Når børn arver efter en forælder, er et af de hyppigste spørgsmål, hvor meget de skal betale i afgift. Her får du et klart svar — og den gode nyhed er, at børn betaler den lave sats.
Betaler børn arveafgift i Danmark?
Fire oplysninger før du beregner afgiften
Dødsår: [året bestemmer den relevante sats].
Boets afgiftsgrundlag: [netto efter de relevante fradrag].
Modtagere: [børn, ægtefælle eller andre relationer].
Særlige forhold: [fx tidligere uskiftet bo eller virksomhed].
Skattestyrelsens side om arv og boafgift viser 2026-beløbet og relationerne. Skifteretten beregner og opkræver boafgiften. Brug eksemplet til at forstå regnestykket, og sammenhold derefter med boopgørelsen.
Ja, men den korrekte betegnelse er boafgift. Børn (og børnebørn) hører til den nære familie og betaler derfor kun den lave sats på 15 % — og kun af den del af arven, der overstiger et bundfradrag. De betaler ikke den ekstra tillægsboafgift på 25 %, som fjernere arvinger skal betale.
Til sammenligning betaler en efterlevende ægtefælle slet ingen boafgift, mens for eksempel søskende, nevøer og venner ud over de 15 % også skal betale tillægsboafgiften. Børns placering i den nære familie er altså en af de mest afgiftsvenlige i systemet, og det gælder både biologiske børn, adoptivbørn og stedbørn.
Afgiften er i øvrigt den samme, uanset om barnet arver efter arvelovens almindelige regler eller gennem et testamente. Et testamente kan ændre, hvor meget det enkelte barn arver — dog har børn altid ret til deres tvangsarv — men det ændrer ikke satsen. Derfor handler afgiftsplanlægning for børn mest om bundfradraget og om timing, ikke om selve satsen.
Hvad er bundfradraget?
Boet betaler først boafgift af arv over bundfradraget, som gælder pr. dødsbo:
2026: 392.300 kr.
2025: 346.000 kr.
Bundfradraget følger dødsåret og reguleres normalt hvert år. Det er boets samlede nettoformue — altså aktiver minus gæld, begravelsesudgifter og boomkostninger — der holdes op mod fradraget, ikke den enkelte arvings andel.
Et regneeksempel
Eksempel med ét barn: Et almindeligt bo har 1.000.000 kr. til afgiftsberegningen efter gæld og fradragsberettigede omkostninger, og hele arven går til ét barn. I 2026 er boafgiften 15 % × (1.000.000 − 392.300) = 91.155 kr. Til barnet er der 908.845 kr. Forudsætningen er ét bundfradrag og ingen særlige forhold.
Samme bo, to børn: Boafgiften er stadig 91.155 kr., ikke to beregninger med hvert sit bundfradrag. Ved lige arv får hvert barn 454.422,50 kr. efter afgiften. Uskiftet bo og andre særlige situationer skal vurderes særskilt.
Hvem opkræver afgiften?
Boafgiften beregnes og afregnes som en del af dødsbobehandlingen via skifteretten og Skattestyrelsen. Børnene skal altså ikke selv indberette og betale — det sker i skiftet, før arven udbetales. Læs mere om skifte af dødsbo.
I praksis foregår det sådan: skifteretten kontakter de nærmeste pårørende, når dødsfaldet er registreret, og boets behandlingsform vælges. Arvingerne (eller en bobestyrer) udarbejder derefter en boopgørelse over boets aktiver og gæld. På baggrund af den beregnes boafgiften, som betales af boets midler, inden arven fordeles. Barnet modtager med andre ord sin arv efter afgift og skal ikke selv skrive noget på årsopgørelsen.
Hvad hvis barnet er mindreårigt?
Afgiftsreglerne er de same, uanset barnets alder. Men arver et mindreårigt barn, kan barnet ikke selv råde over pengene. Arven forvaltes i stedet på barnets vegne, typisk i en godkendt forvaltningsafdeling, indtil barnet bliver myndigt. Det er værd at kende, hvis man som bedsteforælder overvejer at testamentere direkte til børnebørn — pengene er sikret til barnet, men de er ikke frit tilgængelige for familien i mellemtiden.
Kan man nedbringe afgiften?
Gaver og arveforskud i levende live har egne årlige beløbsgrænser. Et arveafkald til fordel for flere børn skaber derimod ikke et nyt bundfradrag pr. modtager i det samme dødsbo. Få rådgivning om afkaldets form, tidspunkt og virkning, før nogen skriver under.
To faldgruber er værd at nævne. For det første skal gaver gives reelt og i levende live — en gave, der først "gives" i forbindelse med dødsfaldet, behandles som arv. For det andet skal et arveafkald gives korrekt og rettidigt for at få den ønskede virkning; her bør man søge rådgivning, inden boet er for langt i processen. Planlægning i god tid, gerne kombineret med et testamente, giver de fleste muligheder.
Hvad kan Solace Care hjælpe med?
Afgifter er kun én del af et dødsbo. Solace Care hjælper efterladte med at holde overblik over hele forløbet — fra dokumenter og frister til kontakten med bank, forsikring og myndigheder. Opret en konto hos Solace Care.
Nyttige links
Er bundfradraget et beløb til hvert barn?
Nej, boets bundfradrag skal ikke ganges med antallet af børn. Vis først beregningen for boet og derefter fordelingen af det resterende beløb mellem arvingerne. Brug oplysningerne for det relevante dødsår. Hvis der også er en ægtefælle, særlige aktiver eller tidligere uskiftet bo, skal forudsætningerne afklares, før det enkle eksempel bruges.
