Gaveafgift (schenkbelasting) er den skat, du betaler af en gave, du modtager, i det omfang den overstiger det afgiftsfrie grundbeløb. I 2026 må en forælder give et barn op til € 6.908 om året afgiftsfrit; for børnebørn og alle andre er det årlige afgiftsfrie beløb på € 2.769. Børn mellem 18 og 40 år kan desuden gøre brug af en engangsforhøjelse af det afgiftsfrie beløb på enten € 33.129 (til fri afbenyttelse) eller € 69.009 til en dyr uddannelse. For beløb, der overstiger det afgiftsfrie niveau, gælder de samme afgiftssatser som ved arveafgift: 10 til 40 procent, afhængigt af relationen til giveren. At give gaver i levende live er dermed også en af de enkleste måder at spare arveafgift på senere hen. Denne guide giver dig et overblik over reglerne for 2026, baseret på tallene fra de hollandske skattemyndigheder (Belastingdienst).
Hvor meget må du give i gave afgiftsfrit i 2026?
De årlige afgiftsfrie beløb for 2026 er € 6.908 for en gave fra forældre til et barn — hvor skattemyndighederne også medregner pleje- og stedbørn som børn — og € 2.769 for en gave til et barnebarn eller enhver anden modtager. To ting bliver ofte misforstået i den forbindelse. For det første tæller begge forældre tilsammen som én gavegiver, også selvom de er skilt. Du kan altså ikke fordoble det afgiftsfrie beløb ved at modtage fra dem hver for sig. For det andet gælder det afgiftsfrie beløb pr. modtager pr. år: Som bedsteforældre må I altså gerne give hvert enkelt barnebarn € 2.769 hvert eneste år. Hvis gaven holder sig inden for beløbsgrænsen, skal der som regel ikke indberettes noget.
Hvordan fungerer det forhøjede engangsbeløb?
For børn (og deres partnere) mellem 18 og 40 år findes der en mulighed for at modtage et engangsforhøjet afgiftsfrit beløb: I 2026 er det € 33.129 til fri rådighed, eller € 69.009 hvis pengene er øremærket til en dyr uddannelse, der koster mindst € 20.000 om året (eksklusive leveomkostninger). Modtageren skal ansøge om dette forhøjede afgiftsfrie beløb i sin gaveindberetning, også selvom der ikke skal betales afgift. Enhedsprincippet gælder: Det kan kun gøres én gang pr. barn, og det tidligere så kendte skattefrie tilskud til køb af egen bolig (det såkaldte ”jubelton”) blev helt afskaffet i 2024. Selve den dag, barnet fylder 40 år, tæller i øvrigt stadig med som ”under 40 år”.
Hvilke afgiftssatser gælder over fribeløbet?
For den del af gaven, der overstiger det afgiftsfrie beløb, betaler du gaveafgift efter de samme trin som ved arveafgift. Partnere og børn betaler i 2026 10 % op til € 158.669 og 20 % af alt derover. Børnebørn betaler 18 % og 36 %. Alle andre — herunder søskende, venner og ubeslægtede — betaler 30 % og 40 %. Et eksempel: Hvis du i 2026 giver dit barn € 20.000 uden at benytte det forhøjede engangsbeløb, vil € 20.000 − € 6.908 = € 13.092 blive beskattet med 10 %, hvilket svarer til € 1.309 i gaveafgift.
Hvornår og hvordan indberetter man gaveafgift?
Indberetning er nødvendig, hvis gaven overstiger det årlige afgiftsfrie beløb, eller hvis du gør krav på det forhøjede engangsbeløb. Indberetningen skal ske til det hollandske skattevæsen (Belastingdienst) inden den 1. marts i året efter, at gaven er givet. Det kan gøres online med DigiD. Normalt er det modtageren, der foretager indberetningen, men giver og modtager deler ansvaret for, at det bliver gjort. Ved større gaver anbefales det at udarbejde en skriftlig gaveaftale — især hvis der er knyttet særlige betingelser til, såsom en særejeklausul, der sikrer, at gaven ikke indgår i barnets eventuelle fællesbo ved skilsmisse.
Hvad er 180-dages reglen ved dødsfald?
Der findes en vigtig regel, som forbinder gaver og arv direkte: Hvis gavegiveren dør inden for 180 dage efter, at gaven er givet, vil gaven skattemæssigt blive betragtet som en del af arven. Der vil i så fald blive beregnet arveafgift af beløbet, hvor den allerede betalte gaveafgift modregnes, så du ikke bliver dobbeltbeskattet. Reglen er til for at forhindre, at man overfører formue afgiftsfrit umiddelbart før et dødsfald. Der gælder dog en undtagelse for gaver, hvor det særlige forhøjede engangsbeløb er blevet anvendt.
Hvorfor er det klogt at give gaver i forhold til den fremtidige arveafgift?
Alt det, du giver som afgiftsfrie gaver i levende live, vil ikke indgå i din fremtidige arv — og derved slipper dine arvinger for at betale arveafgift af de penge. Hvis du hvert år giver det maksimale afgiftsfrie beløb til to børn, kan du over en tiårig periode overføre næsten € 140.000 afgiftsfrit til den næste generation. For et barn, der i forvejen står til at arve mere end sit skattefrie bundfradrag på € 26.230 (2026), vil hver eneste givne euro spare familien for mellem 10 og 20 cent i afgift. Gaver behøver desuden ikke at gives som kontanter: Det kan også gøres som en gave på papir (et gældsbrev oprettet hos notaren), selvom der her gælder særlige regler, såsom en årlig rentebetaling på 6 %. Ved større beløb eller mere langsigtede gaveplaner bør du søge rådgivning hos en notar eller skatterådgiver — og sørg altid for at registrere, hvad der er givet, så boet efterfølgende ikke bliver et uoverskueligt puslespil.
Ofte stillede spørgsmål
Hvor meget må jeg give mit barn afgiftsfrit i 2026?
€ 6.908 om året. For børn mellem 18 og 40 år kan der gives et engangsbeløb på yderligere € 33.129 (eller € 69.009, hvis det øremærkes til en dyr uddannelse).
Hvor meget må jeg give mit barnebarn?
€ 2.769 om året afgiftsfrit (2026). For beløb herover betaler et barnebarn 18 % op til € 158.669 og 36 % af det overskydende beløb.
Skal jeg indberette en mindre gave?
Nej, hvis gaven holder sig under det årlige afgiftsfrie beløb, er en indberetning som regel ikke nødvendig. Det er den derimod ved større beløb, og hvis man gør brug af det forhøjede engangsbeløb — og det skal ske inden den 1. marts det følgende år.
Tæller en gave med som en del af arven?
Skattemæssigt sker det kun, hvis giveren dør inden for 180 dage efter, at gaven er givet. Civilretligt kan gaver dog i visse tilfælde tælle med, når modtagerens tvangsarv skal beregnes.
Ønsker du hjælp til at planlægge arv og fremtidige dispositioner? Opret en Solace Care-konto eller læs flere af vores guider.
