En av de vanligste feilene i en arveoppgave er feil verdifastsettelse av eiendeler. Dette kan føre til tilleggsskatt fra skatteetaten flere år senere – på et tidspunkt der du kanskje trodde at alt var i orden. I denne veiledningen går vi gjennom tre av de vanligste feilene, og hvordan dere kan unngå dem.
Hvorfor er riktig verdifastsettelse så viktig?
Verdien som oppgis i arveoppgaven er grunnlaget for eventuell arveavgift eller skatteberegning. Skattemyndighetene innhenter opplysninger på dødsfallstidspunktet direkte fra banker, forsikringsselskaper og andre registre – og sammenligner disse med opplysningene i arveoppgaven.
Hvis du verdsetter eiendelene for lavt, kan skattemyndighetene:
Korrigere skatten på eget initiativ
Ilegge tilleggsskatt på 10–50 % av den manglende skatten
Ilegge gebyr for manglende eller feilaktige opplysninger
Verdsetter du eiendelene for høyt, risikerer du å betale unødvendig mye skatt. Begge deler er det best å unngå.
Feil 1: Underestimering av bolig eller fast eiendom
Dette er den aller vanligste feilen. Mange tar utgangspunkt i en gammel kjøpesum, kommunal eiendomsverdi eller kun et anslag basert på eget minne.
Skattemyndighetene krever at man oppgir reell markedsverdi på dødsfallstidspunktet. Dette betyr prisen som boligen ville ha blitt solgt for på det åpne markedet til en uavhengig kjøper.
Hvordan verdsette boligen riktig?
Skriftlig verdivurdering fra megler – koster litt, men gir en trygg og pålitelig dokumentasjon
Sammenlignbare salg i samme bygg eller nabolag – se etter faktiske salg i løpet av de siste 3–6 månedene i offentlige registre eller på eiendomstjenester
Takstmann eller formell verdivurdering – som regel påkrevd eller sterkt anbefalt for større eiendommer
Unngå å bruke den skattemessige formuesverdien – den er vanligvis bare 30–60 % av den faktiske markedsverdien.
Feil 2: Å glemme personlige eiendeler
En annen vanlig feil er å utelate verdifulle personlige eiendeler: smykker, kunst, antikviteter, sjeldne ur, samlinger og kostbar elektronikk.
Regel: alle enkeltgjenstander med høy verdi bør spesifiseres. Mindre gjenstander av lavere verdi kan slås sammen under en fellessekki (f.eks. «innbo og personlige eiendeler vurdert til samlet verdi»).
Hva trenger du ikke å spesifisere?
Helt ordinære møbler, klær og kjøkkenutstyr trenger ikke å listes opp enkeltvis
Personlig løsøre som kun har bruksverdi, kan settes til en lav samlet sum
Hva bør oppgis?
Verdifulle smykker
Kunstverk og verdifulle antikviteter
Sjeldne biler, båter eller andre kjøretøy
Investeringsgull eller edle metaller
Myntsamlinger, kunstsamlinger og lignende
Feil 3: Feilaktig verdivurdering av næringsvirksomhet
Hvis avdøde eide en bedrift, en andel i et familieforetak eller unoterte aksjer, kan verdsettelsen være komplisert – og det er ofte her det oppstår feil i arveoppgaven.
Verdien av unoterte aksjer beregnes vanligvis ut fra selskapets skattemessige formuesverdi, som finnes i siste årsregnskap. Dette er ikke nødvendigvis det samme som selskapets reelle markedsverdi – den kan være både høyere og lavere.
Ved næringseiendom og bedriftseierskap er det alltid lurt å innhente hjelp fra en revisor eller skatteekspert. Denne kostnaden er som regel en god investering for å unngå fremtidige skattetvister.
Andre fallgruver ved verdifastsettelse
Aksjer ja fond – bruk børskursen eller fondsandelsverdien på dødsfallstidspunktet, ikke kjøpekursen
Utenlandske eierinteresser – omregnes etter den offisielle valutakursen på dødsfallstidspunktet
Forsikringsavtaler – gjenkjøpsverdi på dødsfallstidspunktet
Utestående krav – penger som avdøde hadde til gode er også en del av arven
Hva gjør du hvis du oppdager en feil i ettertid?
Hvis du oppdager en feil eller mangel i arveoppgaven før skattevedtaket er fattet, kan du sende inn en korrigert oppgave. Den sendes til skattemyndighetene på samme måte som den opprinnelige.
Hvis du oppdager feilen etter at skatten er fastsatt, kan du søke om endring av skattefastsettelsen. Fristen for å klage eller søke om retting er vanligvis tre år.
Ofte stilte spørsmål
Får jeg hjelp av Skatteetaten til å fastsette verdiene?
Skatteetaten kan gi generell veiledning, men de gjør ikke konkrete verdivurderinger av enkelteiendeler. Dette er alltid arvingenes eller dødsboets eget ansvar.
Hva skjer om oppgjøret er avsluttet og det oppdages en feil?
Du vil motta et endringsvedtak. Dette kan påklages dersom du mener vurderingen er feil. Klagefristen er normalt 3 måneder.
Er det lurt å sette verdien litt for høyt for sikkerhets skyld?
Nei, det anbefales ikke. En for høy verdi kan utløse unødvendige skatter eller avgifter. Det beste er å etterstreb en mest mulig nøyaktig og dokumentert markedsverdi.
Blir det alltid tilleggsskatt ved feil?
Ofte ja, dersom feilen har ført til at det er beregnet for lite skatt. Skattemyndighetene har strenge regler, og det skal mye til for å få fritak dersom man har oppgitt uaktsomme opplysninger.
Solace Care hjelper deg
Verdifastsettelse i forbindelse med Framtidsplanering og Støtte ved dødsfall kan føles overveldende. Solace Care hjelper deg med å finne pålitelige fagfolk og takstmenn, slik at arveoppgaven blir riktig og rettferdig for alle parter – uten unødvendig bekymring eller uventede skattekrav.
