Arveavgift (inheritance tax) er en avgift på dødsboet – eiendommene, pengene og eiendelene – til noen som har gått bort. Mange dødsbo betaler ingen slik avgift i det hele tatt, men det er nyttig å forstå grensene og fradragene, slik at du kan planlegge fremover eller vite hva du har i vente. Denne guiden forklarer hvordan arveavgiften fungerer i Storbritannia.
Hva er arveavgift?
Arveavgift (IHT) beregnes vanligvis med 40 % av den delen av et dødsbo som overstiger det avgiftsfrie beløpet. Hvis hele dødsboets verdi er under denne grensen, betales det normalt ingen avgift. Avgiften betales direkte fra dødsboet før det som er igjen fordeles til arvingene.
Hva er grensen for avgiftsfri arv?
Alle har et avgiftsfritt bunnfradrag, et såkalt nil-rate band, på £325 000 (2026/27). Hvis du etterlater hjemmet ditt til barna dine, barnebarn eller andre direkte etterkommere, kan du i tillegg få et eget bunnfradrag for bolig (residence nil-rate band) på £175 000. Dette kan bringe den samlede skattefrie rammen opp til £500 000 for én person. Siden ubenyttet fribeløp overføres til en gjenlevende ektefelle eller registrert partner, kan et ektepar potensielt etterlate seg opptil £1 million avgiftsfritt. Disse grensene er frosset ut tiåret.
Hva er arveavgiftssatsen?
Standard sats er 40 % på verdier som overstiger bunnfradraget. En redusert sats på 36 % gjelder dersom du etterlater minst 10 % av ditt nettobo til veldedige formål.
Hvem er fritatt for arveavgift?
Alt du etterlater til en ektefelle eller registrert partner er normalt helt fritatt for arveavgift, uten noen øvre grense. Gaver til registrerte veldedige organisasjoner er også fritatt. Det er grunnen til at ektepar og registrerte partnere ofte ikke betaler arveavgift når den første partneren går bort.
Hvordan behandles gaver? 7-årsregelen
Gaver du gir mens du lever kan fremdeles regnes med i arveavgiften dersom du går bort innen 7 år etter at gaven ble gitt. Gaver som gis mer enn 7 år før dødsfallet er vanligvis fritatt, og en gradvis nedtrapping (taper relief) reduserer avgiften på gaver gitt mellom 3 og 7 år før dødsfallet. Du kan også gi bort opptil £3 000 i året (årlig skattefritt gavebeløp) uten at det regnes som en del av dødsboet ditt.
Når og hvordan betales arveavgiften?
Bobestyrerne melder boets verdi til skattemyndighetene (HMRC) og betaler eventuell skyldig avgift. Arveavgiften forfaller vanligvis til betaling innen utgangen av den sjette måneden etter dødsfallet, og må som regel betales før skifteattest (probate) innvilges. Avgift på visse eiendeler, som fast eiendom, kan betales i avdrag.
Ofte stilte spørsmål
Må jeg betale arveavgift på penger jeg etterlater til min ektefelle?
Nei. Overføringer mellom ektefeller og registrerte partnere er normalt fritatt for arveavgift, uten noen øvre grense.
Hvor mye kan man arve avgiftsfritt i Storbritannia?
Opptil £325 000 per person, eller opptil £500 000 dersom boligen etterlates til direkte etterkommere – og opptil £1 million samlet for ektepar eller registrerte partnere.
Er pensjoner gjenstand for arveavgift?
De fleste pensjoner holdes utenfor dødsboet i dag, men fra 6. april 2027 vil de fleste ubenyttede pensjonsmidler inkluderes. Se gjerne guiden vår om pensjon ved dødsfall.
Hvordan Solace Care kan hjelpe
Å beregne verdien av et dødsbo og finne ut av eventuell avgift er noe av det mest tyngende ved å administrere et bo. Solace Care hjelper deg med å samle tall, dokumenter og frister på ett og samme sted. Ønsker du hjelp med det praktiske etter et dødsfall? Opprett en Solace Care-konto eller les flere av guidene våre.
