Arveafgift 2026: Hvad skal du betale af en arv?
Sideløbende med sorgen over at have mistet et kært menneske, opstår ofte spørgsmålet om, hvad en arv betyder skattemæssigt. Reglerne om arveafgift kan virke uoverskuelige, men de overordnede linjer er heldigvis til at overskue. Denne guide forklarer i ro og mag, hvilke satser og bundfradrag der gælder i 2026, hvem der skal betale, og hvordan man indberetter det.
Arveafgift er den afgift, du betaler af det, du modtager som arv. Hvor meget du skal betale, afhænger af to forhold: din relation til afdøde og arvens størrelse. Hver arving har et bundfradrag – et beløb, som er helt afgiftsfrit. Det er først af den del, der overstiger bundfradraget, at du skal betale afgift. Ægtefæller og partnere har det højeste bundfradrag, derefter følger børn, mens fjernere familie og ubeslægtede betaler mere.
Hvor høje er bundfradragene i 2026?
Bundfradraget er det beløb, du må arve skattefrit. Beløbene for 2026 er:
Ægtefælle eller registreret partner: € 828.035
Barn: € 26.230
Sygt eller handicappet barn: € 63.836
Forældre (samlet): € 62.110
Barnebarn: € 26.230
Anden arving (f.eks. bror, søster eller ubeslægtede): € 2.769
Et eksempel: Hvis du som barn arver € 40.000, trækker du først bundfradraget på € 26.230 fra. Det er kun af de resterende € 13.770, du skal betale arveafgift.
Vær opmærksom ved samliv: Hvis I ikke er gift eller har et registreret partnerskab, gælder der strenge krav (f.eks. en notariel samlivskontrakt) for at blive betragtet som partner i afgiftsmæssig forstand. Hvis I ikke opfylder disse, vil du høre under det lave bundfradrag for ubeslægtede/tredjeparter.
Hvilke afgiftssatser gælder i 2026?
Af det beløb, der overstiger dit bundfradrag, skal du betale en procentsats. Denne procentsats afhænger af din relation til afdøde:
Partner og børn: 10% op til € 158.669, og 20% af alt derover.
Børnebørn: 18% op til € 158.669, og 36% af alt derover.
Øvrige arvinger og ubeslægtede: 30% op til € 158.669, og 40% af alt derover.
Grænsen på € 158.669 gælder pr. person og reguleres hvert år.
Hvem betaler arveafgiften?
Hver enkelt arving betaler arveafgift af sin egen del af arven. Du betaler altså kun af det, du selv modtager – ikke af hele boet samlet.
Der er dog en vigtig undtagelse ved lovbestemt arvefordeling (standardreglerne, hvis der ikke er oprettet testamente). Her modtager den længstlevende partner alle værdier, mens børnene får et pengekrav, som først kan kræves udbetalt senere. Alligevel skal børnene i princippet betale arveafgift af deres del med det samme. I praksis lægger den længstlevende partner ofte ud for denne afgift.
Er der udpeget en bobestyrer eller bokontakt? Siden 2012 har denne person pligt til at indberette arveafgiften og er ansvarlig for, at beløbet bliver betalt.
Hvordan indberetter man arveafgiften?
Skattemyndighederne sender normalt en meddelelse (en anmodning om indberetning) til afdødes sidst kendte adresse. Modtager du ikke et brev, men forventer du at skulle betale arveafgift? Så skal du selv anmode om en blanket til indberetning.
Indsaml oplysningerne — find værdien af afdødes aktiver og gæld på dødsdagen.
Opgør de enkelte arvelodder — hvem arver hvad, og hvilket bundfradrag er gældende.
Lav indberetningen — enten online eller på papir, samlet for alle arvinger.
Afvent afgørelsen — skattemyndighederne sender efterfølgende en opkrævning med det beløb, der skal betales.
For personer, der går bort fra og med den 1. januar 2026, er fristen for indberetning forlænget fra 8 til 20 måneder efter dødsfaldet. Du har således væsentligt mere tid end tidligere. Hvis du betaler for sent, kan skattemyndighederne pålægge renter.
Et regneeksempel
Lad os antage, at en forælder går bort og efterlader € 300.000 til sine to børn – altså € 150.000 til hver. Der er intet testamente, så børnene arver lige dele.
Arvelod pr. barn: € 150.000
Bundfradrag: € 26.230
Afgiftspligtigt beløb: € 123.770
Afgiftssats: 10% (da beløbet er under € 158.669)
Arveafgift pr. barn: € 12.377
Hvert barn skal således betale omkring € 12.377. Det nøjagtige beløb vil afhænge af den præcise værdiansættelse af aktiverne og eventuel gæld i boet.
Ofte stillede spørgsmål
Hvor meget må et barn arve afgiftsfrit i 2026?
Et barn har i 2026 et bundfradrag på € 26.230. For et sygt eller handicappet barn er fradraget € 63.836. Du betaler kun arveafgift af det beløb, der ligger herover.
Hvor lang tid har man til at indberette arveafgiften?
Ved dødsfald fra og med den 1. januar 2026 er fristen for indberetning 20 måneder efter dødsdatoen (tidligere 8 måneder).
Skal en partner betale arveafgift?
Først når arven overstiger partnerfradraget på € 828.035 (i 2026). Derunder betaler en ægtefælle eller registreret partner ikke arveafgift.
Hvad hvis vi ikke boede sammen efter de formelle regler?
Hvis du ikke opfylder betingelserne for at blive betragtet som partner, hører du under bundfradraget for ubeslægtede/tredjeparter (€ 2.769 i 2026), og de højeste afgiftssatser vil være gældende.
Har du spørgsmål til behandlingen af et dødsbo? Opret en Solace Care-konto eller læs flere af vores guides.
