Boafgift i 2026: Hvad skal du betale i afgift af en arv?
Sideløbende med sorgen over at have mistet et menneske, man holder af, melder spørgsmålet sig ofte, hvad en arv betyder rent skattemæssigt. Reglerne om boafgift kan virke uoverskuelige, men de overordnede linjer er faktisk til at overskue. Denne guide forklarer i ro og mag, hvilke satser og bundfradrag der gælder i 2026, hvem der skal betale, og hvordan boet gøres op.
Boafgift (tidligere ofte kaldet arveafgift) er den afgift, du betaler af det, du modtager som arv. Hvor meget du skal betale, afhænger af to ting: din relation til afdøde og arvens størrelse. Hver arving har et bundfradrag – et beløb, som er helt afgiftsfrit. Det er først af den del, der overstiger dette beløb, at der skal betales afgift. Ægtefæller har det højeste fradrag (og betaler slet ingen afgift), derefter følger den nærmeste familie, mens fjernere slægtninge og ubeslægtede betaler en højere afgift.
Hvor store er bundfradragene i 2026?
Bundfradraget er det beløb, du må arve uden at betale afgift. Satserne for 2026 er:
Ægtefælle eller registreret partner: € 828.035 (Hele arven er afgiftsfri)
Barn: € 26.230
Sygdomsramt eller handicappet barn: € 63.836
Forældre (samlet): € 62.110
Barnebarn: € 26.230
Andre arvinger (f.eks. søskende eller ubeslægtede): € 2.769
Et eksempel: Hvis du som barn arver € 40.000, trækker du først bundfradraget på € 26.230 fra. Det er kun af de resterende € 13.770, du skal betale boafgift.
Vær opmærksom ved samliv: Hvis I ikke er gift eller har registreret partnerskab, gælder der strenge betingelser (såsom en notarialt attesteret samlivskontrakt eller minimum to års fælles bopæl) for at blive ligestillet med en partner. Opfylder du ikke disse krav, hører du under det lave bundfradrag for ubeslægtede.
Hvilke afgiftssatser gælder i 2026?
Af det beløb, der overstiger dit bundfradrag, skal der betales en procentsats. Denne procentsats afhænger af din relation til afdøde:
Partner og børn: 10 % op til € 158.669, og 20 % af alt derover.
Børnebørn: 18 % op til € 158.669, og 36 % af alt derover.
Øvrige arvinger og ubeslægtede: 30 % op til € 158.669, og 40 % af alt derover.
Grænsen på € 158.669 gælder pr. person og reguleres hvert år.
Hvem betaler boafgiften?
Hver enkelt arving betaler boafgift af sin egen arvelod. Du betaler altså kun afgift af det, du personligt modtager, og ikke af det samlede bo.
Der findes dog en vigtig undtagelse ved lovbestemt arvefordeling (standardreglerne, hvis der ikke er oprettet testamente). Her modtager den længstlevende partner alle aktiver, og børnene får et pengekrav, som først kan kræves udbetalt senere. Alligevel skal der ofte svares afgift af børnenes andel allerede ved første dødsfald. I praksis udlægges dette beløb typisk af den længstlevende partner.
Er der udpeget en bobestyrer eller executor? Så har denne siden 2012 haft pligt til at indberette boopgørelsen og hæfter for, at afgiften bliver betalt korrekt.
Hvordan indberetter man boafgiften?
Skattemyndighederne sender som regel en vejledning eller indkaldelse til afdødes sidst kendte adresse. Hvis du ikke modtager et brev, men forventer, at der skal betales boafgift, skal du selv rette henvendelse og rekvirere de nødvendige blanketter.
Saml oplysningerne – få et overblik over værdien af afdødes aktiver og gæld på dødsdagen.
Opgør den enkeltes arvelod – find ud af, hvem der arver hvad, og hvilket bundfradrag der er gældende.
Indsend opgørelsen – enten digitalt eller på papir, samlet for alle arvinger.
Afvent opkrævningen – skattemyndighederne sender herefter en opkrævning med det beløb, der skal betales.
For dødsfald, der finder sted fra og med den 1. januar 2026, er fristen for at indsende boopgørelsen forlænget fra 8 til 20 måneder efter dødsfaldet. Det giver jer væsentligt mere tid til at få alt på plads i en svær tid. Betales afgiften for sent, kan myndighederne opkræve renter.
Et regneeksempel
Lad os forestille os, at en forælder går bort og efterlader € 300.000 til to børn, så de arver € 150.000 hver. Der er intet testamente, så børnene arver lige dele.
Arvelod pr. barn: € 150.000
Bundfradrag: € 26.230
Afgiftspligtigt beløb: € 123.770
Afgiftssats: 10 % (da det er under € 158.669)
Boafgift pr. barn: € 12.377
Hvert barn skal altså betale cirka € 12.377 i afgift. Det nøjagtige beløb vil afhænge af den præcise værdiansættelse af aktiverne og eventuel gæld i boet.
Ofte stillede spørgsmål
Hvor meget må et barn arve afgiftsfrit i 2026?
Et barn har i 2026 et bundfradrag på € 26.230. For et sygdomsramt eller handicappet barn er fradraget € 63.836. Det er kun af det beløb, der overstiger fradraget, at der skal betales boafgift.
Hvor lang tid har man til at indsende boopgørelsen?
Ved dødsfald efter den 1. januar 2026 er fristen 20 måneder efter dødsfaldet (hvor den tidligere var 8 måneder).
Skal en partner betale boafgift?
Kun hvis arven overstiger partnerfradraget på € 828.035 (i 2026). Derunder betaler en ægtefælle eller registreret partner ingen afgift.
Hvad hvis vi ikke var gift eller boede sammen efter reglerne?
Hvis I ikke opfylder betingelserne for at blive ligestillet med en partner, gælder det lave bundfradrag for ubeslægtede (€ 2.769 i 2026), og der skal betales den højeste afgiftssats.
Har du spørgsmål til behandlingen af et dødsbo? Opret en Solace Care-profil eller læs flere af vores guider.
