En boedelbeschrijving (oversikt over dødsboet) er en oversikt over alle eiendeler og gjeld i et dødsbo på dødsfallsdatoen: banksaldi, bolig, innbo, investeringer og utestående krav på den ene siden – og boliglån, lån, ubetalte regninger og begravelseskostnader på den andre. En slik oversikt over boet er obligatorisk når en eller flere arvinger har overtatt arven med forebehold (benefisiar arv): dødsboet må da gjøres opp etter gjeldende regler, og oversikten viser kreditorer og medarvinger hva som finnes i boet. Selv uten en slik plikt er det klokt å sette opp en oversikt – den danner grunnlaget for selve arveoppgjøret og for eventuell skatterapportering. Denne guiden forklarer hva som må være med, hvem som utarbeider den, og hvor den skal sendes.
Hva er en booversikt egentlig?
Det er en fullstendig kartlegging av dødsboet per dødsfallsdatoen. Alle verdier blir beskrevet og verdsatt: saldi på bank- og sparekontonummer, bolig (med tilhørende boliglån), bil, innbo og verdifulle gjenstander, investeringer, næringsvirksomhet og utestående krav. Mot dette stilles dødsboets gjeld, som også inkluderer kostnader til begravelsen og eventuell restskatt. Nettoverdien avgjør om boet er positivt eller negativt – og det er nettopp derfor denne oversikten er så avgjørende ved overtakelse med forbehold.
Når er en booversikt obligatorisk?
Loven krever en oversikt over boet så snart arven overtas med forbehold om at gjelden ikke overstiger verdiene. Dette betyr at arvingene ikke hefter personlig med sin egen private økonomi for avdødes gjeld. Arvingene (som bostyrere) må utarbeide oversikten og gjøre den tilgjengelig, enten hos tingretten eller hos en bobestyrer, slik at kreditorer kan gjøre seg kjent med den. Dersom det under oppgjøret viser seg at gjelden er større enn eiendelene, må dette meldes til skifteretten så raskt som mulig. Hvordan overdragelse av arv fungerer, kan du lese mer om i vår guide om å ta imot eller gi avkall på arv.
Hvem utarbeider oversikten over boet?
Som regel gjør arvingene eller testamentfullbyrderen dette selv på en enkel og ryddig måte – et oversiktlig dokument med alle poster, verdien på hver post og registreringsdatoen er som oftest tilstrekkelig. I noen situasjoner er det nødvendig eller klokt med et offentlig eller notarbekreftet booppgjør, for eksempel hvis arvingene er uenige, hvis ikke alle har tilgang til opplysningene, eller hvis loven krever det i den spesifikke situasjonen. Er det oppnevnt en testamentfullbyrder, er utarbeidelsen av denne oversikten en av de aller første oppgavene.
Hva skal være med i en booversikt?
Gå systematisk til verks kategori for kategori, og noter verdien på dødsfallsdatoen for hver post. Husk å ta med: saldi på bankkontonummer (be om saldooppgave per dødsfallsdatoen), ligningsverdi eller markedsverdi på bolig med gjenstående boliglån, kjøretøy med registreringsnummer, innbo – der spesielt verdifulle gjenstander listes opp enkeltvis – smykker og samlinger, investeringsporteføljer og utestående krav som for eksempel tilgodehavende skatt. Blant gjelden føres boliglån, private lån, ubetalte fakturaer, begravelseskostnader og skyldig skatt. Oppgi også løpende forhold som har økonomisk verdi eller medfører kostnader, som for eksempel næringsvirksomhet eller en utleid bolig.
Hvorfor er oversikten også viktig skattemessig?
Rapporteringen til skattemyndighetene bygger på den samme kartleggingen: verdien av dødsboet avgjør omfanget av eventuelle skatter og avgifter for hver mottaker. En nøyaktig og omsorgsfullt utarbeidet oversikt forebygger diskusjoner med skattemyndighetene og eventuelle misforståelser mellom arvingene. Hvordan reglene og satsene fungerer, kan du lese mer om i vår oversikt over arverett.
Ofte stilte spørsmål om booversikt
Er det nødvendig med advokat eller bobestyrer for å lage oversikten?
Nei, som regel ikke – en privat oppstilling er tilstrekkelig i de fleste dødsbo. Et offentlig skifte eller juridisk bistand kan imidlertid være nødvendig ved konflikter eller spesielle juridiske forhold.
Hvilken verdi skal brukes: innkjøpspris eller markedsverdi?
Det er verdien (antatt markedsverdi) på selve dødsfallsdatoen som skal legges til grunn. For bolig brukes ofte den fastsatte formuesverdien eller en fersk takst.
Hva skjer dersom gjelden viser seg å være større enn eiendelene?
Dersom boet er overtatt med forbehold, må du melde fra om dette til tingretten så raskt som mulig. Arvinger som har tatt imot arven med slikt forbehold, blir ikke personlig ansvarlige med sin private formue.
Har alle arvinger rett til å se booversikten?
Ja. Oversikten er til nettopp for at alle involverte – både arvinger og kreditorer – skal ha det samme, transparente bildet av boets økonomiske situasjon.
Ønsker du støtte med det praktiske etter et dødsfall? Opprett en Solace Care-konto eller les flere av våre guider.
