Pliktdelsarven er livsarvingens minstekrav på arv etter foreldrene. Den utgjør halvparten av den arvelotten livsarvingen ville fått dersom det ikke forelå noe testament. Pliktdelsarven kan ikke settes til side gjennom et testament — man kan bare begrense arven til denne, det vil si maksimalt halvere livsarvingens lott. Bestemmelsen er basert på arvelovens (40/1965) kapittel 7 i Finland, som gir den sterkeste enkeltstående beskyttelsen i finsk arverett.
Denne veiledningen går gjennom hva pliktdelsarv egentlig er, hvordan den beregnes, når og hvordan man krever den, og hva som skjer dersom kravet ikke fremsettes i tide.
Hva er pliktdelsarv?
Pliktdelsarven er livsarvingens — altså avdødes barns eller barnebarns — lovfestede minsteandel av arven. Den utgjør halvparten av livsarvingens arvelodd. Dersom en livsarving ellers ville ha mottatt en tredjedel av hele arven, utgjør pliktdelsarven en sjettedel.
Pliktdelsarven gjelder kun for livsarvinger. Ektefelle, søsken eller fjernere slektninger har ikke krav på pliktdelsarv. Ektefellen har imidlertid sitt eget sterke vern etter arvelovens kapittel 3 når det ikke finnes livsarvinger i dødsboet.
Tanken bak pliktdelsarven er enkel: en forelder kan bruke testament til å tilgodese andre — som en ny ektefelle, barnebarn eller veldedighet — men kan ikke velge å se helt bort fra sine egne barn. I publikasjoner fra Advokatforeningen trekkes pliktdelsarv frem som et av de vanligste temaene for arvetvister.
Hvordan beregnes pliktdelsarven?
Beregningen av pliktdelsarven tar alltid utgangspunkt i livsarvingens arvelodd — den andelen vedkommende ville ha mottatt dersom det ikke forelå noe testament.
Eksempel: Avdøde etterlater seg tre barn, og dødsboets nettoformue er 300 000 euro. Uten testament ville hvert barn mottatt 100 000 euro i arvelodd. Pliktdelsarven utgjør halvparten av dette, altså 50 000 euro per barn.
Dersom et testament har overført hele formuen til noen andre, kan hver livsarving likevel kreve sin pliktdelsarv på 50 000 euro. De resterende 150 000 euroene fordeles i samsvar med testamentet.
Ved beregningen tar man også hensyn til forskudd på arv og visse gaver som avdøde har gitt i levetiden sin — disse legges først til boets eiendeler (det fiktive boet), før pliktdelsarven beregnes ut fra dette utvidede grunnlaget. Derfor kan store gaver som foreldre har gitt til barna sine noen år før bortgangen, øke pliktdelsarven for de andre livsarvingene.
Hvordan krever man pliktdelsarv?
Pliktdelsarven tilfaller ikke livsarvingen automatisk. Man må fremsette et skriftlig pliktdelskrav til testamentmottakeren.
Kravet må fremsettes innen seks måneder fra man ble varslet om testamentet. Dette varselet betyr at testamentmottakeren offisielt informerer livsarvingen om testamentet — vanligvis via en namsmann eller på en annen dokumenterbar måte. Tidsfristen begynner å løpe fra dette tidspunktet.
Dersom kravet om pliktdelsarv ikke fremsettes innen seks måneder, mistes retten til pliktdelsarven for alltid. Dette er en av de strengeste tidsfristene i finsk arverett, og er årsaken til mange opprivende situasjoner der folk har mistet retten sin. På nettsiden Suomi.fi, i veiledningen Støtte ved dødsfall, løftes dette spesielt frem på huskelisten over hva man må gjøre.
Kravet kan utformes fritt, men det må være helt entydig. I praksis lønner det seg å formulere og sende kravet med hjelp av en advokat, slik at innholdet og bekreftelsen på mottak står seg ved en eventuell senere tvist.
Når utbetales pliktdelsarven?
Pliktdelsarven utbetales ved arveoppgjøret, som tidligst kan finne sted etter at skifteattesten og arvemeldingen er klar. I Finland må arvemeldingen opprettes i henhold til arvelovens kapittel 20 innen tre måneder etter dødsfallet, og sendes til skattemyndighetene innen en måned etter at den er avholdt.
I praksis vil utbetalingen av pliktdelsarven ta mellom 4 og 8 måneder etter dødsfallet. Dersom boet er komplisert — med fast eiendom, selskaper eller verdier i utlandet — kan det ta over et år.
Pliktdelsarven kan gjøres opp i penger eller i form av gjenstander. Hovedregelen er at testamentmottakeren kan velge dette — så lenge verdien tilsvarer pliktdelsarven. Dersom livsarvingen ikke samtykker i å ta imot gjenstander i stedet for penger, kan man henvende seg til en bostyrer.
Kan man unngå pliktdelsarv?
I praksis kan man ikke det gjennom et testament. Det finnes imidlertid noen juridiske løsninger som benyttes:
Avkall på pliktdelsarv. En livsarving kan velge å gi avkall på retten sin til pliktdelsarv. Dette må gjøres skriftlig, og kan ha skattemessige konsekvenser i henhold til skattemyndighetenes retningslinjer. Et avkall gitt i arvelaters levetid er gyldig dersom det gjøres på behørige vilkår.
Gaver i levetiden. En forelder kan overføre verdier som gave før sin død. Gaver vil i utgangspunktet redusere boets verdi, men de kan tas med i beregningen når pliktdelsarven fastsettes (det fiktive boet).
Begunstigelse i livsforsikring. En utbetaling fra en livsforsikring inngår i utgangspunktet ikke i dødsboet, men går direkte til den som er oppført som begunstiget. Dette er den vanligste juridiske måten å tilgodese for eksempel en ektefelle på fremfor barna, uten at det må betales pliktdelsarv av denne summen.
Ektepakt med særeie. Dette gjelder ektefellens andel og berører ikke pliktdelsarven direkte, men det påvirker hvor mye som er igjen til fordeling i dødsboet.
De vanligste misforståelsene om pliktdelsarv
"Testamentet tok fra meg pliktdelsarven." Det gjør det ikke — det kan bare begrense arven din til pliktdelen. Men husk at kravet må fremsettes innen seks måneder.
"Ektefellen min har krav på pliktdelsarv." Nei, det har de ikke. Pliktdelsarven gjelder kun for livsarvinger. Ektefellen er beskyttet gjennom andre regler (som felleseie, borett og arvelovens kapittel 3).
"Adoptivbarn er ikke livsarvinger." Etter en adopsjon har et adoptivbarn nøyaktig de samme rettighetene som et biologisk barn.
"Etter skatt blir pliktdelsarven noe helt annet." Pliktdelsarven beregnes ut fra nettoformuen før arveavgift. Arveavgiften beregnes av den summen hver enkelt arving mottar — noe som betyr at også den som mottar pliktdelsarv betaler skatt på sin del, i tråd med skattemyndighetenes retningslinjer.
Hva gjør du i praksis dersom pliktdelsarven din er i fare?
Vær rask, men ikke stå i det alene. Sjekk først datoen for når testamentet ble forkynt for deg — det er fra denne datoen de seks månedene begynner å løpe. Be en advokat vurdere om det er grunnlag for å fremsette et pliktdelskrav. Utform kravet skriftlig og lever det til testamentmottakeren på en måte som kan dokumenteres.
Dersom det allerede er innkalt til skiftesamling i boet, bør du melde deg som loddeier og kreve å bli innkalt. Suomi.fi sin huskeliste for pårørende gir en fin og oversiktlig innføring i rekkefølgen på ting.
Dersom avdøde var bosatt utenfor Finland, eller boet inneholder midler i utlandet, kan det hende at et annet lands lovgivning gjelder — i slike tilfeller er det helt nødvendig med eksperthjelp.
Oppsummering — fem raske fakta om pliktdelsarv
Pliktdelsarven utgjør halvparten av livsarvingens ordinære arvelodd.
Bare livsarvinger (barn, barnebarn) har pliktdelsarv — ikke ektefellen.
Krav om pliktdelsarv må fremsettes skriftlig innen seks måneder etter at man har fått kjennskap til testamentet.
Dersom kravet ikke fremsettes i tide, mistes retten til pliktdelsarven for alltid.
Pliktdelsarven utbetales ved arveoppgjøret, i praksis 4–8 måneder etter dødsfallet.
Mer informasjon
