En bouppteckning är en sammanställning av ett dödsbos alla tillgångar och skulder på dödsdagen: banktillgodohavanden, fastighet, bohag, investeringar och fordringar på ena sidan — och bolån, andra lån, obetalda räkningar och begravningskostnader på den andra. Bouppteckningen är obligatorisk när en eller flera arvingar har tagit emot arvet med förbehåll (så kallat beneficiellt antagande): kvarlåtenskapen måste då förvaltas enligt lagens regler, och sammanställningen visar borgenärer och medarvingar vad som finns i boet. Även utan ett sådant krav är en bouppteckning klok att göra — den ligger till grund för både arvskiftet och deklarationen av arvsskatt. Den här guiden förklarar vad som ska ingå, vem som upprättar den och vart den ska skickas.
Vad är en bouppteckning egentligen?
Det är en inventering av kvarlåtenskapen per dödsdagen. Alla tillgångar identifieras och värderas: saldon på bank- och sparkonton, bostad (med tillhörande bolåneskuld), bil, bohag och värdesaker, investeringar, företagsindex och fordringar på andra. Mot detta ställs dödsboets skulder, vilket även inkluderar kostnader för begravningen och eventuella skatteskulder. Saldot visar om arvet är positivt eller negativt — och det är just därför som sammanställningen är så viktig vid ett beneficiellt antagande.
När är en bouppteckning obligatorisk?
Lagen kräver en bouppteckning så snart ett arv tas emot med förbehåll — det vill säga under villkor att arvingarna inte blir personligt ansvariga med sin privata egendom för dödsboets skulder. Arvingarna (i egenskap av boutredningsmän) måste upprätta sammanställningen och göra den tillgänglig för granskning, antingen hos domstolen eller hos en notar, så att borgenärer kan ta del av den. Om det under boutredningen visar sig att skulderna är större än tillgångarna, måste detta genast anmälas till domstolen. Hur det fungerar att ta emot ett arv med förbehåll kan du läsa i vår guide om att anta eller avstå från ett arv.
Vem upprättar bouppteckningen?
Oftast gör arvingarna eller testamentsexekutorn det själva privat — ett tydligt dokument som visar alla poster, värdet på varje post samt avstämningsdagen är i regel tillräckligt. I vissa situationer krävs eller rekommenderas en formell bouppteckning via en notar, till exempel om arvingarna inte är överens, om inte alla har fri tillgång till uppgifterna, eller om lagen kräver det i den specifika situationen. Om en testamentsexekutor har utsetts hör upprättandet av bouppteckningen till dennes första uppgifter.
Vad ska ingå i en bouppteckning?
Arbeta kategori för kategori och anteckna värdet för varje post på dödsdagen. Tänk på: saldon för varje bankkonto (beställ kontoutdrag för dödsdagen), bostadens taxeringsvärde eller marknadsvärde tillsammans med den återstående bolåneskulden, fordon med registreringsnummer, bohag — med värdefulla föremål specificerade separat — smycken och samlingar, investeringsportföljer och fordringar som till exempel skatteåterbäring. Till skulderna räknas bolån, personliga lån, obetalda fakturor, begravningskostnader och skatter som ska betalas. Ta även med pågående affärer som har ett ekonomiskt värde eller medför kostnader, såsom ett företag eller en uthyrd bostad.
Varför är bouppteckningen också viktig skattemässigt?
Arvsskattedeklarationen bygger på samma inventering: kvarlåtenskapens värde avgör hur mycket arvsskatt varje mottagare ska betala utöver sitt grundavdrag. En noggrann bouppteckning förebygger diskussioner med skattemyndigheten och mellan arvingarna inbördes. Hur grundavdrag och skattesatser fungerar kan du läsa i vår översikt om arvsrätt.
Vanliga frågor om bouppteckning
Krävs det en notar för att göra en bouppteckning?
Nej, oftast inte — en privat upprättad bouppteckning räcker i de flesta dödsbon. En officiell handling via notar kan dock behövas vid konflikter eller särskilda juridiska omständigheter.
Vilket värde ska man använda: inköpspris eller marknadsvärde?
Värdet på dödsdagen (avstämningsdagen). För en fastighet används ofta taxeringsvärdet i samband med arvsskatt.
Vad händer om skulderna visar sig vara större än tillgångarna?
Vid ett beneficiellt antagande anmäler du detta så snart som möjligt till domstolen. Arvingar som har tagit emot arvet med förbehåll blir inte personligt ansvariga med sin privata egendom.
Har varje arvinge rätt att få se bouppteckningen?
Ja. Sammanställningen finns till just för att ge alla berörda — både arvingar och borgenärer — samma bild av boets ställning.
Önskar du praktiskt stöd efter ett dödsfall? Skapa ett Solace Care-konto eller läs fler guider.
