Vid bouppteckningen förtecknas alla den avlidnes tillgångar och skulder vid dödsfallet — inklusive pensionsrättigheter. Detta är ofta en förbisedd del av bouppteckningen, men den påverkar mycket: tidpunkten för ansökan om efterlevandepension, möjliga obetalda pensioner och att allt som hör till dödsboet verkligen kommer med.
Den här guiden berättar på ett praktiskt sätt vilka pensionsuppgifter som hör till bouppteckningen, var uppgifterna finns och hur ansökan om efterlevandepension bäst kan tidsplaneras tillsammans med bouppteckningen.
Vad menas med bouppteckning?
Bouppteckning är en lagstadgad förrättning som måste hållas inom tre månader från dödsfallet. I den förtecknas den avlidnes tillgångar och skulder vid dödsfallet samt arvingarna. Bouppteckningshandlingen lämnas in till Skatteförvaltningen inom en månad från bouppteckningsförrättningen, och den ligger till grund för arvsskattebeskattningen samt det senare arvskiftet.
I bouppteckningen tas alla tillgångar vid dödsfallet upp — bankkonton, bostäder, aktier, lösöre — samt skulder. Punkterna som gäller pensioner är ofta det som de anhöriga blir osäkra på: vad ska egentligen skrivas in här?
Hur syns pensionen i bouppteckningen?
Den allmänna regeln är: bara det som var under utbetalning vid dödsfallet nämns i bouppteckningen. En efterlevandepension som betalas i framtiden tas inte upp som den avlidnes tillgång, eftersom det är en ny förmån för änkan/änklingen och barnen — inte dödsboets egendom.
Följande punkter hör till bouppteckningen:
1. Obetalda pensioner. Om dödsmånadens pension eller tidigare poster inte hade betalats, är de en fordran för dödsboet. Kontrollera pensionsanstaltens (och FPA:s, om det gäller folkpension) kontoutdrag.
2. Återkravsskuld på pension. Om den avlidnes pension hade betalats ut med för högt belopp och skulden fortfarande var obetald vid dödsfallet, är den en skuld i dödsboet.
3. Underhållsbidrag som dragits av från pensionen. Om utmätning för underhållsbidrag pågick kan det finnas en skuld eller fordran kvar.
Den avlidnes framtida intjänade pensionsrätt är inte arvbar i sig. Den omvandlas till efterlevandepension, som änkan/änklingen och minderåriga barn kan få i egen rätt — men det är en separat förmån och hör inte till bouppteckningens tillgångskolumn.
Varifrån får man uppgifterna?
Att samla in pensionsuppgifterna är det mest noggranna arbetet för den som upprättar bouppteckningen. De viktigaste källorna är:
Pensionsskyddscentralen (ETK). ETK upprätthåller uppgifter om den avlidnes intjänade arbetspension och den senaste försäkraren. ETK kan ge ett utdrag över den avlidnes pensionshistorik och eventuella obetalda poster. För bouppteckningen kan utdraget beställas per telefon eller via e-tjänsten.
Arbetspensionsanstalten (Ilmarinen, Varma, Elo, Veritas, Keva osv.). Den anstalt där den avlidne senast var försäkrad ger mer detaljerad information. Uppgifterna innehåller:
Sista utbetalningarna.
Möjlig obetald pension.
Pensionsintjäning (används för beräkning av efterlevandepension, inte i bouppteckningen).
FPA. Uppgifter om folkpension och garantipension fås från FPA. Förfrågningar kan göras per telefon, vid FPA:s serviceställe eller i tjänsten OmaFPA.
Privata pensionsförsäkringar. Om den avlidne hade en frivillig pensionsförsäkring eller ett PS-konto, fås uppgifterna från försäkringsbolaget. Dessa uppgifter tas upp i bouppteckningen som den avlidnes tillgångar, eftersom det handlar om egendom och inte om ett bredare förmånssystem.
Självbetjäningstjänsten och banken. Av den avlidnes senaste kontoutdrag framgår hur mycket pension som varje månad fördes in på kontot, när den sista utbetalningen gjordes och om det fortfarande finns väntande betalningar.
När lönar det sig att ansöka om efterlevandepension?
Efterlevandepensionen börjar inte automatiskt vid dödsfallet. Ansökan om den är en separat åtgärd från bouppteckningen och bör göras så snart som möjligt — retroaktivt betalas högst sex månader bakåt från ansökningsdagen.
En bra ordning är vanligtvis:
1. Omedelbart efter dödsfallet (inom 1–2 veckor): Meddela den avlidnes bank om dödsfallet. Samla de viktigaste dokumenten (dödsintyg, personbevis).
2. 2–4 veckor efter dödsfallet: Ansök om efterlevandepension både hos arbetspensionsanstalten och hos FPA. Vänta inte på bouppteckningen.
3. Inom 2–3 månader från dödsfallet: Förrätta bouppteckningen. Vid det här laget har du redan en tydlig bild av den avlidnes pensionssituation genom ansökan om efterlevandepension.
4. Efter bouppteckningen: Arvskifte, eventuella kvarlåtenskapsfrågor, den fortlöpande hanteringen av efterlevandepensionen.
Handläggningstiden för ansökan om efterlevandepension kan vara flera månader. Om ansökan är under handläggning när bouppteckningen hålls, är det bra att nämna det vid bouppteckningsförrättningen — inte som en del av tillgångarna utan som information.
Särskilda situationer
Den avlidne var fortfarande i arbetslivet
Om dödsfallet inträffade innan pensionen började betalas ut, finns ingen obetald pension för den avlidne — men intjänad arbetspension finns. Denna intjäning tas inte upp i bouppteckningen som tillgång, utan omvandlas till efterlevandepension för änkan/änklingen och barnen.
Den avlidne var redan pensionerad
Pensionen för dödsmånaden betalas vanligtvis ut i sin helhet. I bouppteckningen antecknas det om den sista posten ännu inte var betald vid dödsfallet. När det gäller pensionen för dödsmånaden varierar praxis — vissa anstalter kräver inte tillbaka något, andra kräver tillbaka en del. Kontrollera från fall till fall.
Pension utbetald från utlandet
Om den avlidne hade pension från ett annat land (till exempel Sverige eller ett EU-land på grund av arbetskarriären), bör dessa uppgifter samlas in separat. Inom EU utbyter pensionsanstalterna uppgifter, men insamlingen av information för bouppteckningen kan ta tid.
Ansökt om pension före dödsfallet
Om den avlidne just hade ansökt om pension men ansökan var under handläggning, kontrollera handläggningsläget hos arbetspensionsanstalten. Vid behov kan ansökan kompletteras eller efterlevandepension sökas parallellt.
Pensionens beskattning och arvsskatt
De pensionsposter som nämns i bouppteckningen (obetalda pensioner) är dödsboets inkomst. De beskattas som dödsboets inkomst, inte som arv.
Efterlevandepensionen, som börjar efter dödsfallet, är en egen pensionsinkomst för änkan/änklingen eller barnet — den beskattas som pensionsinkomst och ingen arvsskatt betalas för den.
Checklista för pensionsdelen i bouppteckningen
Kontoutdrag för dödsboet från de senaste tre månaderna — för att kontrollera att den sista pensionsutbetalningen har kommit in.
Ett utdrag om den avlidnes arbetspensionshistorik beställt från Pensionsskyddscentralen.
Förfrågan hos arbetspensionsanstalten om obetalda poster.
Kontroll av folkpension och garantipension hos FPA.
Uppgifter om privata pensionsförsäkringar insamlade från försäkringsbolaget.
Eventuella pensioner från utlandet beaktade.
Ansökan om efterlevandepension gjord (som separat handling) och uppgiften bifogad till bouppteckningen vid behov.
Vanliga frågor
Blir den avlidnes intjänade arbetspension en tillgång i bouppteckningen? Nej. Arbetspensionsintjäningen omvandlas till efterlevandepension för berättigade närstående — änkan/änklingen och minderåriga barn — men den är inte dödsboets tillgång och antecknas inte i bouppteckningens tillgångskolumn.
Vad händer om den avlidnes pension betalades ut för mycket? Om pension betalats ut med ett högre belopp än vad som tillkom och anstalten kräver tillbaka mellanskillnaden, är mellanskillnaden en skuld i dödsboet. Den antecknas på skuldsidan i bouppteckningen.
Hur beställer jag ett utdrag om den avlidnes pensionshistorik från ETK? På ETK:s webbplats finns möjlighet att beställa det. Du kan också ringa ETK:s servicenummer. Intyg som visar rätten att sköta dödsboets ärenden behövs (t.ex. fullmakt för bouppteckningsförrättaren).
Får dödsboets representant sköta ansökan om efterlevandepension för änkan/änklingen? Inte självständigt. Det är den som har rätt till förmånen — änkan/änklingen eller vårdnadshavaren till ett minderårigt barn — som ansöker om efterlevandepension. Dödsboet kan inte ansöka om en annan persons förmåner.
Vad gör jag om pensionsuppgifterna dyker upp först efter bouppteckningen? Då görs ett tillägg till bouppteckningen (tilläggsbouppteckning), där de nya uppgifterna förs in. En kompletterad version lämnas in till Skatteförvaltningen.
Ta ett steg i taget
Bouppteckningen är bara en del — parallellt väntar ansökan om efterlevandepension, eventuell ersättning från livförsäkring, frågor om förvaltarskap och arvskifte. I genomsnitt lägger finländska familjer över 400 timmar på hanteringen efter ett dödsfall, fördelat mellan flera myndigheter och institutioner.
Solace Care hjälper dig att sköta dessa ärenden på ett och samma ställe i din egen takt — från pensionsdelen i bouppteckningen till ansökan om efterlevandepension och arvskifte. Läs också
