En av de vanligste feilene i en arveoppgave (perukirja) er feil verdifastsettelse av eiendeler. Det kan føre til tilleggsskatt fra skattemyndighetene flere år senere – på et tidspunkt der du kanskje trodde at alt var i orden. I denne guiden går vi gjennom de tre vanligste feilene og hvordan du unngår dem.
Hvorfor er det så viktig med riktig verdifastsettelse?
Verdien som oppgis i arveoppgaven danner grunnlaget for arveavgiften. Skatteetaten mottar informasjon om dødsdatoen direkte fra banker, forsikringsselskaper og andre registre – og sammenligner dette med opplysningene i arveoppgaven.
Hvis du verdsetter eiendelene for lavt, vil skattemyndighetene:
Korrigere skatten på eget initiativ
Kunne ilegge tilleggsskatt på 10–50 % av den manglende skatten
Kunne gi gebyr for forsinket eller feilaktig melding
Hvis du verdsetter eiendelene for høyt, betaler du unødvendig mye i avgift. Begge situasjoner er det best å unngå.
Feil 1: Hvordan verdsette bolig eller eiendom riktig?
Dette er den aller vanligste feilen. Mange ser på boligen ut fra gammel kjøpesum, kommunal likningsverdi eller kun ut fra antakelser.
Skatteetaten krever reell markedsverdi på dødsdatoen. Det betyr den prisen som boligen ville blitt solgt for på det åpne markedet til en uavhengig kjøper.
Hvordan verdsetter du boligen riktig?
Skriftlig verdivurdering fra megler – koster litt, men er trygt og pålitelig
Sammenlignbare salg i samme bygg eller nabolag – se etter gjennomførte salg de siste 3–6 månedene i offentlige registre eller boligportaler
Takstmann eller autorisert eiendomsmegler – som regel påkrevd ved mer komplekse eiendommer
Ikke bruk den kommunale skatteverdien – den ligger typisk på bare 30–60 % av den reelle markedsverdien.
Feil 2: Hvilke personlige eiendeler må oppgis i arveoppgaven?
En annen vanlig feil er å utelate betydelige personlige eiendeler: smykker, kunst, antikviteter, sjeldne ur, samlinger og verdifull elektronikk.
Regelen er: alle gjenstander med en verdi over 4 000 € (eller tilsvarende i lokal valuta) må oppgis separat. Mindre gjenstander kan slås sammen under en fellessekki (f.eks. "innbo og personlige eiendeler anslått til totalt 1 500 €").
Hva trenger du ikke å spesifisere?
Vanlige møbler, klær og kjøkkenutstyr trenger ikke å listes opp enkeltvis
Innbo med kun bruksverdi kan verdsettes til et lavt samlet beløp
Hva må oppgis?
Smykker av høy verdi
Kunstverk og antikviteter
Sjeldne bil- eller båtmodeller
Investeringsgull eller edle metaller
Myntsamlinger, kunstsamlinger og lignende
Feil 3: Hvordan verdsettes virksomheter og aksjer?
Hvis avdøde eide en bedrift, en andel i en familiebedrift eller unoterte aksjer, er verdsettelsen kompleks – og det er her mange gjør feil i oppgjøret.
Verdien av unoterte aksjer beregnes vanligvis ut fra selskapets bokførte formuesverdi, som finnes i årsregnskapet for det foregående året. Dette er ikke nødvendigvis det samme som selskapets reelle markedsverdi – den kan være både høyere og lavere.
Ved eierskap i selskaper lønner det seg alltid å innhente en vurdering fra en revisor eller skatteekspert. Kostnaden for dette sparer man fort inn igjen ved at man unngår fremtidige skattetvister.
Hvilke andre eiendeler blir ofte verdsatt feil?
Aksjer og fond – bruk børskursen eller fondsverdien på dødsdatoen, ikke den opprinnelige kjøpesummen
Utenlandske eiendeler – omregnet etter den offisielle valutakursen på dødsdatoen
Forsikringssparing – gjenkjøpsverdien på dødsdatoen
Utestående fordringer – penger som andre skyldte avdøde regnes også som en del av arven
Hva gjør du hvis du oppdager en feil i ettertid?
Hvis du oppdager en feil før skattemyndighetene har fattet sitt vedtak, kan du sende inn en tilleggsmelding. Den sendes inn på samme måte som den opprinnelige oppgaven.
Hvis du oppdager feilen etter at skatteoppgjøret er klart, kan du søke om endring av skattefastsettelsen. Dette må vanligvis gjøres innen tre år etter at det opprinnelige vedtaket ble fattet.
Ofte stilte spørsmål
Kan jeg få hjelp av Skatteetaten til verdsettelsen?
Skatteetaten gir generell veiledning, men de gjør ikke konkrete verdivurderinger av enkelteiendeler. Dette er alltid arvingenes eget ansvar.
Hva skjer hvis arveoppgjøret er avsluttet og det oppdages en feil?
Du vil motta et endringsvedtak. Dette kan påklages dersom du mener vurderingen er feil. Klagefristen er vanligvis 3 måneder.
Er det best å sette verdien litt for høyt for sikkerhets skyld?
Nei, en for høy verdsettelse vil bare øke arveavgiften eller skatten unødvendig. Prøv å finne en realistisk og dokumenterbar markedsverdi.
Blir det alltid tilleggsskatt ved feil?
Som regel ja, dersom feilen har ført til at det er beregnet for lite skatt. Det skal mye til for å få fritak for tilleggsskatt dersom man har oppgitt feil opplysninger.
Solace Care hjelper deg
Å verdsette et dødsbo krever ofte et blikk utenfra. Solace Care hjelper deg med å finne pålitelige takstmenn og rådgivere, slik at arveoppgjøret blir rettferdig og riktig for alle parter – uten unødvendige bekymringer eller skattesmeller.
Ønsker du hjelp med de praktiske detaljene? Opprett en konto hos Solace Care eller les flere av våre guider.
