En formuesoversikt (booppgjør) er en oversikt over alle eiendeler og gjeld i et dødsbo på dødsfallsdatoen: bankinnskudd, bolig, innbo, investeringer og utestående krav på den ene siden – og boliglån, andre lån, ubetalte regninger og begravelseskostnader på den andre. En slik oversikt er lovpålagt dersom én eller flere arvinger har overtatt boet med offentlig skifte eller med forbehold om gjeldsansvar (benefisiær aksept): boet må da gjøres opp etter gjeldende regler, og oversikten viser kreditorer og medarvinger nøyaktig hva som finnes i boet. Selv uten et slikt krav er en formuesoversikt fornuftig å sette opp – den danner grunnlaget for selve arveoppgjøret og eventuell skatterapportering. Denne guiden forklarer hva som må være med, hvem som utarbeider den, og hvor den skal sendes.
Hva er en formuesoversikt egentlig?
Det er en fullstendig kartlegging av dødsboets økonomiske situasjon på dødsfallsdatoen. Alle verdier blir registrert og verdsatt: saldo på bank- og sparekonti, boligens verdi (med tilhørende boliglån), bil, innbo og verdisaker, investeringer, næringsvirksomhet og krav på penger fra andre. Mot dette stilles boets gjeld, som også inkluderer kostnadene til begravelsen og eventuell restskatt. Nettoverdien avgjør om boet er positivt eller negativt – og det er nettopp derfor denne oversikten er så viktig for å unngå personlig gjeldsansvar.
Når er det krav om en formuesoversikt?
Loven krever en oversikt over boets midler så snart det er snakk om et skifte der arvingene ikke påtar seg personlig ansvar for avdødes gjeld. Arvingene (eller bobestyrer) må da utarbeide oversikten og gjøre den tilgjengelig, slik at kreditorer kan gå gjennom den. Hvis det under oppgjøret viser seg at gjelden er større enn eiendelene, må dette håndteres etter reglene for insolvente bo. Hvordan du går frem ved overtakelse av et bo, kan du lese mer om i guiden vår om å ta imot eller gi avkall på arv.
Hvem utarbeider formuesoversikten?
Ofte gjør arvingene eller testamentfullbyrderen dette selv privat – et ryddig dokument som viser alle poster, verdien av disse og datoen for dødsfallet er som regel tilstrekkelig. I noen tilfeller er det nødvendig eller mest ryddig å få hjelp av en advokat eller bobestyrer, for eksempel hvis arvingene er uenige, hvis det er vanskelig å få tilgang til opplysningene, eller hvis loven krever det i den spesifikke situasjonen. Hvis det er oppnevnt en testamentfullbyrder, er utarbeidelsen av denne oversikten en av de aller første oppgavene.
Hva skal være med i oversikten?
Gå systematisk til verks kategori for kategori, og noter verdien på dødsfallsdatoen. Husk å ta med: saldo på alle bankkonti (be om årsoppgave eller saldooppgave per dødsfallsdato), ligningsverdi eller markedsverdi på bolig med tilhørende boliglån, kjøretøy med registreringsnummer, innbo – der verdifulle gjenstander spesifiseres – smykker og samlinger, verdipapirer, og utestående krav som for eksempel tilgodehavende skatt. Blant gjelden fører du opp boliglån, forbrukslån, ubetalte regninger, begravelseskostnader og skyldig skatt. Ta også med løpende forpliktelser eller verdier, som en næringsvirksomhet eller en utleid bolig.
Hvorfor er oversikten også viktig for skattemyndighetene?
Rapporteringen til skattemyndighetene bygger på den samme kartleggingen: verdien av det du arver kan påvirke formueskatten og skatteposisjonen din fremover. En nøyaktig formuesoversikt forebygger misforståelser med skatteetaten og gjør fordelingen mellom arvingene enklere og mer rettferdig. Hvordan reglene for arv fungerer, kan du lese mer om i vår oversikt over arverett.
Ofte stilte spørsmål om formuesoversikten
Er det nødvendig med advokat for å sette opp oversikten?
Nei, som regel ikke – arvingene kan fint sette opp en privat oversikt i de fleste vanlige dødsbo. Juridisk bistand kan likevel være godt å ha ved konflikter eller mer kompliserte økonomiske forhold.
Hvilken verdi skal brukes: innkjøpspris eller markedsverdi?
Det er den reelle verdien (markedsverdien) på dødsfallsdatoen som skal legges til grunn. For bolig brukes ofte en oppdatert verdivurdering eller skatteverdi.
Hva skjer hvis gjelden er større enn eiendelene?
Dersom boet er insolvent (mer gjeld enn verdier), bør man ikke overta boet til privat skifte med fullt gjeldsansvar. Da kan offentlig skifte eller konkursbehandling av boet være den tryggeste veien.
Har alle arvinger rett til å se formuesoversikten?
Ja, absolutt. Oversikten skal sikre at alle berørte parter – både arvinger og eventuelle kreditorer – har det samme, åpne bildet av boets økonomi.
Ønsker du støtte med de praktiske oppgavene etter et dødsfall? Opprett en Solace Care-konto eller les flere av våre veiledere.
