Når barn arver en forelder, er et av de vanligste spørsmålene hvor mye de må betale i avgift. Her får du et klart svar — og den gode nyheten er at barn betaler den lave satsen.
Betaler barn arveavgift i Danmark?
Ja, men den korrekte betegnelsen er boafgift (arveavgift). Barn (og barnebarn) hører til den nære familien og betaler derfor bare den lave satsen på 15 % — og kun av den delen av arven som overstiger et bunnfradrag. De betaler ikke den ekstra tilleggsavgiften på 25 % som fjernere arvinger må betale.
Til sammenligning betaler ikke en gjenlevende ektefelle noen avgift i det hele tatt, mens for eksempel søsken, nevøer og venner i tillegg til de 15 % også må betale tilleggsavgiften. Barns plassering i den nære familien er altså en av de mest avgiftsvennlige i systemet, og dette gjelder både biologiske barn, adopsjonsbarn og stebarn.
Avgiften er for øvrig den samme enten barnet arver etter arvelovens vanlige regler eller gjennom et testament. Et testament kan endre hvor mye det enkelte barnet arver — selv om barn alltid har krav på sin pliktdelsarv — men det endrer ikke selve satsen. Derfor handler avgiftsplanlegging for barn mest om bunnfradraget og om timing, ikke om selve prosentsatsen.
Hva er bunnfradraget?
Boet betaler først avgift av arv som overstiger bunnfradraget, som gjelder per dødsbo:
2026: 392.300 kr.
2025: 346.000 kr.
Bunnfradraget følger dødsåret og justeres normalt hvert år. Det er boets samlede nettoformue — altså eiendeler minus gjeld, begravelsesutgifter og boomkostninger — som måles opp mot fradraget, ikke den enkelte arvingens andel.
Et regneeksempel
Hvis et barn arver 1.000.000 kr. i 2026, betales det 15 % avgift av (1.000.000 − 392.300) = 607.700 kr., noe som utgjør omtrent 91.155 kr. Resten utbetales til barnet uten ytterligere avgift. Merk: Bunnfradraget gjelder for hele boet, så hvis flere barn arver, deles ikke fradraget per barn — det trekkes fra boet som helhet.
Hvem krever inn avgiften?
Avgiften beregnes og gjøres opp som en del av behandlingen av dødsboet via skifteretten og Skattestyrelsen. Barna skal altså ikke rapportere og betale dette selv — det skjer under skiftet før arven utbetales. Les mer om skifte av dødsbo.
I praksis foregår det slik: Skifteretten kontakter de nærmeste pårørende når dødsfallet er registrert, og boets behandlingsform velges. Arvingene (eller en bobestyrer) utarbeider deretter en booppgjørsoversikt over boets eiendeler og gjeld. På bakgrunn av denne beregnes avgiften, som betales av boets midler før arven fordeles. Barnet mottar med andre ord arven sin etter at avgiften er trukket, og skal ikke føre opp noe på skattemeldingen sin.
Hva om barnet er mindreårig?
Avgiftsreglene er de samme uavhengig av barnets alder. Men hvis et mindreårig barn arver, kan ikke barnet selv råde over pengene. Arven forvaltes i stedet på barnets vegne, vanligvis i en godkjent forvaltningsavdeling (Overformynderiet), frem til barnet blir myndig. Dette er verdt å vite dersom man som besteforelder vurderer å testamentere direkte til barnebarn — pengene er sikret for barnet, men de er ikke fritt tilgjengelige for familien i mellomtiden.
Kan man redusere avgiften?
Noen velger å gi forskudd på arv eller gaver mens de lever, innenfor det årlige avgiftsfrie beløpet (80.600 kr. per barn i 2026), eller la et barn gi arveavkall til fordel for egne barn, slik at flere bunnfradrag kan benyttes. Les mer om forskudd på arv og arveavkall.
To fallgruver er verdt å nevne. For det første må gaver gis reelt og mens man lever — en gave som først "gis" i forbindelse med dødsfallet, behandles som arv. For det andre må et arveavkall gis korrekt og til rett tid for å få den ønskede effekten; her bør man søke rådgivning før prosessen med boet har kommet for langt. Planlegging i god tid, gjerne kombinert med et testament, gir de fleste mulighetene.
Hva kan Solace Care hjelpe med?
Avgifter er bare en del av et dødsbo. Solace Care hjelper etterlatte med å beholde oversikten over hele forløpet — fra dokumenter og frister til kontakten med bank, forsikring og myndigheter. Kom i gang her.
