Ved bobehandlingen (perunkirjoitus) registreres alle den afdødes aktiver og passiver på dødstidspunktet — herunder også pensionsrettigheder. Dette er ofte en overset del af boopgørelsen, men det har betydning for mange ting: tidsplanen for ansøgning om efterladtepension, eventuelle udbetalte pensioner og at sikre, at alt, hvad der retteligt tilhører dødsboet, rent faktisk medtages.
Denne guide forklarer på en praktisk og letforståelig måde, hvilke pensionsoplysninger der skal medtages i boopgørelsen, hvor du finder oplysningerne, og hvordan det bedst kan betale sig at koordinere ansøgningen om efterladtepension med bobehandlingen.
Hvad vil det sige at foretage en bobehandling?
Bobehandlingen er en lovpligtig proces, der skal påbegyndes inden for tre måneder efter dødsfaldet. Her oplistes den afdødes aktiver og passiver på dødstidspunktet samt arvingerne. Boopgørelsen sendes til Skatteforvaltningen (Verohallinto) inden for en måned efter bobehandlingsmødet, og den danner grundlag for arveafgiften og det efterfølgende arveskifte.
Boopgørelsen skal indeholde alle aktiver på dødstidspunktet — bankkonti, boliger, aktier, indbo — samt gæld. De punkter, der vedrører pension, er ofte det område, der skaber mest forvirring hos de pårørende: Hvad skal der egentlig registreres her?
Hvordan fremgår pensionen af boopgørelsen?
Generel regel: Kun det, der var til udbetaling på dødstidspunktet, skal nævnes i boopgørelsen. Fremtidig efterladtepension, der udbetales senere, skal ikke registreres som en del af den afdødes formue, da dette er en ny ydelse til enken/enkemanden og børnene — og ikke en del af dødsboets formue.
Følgende punkter skal medtages i boopgørelsen:
1. Manglende pensionsudbetalinger. Hvis pensionen for dødsfallsmåneden eller tidligere mdr. endnu ikke var udbetalt, er dette et tilgodehavende for dødsboet. Tjek kontoudtog fra pensionsselskabet (og Kela, hvis der er tale om folkepension).
2. Tilbagebetalingskrav vedrørende pension. Hvis den afdødes pension blev udbetalt med et for højt beløb, og tilbagebetalingen ikke var afsluttet på dødstidspunktet, er dette en gæld for dødsboet.
3. Børnebidrag indholdt i pensionen. Hvis der var et igangværende udlæg i pensionen til børnebidrag, kan der udestå en gæld eller et tilgodehavende.
Den afdødes fremtidige, optjente pensionsrettigheder arves ikke som sådan. De omdannes til en efterladtepension, som enken/enkemanden og mindreårige børn kan være berettiget til i eget navn — men dette er en selvstændig ydelse og hører ikke til i boopgørelsens formuespalte.
Hvor finder man oplysningerne?
Det er mest naturligt, at den, der udarbejder boopgørelsen eller forestår bobehandlingen, indsamler pensionsoplysningerne. De vigtigste kilder er:
Pensionsskyddscentralen (ETK). ETK administrerer oplysningerne om den afdødes opsparede arbejdsmarkedspension og det seneste pensionsselskab. ETK kan udlevere en oversigt over den afdødes pensionshistorik og eventuelle manglende udbetalinger. Med henblik på bobehandlingen kan oversigten rekvireres telefonisk eller via onlinetjenesten.
Arbejdsmarkedspensionsselskabet (Ilmarinen, Varma, Elo, Veritas, Keva osv.). Det selskab, hvor afdøde senest var forsikret, kan give mere detaljerede oplysninger. Oplysningerne omfatter:
De seneste udbetalinger.
Eventuel manglende udbetalt pension.
Den opsparede pension (anvendes til beregning af efterladtepension, ikke til selve boopgørelsen).
Kela (Folkepensionsanstalten). Oplysninger om folkepension og garantipension fås hos Kela. Forespørgsler kan ske telefonisk, ved personligt fremmøde i et af Kelas kundecentre eller via appen OmaKela.
Private pensionsordninger. Hvis afdøde havde en frivillig pensionsopsparing eller en individuel pensionsaftale (PS-konto), kan oplysningerne herom fås hos forsikrings- eller pensionsselskabet. Disse oplysninger skal medtages i boopgørelsen som en del af den afdødes formue, da der er tale om private midler og ikke en generel social ydelse.
Skifteretsattest og bank. Afdødes seneste kontoudtog viser, hvor meget pension der månedligt blev overført til kontoen, hvornår den sidste udbetaling fandt sted, og om der udestår forventede indbetalinger.
Hvornår skal man søge om efterladtepension?
Efterladtepension udbetales ikke automatisk efter et dødsfald. Ansøgningen herom er en særskilt handling i forhold til bobehandlingen og bør gøres hurtigst muligt — der ydes maksimalt medvirkende udbetaling med 6 måneders tilbagevirkende kraft fra ansøgningsdatoen.
Rækkefølgen vil typisk være:
1. Umiddelbart efter dødsfaldet (inden for 1-2 uger): Giv besked om dødsfaldet til afdødes bank. Indhent de vigtigste dokumenter (dødsattest, fødsels- og dåbsattest/navneattest).
2. 2-4 uger efter dødsfaldet: Søg om efterladtepension hos både arbejdsmarkedspensionsselskabet og Kela. Vent ikke på bobehandlingen.
3. Inden for 2-3 måneder efter dødsfaldet: Gennemfør bobehandlingen. På dette tidspunkt har du allerede et klart overblik over afdødes pensionsforhold via ansøgningen om efterladtepension.
4. Efter bobehandlingen: Arvedeling, eventuelle uafklarede spørgsmål vedrørende boet, løbende administration af efterladtepensionen.
Behandlingstiden for en ansøgning om efterladtepension kan være flere måneder. Hvis ansøgningen er under behandling på tidspunktet for bobehandlingen, bør dette nævnes under bobehandlingsmødet — ikke som en del af formuen, men til orientering.
Særlige situationer
Afdøde var stadig i erhvervsaktiv alder
Hvis døden indtraf, før pensionen var påbegyndt, udestår der ingen manglende pensionsudbetalinger — men den opsparede arbejdsmarkedspension eksisterer. Denne opsparing skal ikke medtages i boopgørelsen som et aktiv, men omdannes i stedet til efterladtepension til enken/enkemanden og børnene.
Afdøde var allerede pensionist
Pensionen for dødsfallsmåneden udbetales normalt fuldt ud. Det noteres i boopgørelsen, hvis den sidste udbetaling endnu ikke var overført på dødstidspunktet. Reglerne for udbetaling i dødsfallsmåneden varierer — nogle selskaber kræver ikke tilbagebetaling, mens andre modregner en del. Dette skal undersøges i det enkelte tilfælde.
Pension udbetalt fra udlandet
Hvis afdøde modtog pension fra et andet land (for eksempel Sverige eller fra et EU-land på baggrund af tidligere beskæftigelse), skal disse oplysninger indhentes særskilt. Inden for EU udveksler pensionsmyndighederne oplysninger, men det kan tage tid at indsamle dokumentationen til brug for boopgørelsen.
Pensionsansøgning indgivet kort før dødsfaldet
Hvis den afdøde netop havde søgt om pension, men ansøgningen stadig var under behandling, skal du rette henvendelse til pensionsselskabet for at høre om status. Om nødvendigt kan ansøgningen færdiggøres, eller der kan søges om efterladtepension sideløbende.
Beskatning af pension og arveafgift
De pensionsbeløb, der skal opføres i boopgørelsen (såsom manglende pensionsudbetalinger), betragtes som indkomst for dødsboet. De beskattes som dødsboets indkomst, ikke som arv.
Efterladtepension, der udbetales efter dødsfaldet, er personlig pensionsindkomst for enken, enkemanden eller barnet — den beskattes som pensionsindkomst, og der skal ikke betales arveafgift af den.
Tjekliste til pensionsafsnittet i boopgørelsen
Dødsboets bankkontoudtog for de seneste tre måneder er gennemgået — og overførslen af den sidste pensionsudbetaling er kontrolleret.
Der er bestilt en oversigt over den afdødes pensionshistorik fra Pensionsskyddscentralen (ETK).
Arbejdsmarkedspensionsselskabet er blevet spurgt om eventuelle manglende udbetalinger.
Status for folkepension og garantipension er undersøgt hos Kela.
Oplysninger om eventuelle private pensionsordninger er indhentet fra forsikrings-/pensionsselskabet.
Der er taget højde for eventuelle pensioner fra udlandet.
Ansøgning om efterladtepension er indgivet (som et separat dokument), og oplysning om dette er vedlagt boopgørelsen efter behov.
Ofte stillede spørgsmål
Skal den afdødes opsparede pension medtages som et aktiv i boopgørelsen? Nej. Den opsparede arbejdsmarkedspension omdannes til efterladtepension til de berettigede pårørende — enken/enkemanden og mindreårige børn — men det er ikke en del af dødsboets aktiver og skal ikke opføres i boopgørelsens formuespalte.
Hvad sker der, hvis afdødes pension blev udbetalt med et for højt beløb? Hvis der er blevet udbetalt mere i pension end berettiget, og pensionsselskabet opkræver differencen, udgør dette beløb en gæld for dødsboet. Det skal opføres på passivsiden i boopgørelsen.
Hvordan bestiller jeg en oversigt over afdødes pensionshistorik hos ETK? Det er muligt at bestille oversigten på ETK's hjemmeside. Du kan også ringe til ETK's kundeservice. Det kræver dokumentation for din ret til at handle på dødsboets vegne (f.eks. en skifteretsattest eller en fuldmagt).
Må dødsboets repræsentant ansøge om efterladtepension på enkens/enkemandens vegne? Ikke på eget initiativ. Efterladtepensionen skal søges af den person, der er berettiget til den — det vil sige enken/enkemanden eller værgen for et mindreårigt barn. Dødsboet kan ikke søge om ydelser på en anden persons vegne.
Hvad hvis der dukker pensionsoplysninger op efter bobehandlingens afslutning? Der skal udarbejdes en tillægsboopgørelse (lisäperukirja), hvor de nye oplysninger registreres. Den opdaterede version sendes derefter til skattemyndighederne.
Tag et skridt ad gangen
Bobehandlingen er blot én brik i puslespillet — sideløbende venter ansøgningen om efterladtepension, eventuel udbetaling af livsforsikring, værgemålsspørgsmål og selve arvedelingen. Det anslås, at pårørende i gennemsnit bruger over 400 timer på de administrative opgaver efter et dødsfald, fordelt på mange forskellige myndigheder og instanser.
Solace Care hjælper dig med at håndtere alle disse praktiske ting ét samlet sted og i dit eget tempo — lige fra pensionsdelen i bobehandlingen til ansøgning om efterladtepension og det endelige arveskifte. Læs også
