, dødsboets skat og boafgift af arv. Start med at holde dem adskilt. Et bo kan være fritaget for dødsboskat, uden at det betyder, at al arv er fri for boafgift.
Hvornår er et dødsbo skattefrit i 2026?
Skattestyrelsens hovedregel er, at både boets aktiver og nettoformue på skæringsdagen hver især skal være højst 3.563.100 kr. i 2026 for at være omfattet af skattefritagelsen. Det er året for skæringsdagen, der bestemmer beløbsgrænsen. En længstlevende ægtefælles boslod medregnes ikke på samme måde som afdødes del.
Der er særlige regler og undtagelser. Brug Skattestyrelsens vejledning om skat og afgifter ved dødsfald og få konkret hjælp, hvis boet har fast ejendom, virksomhed eller udenlandske forhold. Se også den juridiske vejledning om skattefritagelsesgrænsen.
Hvilke skatteopgaver skal holdes adskilt?
Afdødes skat: Undersøg tidligere års årsopgørelser og eventuel restskat eller overskydende skat.
Dødsboets skat: Afklar skattepligt, skæringsdag og eventuelt oplysningsskema.
Boafgift: Skifteretten beregner afgift af arven efter de relevante regler. Brug ikke dødsboskattens grænse som boafgiftsfradrag.
Din egen skat: En efterlevende ægtefælle kan få ændrede økonomiske forhold, som kræver opdatering af forskudsopgørelsen.
Sådan forbereder du boets skatteoverblik
Lav en mappe med skifteretsattesten, relevante fuldmagter, breve fra myndighederne, kontoudtog, gældsoplysninger og dokumentation for større aktiver. Skriv for hvert brev: hvilken skat det vedrører, hvem der skal svare, svarfrist og hvad der mangler.
Brug ikke afdødes MitID. Spørg Skattestyrelsen, hvilken adgang du kan få som boets repræsentant, og hvilke dokumenter de skal se. En skiftefuldmagt er relevant, når andre arvinger giver dig mandat; den er ikke et dokument, alle boer automatisk skal have.
Hvad gør du med en tilbagebetaling?
Afklar med banken og boets repræsentant, hvilken konto der fortsat kan modtage beløb til boet. Luk ikke den sidste konto alene, fordi de første regninger er betalt. Notér forventede skattetilgodehavender, og fordel først midler efter den korrekte bobehandling.
Er skattefrit dødsbo det samme som afgiftsfri arv?
Nej. Dødsboskat vedrører indkomst i boet, mens boafgift vedrører overgangen af arv. Modtagerens relation til afdøde og boets forhold har betydning for boafgiften.
Kan jeg bruge sidste års beløbsgrænse?
Nej, brug grænsen for det kalenderår, hvor skæringsdagen ligger. Gem både beregningen og den anvendte kilde sammen med boets øvrige papirer, så det er tydeligt, hvilket år vurderingen bygger på.
Har du brug for hjælp til at holde overblik over det praktiske? Opret en konto hos Solace Care. Du kan fortsat bruge guiden og eksemplerne her uden at oprette en konto.
