En av de vanligste feilene i en arveoppgave er feilaktig verdsettelse av eiendeler. Dette kan føre til tilleggsskatt fra skattemyndighetene flere år senere — på et tidspunkt der du kanskje trodde at alt allerede var i orden. I denne veiledningen går vi gjennom tre av de vanligste feilene og hvordan du unngår dem.
Hvorfor er det viktig med riktig verdsettelse?
Verdien som oppgis i arveoppgaven danner grunnlaget for arveavgiften. Skattemyndighetene innhenter opplysninger per dødsdatoen direkte fra banker, forsikringsselskaper og andre registre — og sammenligner disse med opplysningene i arveoppgaven.
Hvis du verdsetter eiendelene for lavt, vil skattemyndighetene:
Korrigere skatten på eget initiativ
Kunne ilegge en tilleggsskatt på 10–50 % av den manglende skatten
Kunne ilegge gebyr for forsinket eller feilaktig oppgave
Hvis du verdsetter for høyt, betaler du unødvendig mye i skatt eller avgift. Begge situasjoner er det best å unngå.
Feil 1: Hvordan verdsettes bolig eller fast eiendom riktig?
Dette er den vanligste feilen. Mange tar utgangspunkt i en gammel kjøpesum, kommunal likningsverdi eller bare løse anslag.
Myndighetene krever reell markedsverdi på dødsdagen. Dette betyr den prisen boligen ville blitt solgt for på det åpne markedet til en uavhengig kjøper.
Hvordan verdsetter du boligen riktig?
Skriftlig verdivurdering fra megler — koster litt, men er pålitelig
Sammenlignbare salg i samme bygg eller nabolag — se etter gjennomførte salg de siste 3–6 månedene i offentlige registre eller boligportaler
Uavhengig takstmann eller godkjent eiendomsmegler — som regel påkrevd for fast eiendom
Ikke bruk den kommunale skatteverdien — den er typisk bare 30–60 % av den reelle markedsverdien.
Feil 2: Hvilke personlige eiendeler må oppgis i arveoppgaven?
En annen vanlig feil er å utelate betydelige personlige eiendeler: smykker, kunst, antikviteter, sjeldne ur, samlinger og verdifull elektronikk.
Regel: alle gjenstander med en verdi over 4 000 € (eller tilsvarende i lokal valuta) må oppgis spesifikt. Mindre gjenstander kan samles under en fellessekepost ("personlige eiendeler anslått til totalt 1 500 €").
Hva trenger du ikke å spesifisere?
Vanlige møbler, klær og kjøkkenutstyr trenger du ikke å liste opp enkeltvis
Personlige eiendeler som kun har bruksverdi, kan verdsettes til et lavt samlet beløp
Hva må oppgis?
Smykker av høy verdi
Kunstverk og antikviteter
Sjeldne bil- eller båtmodeller
Investeringsgull eller edle metaller
Myntsamlinger, kunstsamlinger og lignende
Feil 3: Hvordan verdsettes virksomheter og aksjer?
Hvis avdøde eide en bedrift, en andel i en familiebedrift eller unoterte aksjer, er verdsettelsen komplisert — og det er her mange gjør feil i oppgjøret.
Verdien av unoterte aksjer beregnes vanligvis ut fra substansverdien, som finnes i årsregnskapet for foregående år. Dette er ikke nødvendigvis det samme som selskapets reelle markedsverdi — noen ganger er den høyere, andre ganger lavere.
Ved virksomhetseierskap lønner det seg alltid å innhente en vurdering fra en revisor eller skatteekspert. Denne kostnaden sparer seg raskt inn ved at man unngår fremtidige skattetvister.
Hvilke andre verdier blir ofte verdsatt feil?
Aksjer og fond — bruk børskursen eller fondsandelsverdien på dødsdagen, ikke verdien fra da de ble kjøpt
Utenlandske verdier — omregnes med den offisielle valutakursen på dødsdagen
Forsikringssparing — gjenkjøpsverdi (ikke fremtidig utbetalingsverdi)
Utestående fordringer — penger avdøde hadde til gode er også en del av arven
Hva gjør du hvis du oppdager en feil i etterkant?
Hvis du oppdager en feil i arveoppgaven før skatteetaten har fattet sitt vedtak, kan du sende inn en tilleggsoppgave. Den sendes inn på samme måte som den opprinnelige.
Hvis du oppdager feilen etter at skatten er fastsatt, kan du søke om endring av skattefastsettingen. Det er egne frister for hvor langt tilbake i tid man kan gå for å rette slike feil.
Ofte stilte spørsmål
Kan jeg få hjelp av skatteetaten til verdsettelsen?
Skatteetaten gir generell veiledning, men gjør ikke konkrete verdivurderinger av enkelteiendeler. Dette er alltid arvingenes eller dødsboets ansvar.
Hva skjer hvis oppgjøret er ferdig og det oppdages en feil?
Du vil motta et endringsvedtak. Dette kan påklages dersom du mener vurderingen er feil. Klagefristen er vanligvis 3 måneder.
Er det bedre å sette verdien litt for høyt for sikkerhets skyld?
Nei. En for høy verdsettelse kan øke skattebyrden unødvendig. Sikt på en reell og ærlig markedsverdi som du kan dokumentere om nødvendig.
Blir det alltid tilleggsskatt ved feil?
Som regel ja, dersom feilen har ført til at det er beregnet for lite skatt. Det skal mye til for å få fritak for tilleggsskatt dersom man har oppgitt feil opplysninger.
Solace Care hjelper deg
Verdsettelse av et dødsbo krever ofte et trygt blikk utenfra. Solace Care kan veilede deg til pålitelige takstmenn og rådgivere, slik at alt går riktig for seg — til det beste for alle arvinger, i en tid der du trenger støtte og ro.
Ønsker du hjelp med de praktiske oppgavene? Opprett en Solace Care-konto eller les flere av våre veiledninger.
