Gælder Sverige: regler, myndigheder og beløb i denne guide gælder svenske forhold.
Nej. Der er ingen arveafgift i Sverige. Arve- og gaveafgiften blev afskaffet ved årsskiftet 2004/2005 og er ikke genindført. Du kan modtage en arv uden at betale afgift af selve arven, uanset hvor stor den er, og uanset hvor nært beslægtet du var med afdøde. Der er heller ingen gaveafgift.
Men ingen arveafgift er ikke det samme som slet ingen skat. Skatten er i praksis flyttet frem i tiden. Den opkræves først den dag, du sælger det, du har arvet, og da efter en regel, der overrasker de fleste: Du overtager afdødes oprindelige købspris, ikke værdien, der står i bopræsentationen (bouppteckningen). Denne guide gennemgår, hvad der faktisk gælder i 2026, hvilke frister du skal overholde, og hvor de dyreste misforståelser opstår.
Er der arveafgift i Sverige i 2026?
Nej. Riksdagen besluttede den 16. december 2004 at afskaffe arve- og gaveafgiften, og arveafgiftsloven (1941:416) ophørte med at gælde ved udgangen af 2004 gennem SFS 2004:1341. Beslutningen byggede på proposition 2004/05:25. For dødsfald fra og med den 1. januar 2005 betales der derfor overhovedet ingen arveafgift.
Der er en detalje i afskaffelsen, som sjældent nævnes, og den er værd at kende til, hvis du håndterer et gammelt dødsbo. Gennem en separat lov, bygget på proposition 2004/05:97 og med ikrafttræden den 1. maj 2005, blev også arv, hvor afgiftspligten opstod mellem den 17. og 31. december 2004, fritaget. Baggrunden var tsunamikatastrofen i Det Indiske Ocean den 26. december 2004: Det virkede urimeligt, at de familier, der mistede pårørende blot få dage før afskaffelsen, skulle betale en afgift, der netop var blevet stemt væk. Afgift, der allerede var besluttet i disse tilfælde, blev annulleret og betalt tilbage. Forslag om at rykke grænsen endnu længere tilbage, til henholdsvis september og oktober 2004, blev afvist. Begge formuleringer er altså korrekte: Arveafgiften blev afskaffet fra den 1. januar 2005, men den faktiske grænse går ved den 17. december 2004.
Statens manglende indtægter blev ved reformen anslået til omkring 2,7 milliarder svenske kroner om året. Det giver en fornemmelse af, hvor stor afgiften var, da den blev fjernet, og forklarer, hvorfor spørgsmålet af og til dukker op igen i den politiske debat. Der er dog intet forslag om at genindføre den i dag.
Hvorfor forveksles arveafgiften med andre skatter, der er forsvundet?
Meget af forvirringen omkring arveafgift skyldes, at Sverige afskaffede tre forskellige skatter i løbet af en kort periode, og at de ofte bliver slået sammen i eftertiden. De er ikke det samme, og de forsvandt ikke på samme tid.
Arve- og gaveafgiften blev fjernet først, fra og med 2005. Formueskatten er en helt anden skat: Den blev afskaffet fra og med den 1. januar 2007, da loven (1997:323) om statslig formueskat blev ophævet ved SFS 2007:1403. Den blev opkrævet sidste gang på formue ejet pr. 31. december 2006. Den statslige ejendomsskat blev til gengæld erstattet af en kommunal ejendomsafgift gennem proposition 2007/08:27.
At skelne mellem dem har praktisk betydning. Da formueskatten er væk, er der intet krav om, at du skal opgøre og indberette dine aktiver til staten efter en arv. Ældre artikler, der opfordrer dig til at opliste arven i selvangivelsen for at opretholde et korrekt aktivregister, beskriver et system, der ophørte i 2007.
Hvad betaler du reelt skat af, når du arver?
Selve modtagelsen er skattefri. Skatten opstår i to situationer: Når det, du har arvet, giver et afkast, og når du sælger det.
Afkast beskattes løbende som almindelig kapitalindkomst fra den dag, du overtager aktivet. Renter, udbytter og lejeindtægter beskattes altså på samme måde, som hvis du selv havde købt aktivet.
Ved et salg beskattes kapitalgevinsten. For en privatbolig er skatten 22 procent af gevinsten, hvilket rent teknisk beregnes som 30 procent skat på 22/30 af gevinsten. Et tab på en privatbolig er fradragsberettiget med 50 procent. For anden kapital er skattesatsen 30 procent. Tab på børsnoterede aktier og fonde kan modregnes fuldt ud i gevinster på sådanne aktiver i samme år, og det resterende beløb reduceres til 70 procent. Reglen om, at kun fem sjettedele må trækkes fra, gælder for unoterede andele og skal ikke anvendes på børsnoterede aktier.
Hvilken anskaffelsesværdi gælder for en arvet bolig?
Her ligger den absolut hyppigste og dyreste misforståelse på hele området. Mange går ud fra, at en arvet bolig får en ny anskaffelsesværdi ved dødsfaldet, og at gevinsten derfor beregnes ud fra den værdi, der blev opført i bopræsentationen. Sådan fungerer det ikke.
Sverige anvender kontinuitetsprincippet, som fremgår af kapitel 44, § 21 i den svenske inkomstskattelag. Den, der erhverver et aktiv gennem arv, gave, testamente eller bodeling, indtræder i den tidligere ejers skattemæssige situation. Du overtager altså afdødes købspris. Skatteverket udtrykker det selv meget direkte: «Du må ikke anvende den værdi, der er opført i bopræsentationen efter afdøde.»
Forskellen kan blive meget stor. Hvis en forælder købte en villa i 1980'erne for 400.000 svenske kroner, og den var 4 millioner værd ved dødsfaldet, er det de 400.000 kroner, der er din anskaffelsesværdi, ikke de 4 millioner. Sælger du for 4,2 millioner, er den skattepligtige gevinst altså i størrelsesordenen 3,8 millioner kroner før fradrag, ikke 200.000 kroner. Familier, der planlægger ud fra det sidstnævnte beløb, får en meget ubehagelig overraskelse.
Der er dog en trøst i samme princip: Du overtager også den tidligere ejers forbedringsudgifter. Kvitteringer og dokumentation for om- og tilbygninger, nyt køkken, dræning eller andre forbedringer, som afdøde har betalt for, må altså regnes med og sænker gevinsten. Det er derfor værd at lede efter gamle mapper, før boligen sælges. Hvis afdøde også havde modtaget ejendommen gennem arv eller gave, går du tilbage i kæden til det seneste køb eller bytte.
Hvad sker der med afdødes udskudte skat (uppskov)?
Havde afdøde en udskudt skat på en ejendomsgevinst, er svaret forskelligt afhængigt af, hvilken type udskydelse der er tale om, og de fleste beskrivelser på nettet blander dem sammen.
For boligudskydelse er hovedreglen, at dødsboet skal tilbageføre den udskudte skat og betale beløbet. Den udskudte skat følger kun med til en ny ejer i det undtagelsestilfælde, at erstatningsboligen overgår til ægtefælle, samlever eller et hjemmeboende barn under 18 år. Skatteverket kommer med en advarsel, som er værd at tage alvorligt i planlægningen: Det er derfor vigtigt, at der er penge tilbage i dødsboet til at betale skatten. Hvis hele boet deles ud til arvingerne, før skatten er betalt, kan situationen blive vanskelig.
For aktieudskydelse fra andelsbytte i årene 1999 til 2002 gælder det modsatte: Den udskudte skat overgår som hovedregel til arvingen. Kontroller derfor altid, hvilken type udskydelse det drejer sig om, før I skifter boet.
Koster det svensk stempelafgift (stämpelskatt) at overtage en arvet ejendom?
Nej. Erhvervelse gennem arv udløser ikke svensk stempelafgift (stämpelskatt). Det, der opkræves, er et ekspeditionsgebyr (expeditionsavgift) på 825 svenske kroner pr. erhvervelsesdokument (Lantmäteriet). Hvis flere ejendomme fordeles i samme arveskifte, opkræves gebyret for hvert dokument, så beløbet kan blive lidt højere end forventet, men der er stadig tale om få hundrede kroner og ikke procenter af ejendomsværdien.
Sammenligningen med et køb er slående: Ved køb er den svenske stempelafgift 1,5 procent af det højeste af købesummen og taxeringsvärdet (den svenske ejendomsvurdering) for privatpersoner. Det er også her, en af de mest almindelige faldgruber ved generationsskifter findes. Hvis en ejendom overdrages som gave, men modtageren betaler en kompensation, der udgør mindst 85 procent af det foregående års taxeringsvärde, opkræves stempelafgift som ved et køb. Den grænse gælder kun stempelafgiften. For indkomstskatten foretager Skatteverket sin egen vurdering: Som hovedregel behandles overdragelsen som en gave, hvis kompensationen er lavere end både overdragelsesårets taxeringsvärde og ejendommens markedsværdi, og så overtager modtageren giverens anskaffelsesværdi. Svarer kompensationen til eller overstiger den en af disse værdier, behandles overdragelsen i stedet som et salg, med kapitalgevinstbeskatning hos den, der overdrager. Kontrollér stempelafgiften hos Lantmäteriet og indkomstskatten hos Skatteverket.
En praktisk detalje, der sparer tid: En arvet ejendom behøver ingen lagfart (registrering af ejerskab hos det svenske Lantmäteriet) for dødsboet. Arvingen kan søge om lagfart direkte med arveskiftedokumentet (arvskifteshandling) og bopræsentationen (bouppteckningen) som adkomstdokument. Hvilke dokumenter der kræves, fremgår hos Lantmäteriet.
Skal arven opgives i selvangivelsen?
Nej. Arv er ikke en skattepligtig indkomst og skal ikke opgives i din årsopgørelse. Da formueskatten er afskaffet, er der heller ikke krav om at indberette arven som formue.
Dødsboet er derimod et selvstændigt skattesubjekt og har sine egne forpligtelser. For dødsåret indsendes en fælles selvangivelse, som omfatter både afdødes indkomster frem til dødsfaldet og dødsboets indkomster derefter. For årene efter dødsåret skal dødsboet selvangive, hvis indkomsterne udgør mindst 100 svenske kroner, hvis boet ejede en ejendom pr. 1. januar, eller hvis det skal betale pensionsafkastskat eller særlig lønafgift. Dødsbodelagerne er i fællesskab ansvarlige for, at selvangivelsen indsendes.
Ejede afdøde en ejendom den 1. januar i dødsåret, betaler dødsboet desuden kommunal ejendomsafgift for hele det år, selvom boligen sælges allerede i januar.
Hvilke frister gælder for bopræsentationen (bouppteckningen)?
Bopræsentationen skal ifølge kapitel 20, § 1 i den svenske arvelov (ärvdabalken) afholdes inden for tre måneder efter dødsfaldet og derefter indsendes til Skatteverket inden for en måned efter afholdelsen ifølge kapitel 20, § 8. Skatteverkets egen forenklede formulering er, at bopræsentationen skal være modtaget senest fire måneder efter dødsfaldet, hvilket er det samme regnet fra dødsdagen. Hvis I har brug for mere tid, skal der søges om udsættelse inden for tre måneder efter dødsfaldet – udsættelse bevilges ikke med tilbagevirkende kraft.
Bopræsentationen skal foretages af to sagkyndige og troværdige tillidsmænd (förrättningspersoner), som er den betegnelse, loven anvender siden lov 2026:251. De må ikke selv være arvinger, testamentariske arvinger eller efterarvinger i boet. Hvis der ikke indsendes en bopræsentation, kan Skatteverket ifølge kapitel 20, § 9 pålægge dødsboet en bøde (vite). Viser det sig efterfølgende, at der mangler aktiver eller gæld, skal der udarbejdes en tillægsbopræsentation inden for en måned fra det tidspunkt, hvor det nye forhold blev kendt.
Forvent sagsbehandlingstid. I sommeren 2026 er Skatteverkets ventetid på omkring tolv til tretten uger. Lovgivning, der muliggør digital indsendelse, trådte i kraft den 1. juli 2026, men i praksis indsendes bopræsentationer stadig på papir. Læs mere i vores gennemgang af bopræsentationens proces og tidsfrister.
Er der en beløbsgrænse for en dødsboanmeldelse (dödsboanmälan)?
Nej, og dette er en oplysning, der florerer fejlagtigt i mange artikler. I kapitel 20, § 8 a i den svenske arvelov nævnes der overhovedet intet beløb.
Betingelsen er i stedet kvalitativ: En bopræsentation kan erstattes af en dødsboanmeldelse, hvis afdødes aktiver, sammen med en eventuel andel i den længstlevende ægtefælles fælleseje, ikke rækker til mere end begravelsesomkostningerne og andre udgifter i forbindelse med dødsfaldet, og boet ikke omfatter fast ejendom eller andelsbolig/tomträtt. Dødsboanmeldelsen foretages desuden af socialforvaltningen i kommunen, ikke af familien selv, og bør ifølge loven ske inden for to måneder fra det tidspunkt, hvor bopræsentationen skulle have været afholdt. Hvis du ser en artikel, der angiver en bestemt beløbsgrænse i kroner, er den oplysning forkert.
Hvad gælder, hvis arven kommer fra udlandet?
Sverige beskatter ikke arv, og det gælder også, når arven kommer fra et andet land. Det pågældende land kan dog have sin egen arveafgift, og den opkræves normalt der, hvor afdøde var bosat, eller hvor aktiverne befinder sig.
To af vores nabolande illustrerer forskellen. Danmark har stadig sin boafgift: I 2026 opkræves der 15 procent af det, der overstiger et bundfradrag på 392.300 danske kroner, mens den længstlevende ægtefælle er helt fritaget. For arvinger uden for den nære kreds tillægges desuden en tillægsboafgift på 25 procent uden bundfradrag, hvilket giver en effektiv marginalafgift på 36,25 procent. Finland har stadig sin arveafgift (perintövero) med en skattefri grænse på 30.000 euro fra og med den 1. januar 2026. Arver du fra et af disse lande, er det deres regler, der er gældende, ikke de svenske.
Hvilke misforståelser om arveafgift er mest almindelige?
Den mest omkostningsfulde er, at bopræsentationens værdi skulle være din anskaffelsesværdi ved et fremtidigt salg. Det passer ikke, og fejlen opdages ofte først, når selvangivelsen skal indsendes året efter salget.
Næsten lige så almindelig er den konklusion, at ingen arveafgift betyder slet ingen skat. Kapitalgevinstskatten ved et senere salg eksisterer stadig, ligesom skatten på afkast. En tredje er, at fraværet af gaveafgift skulle gøre det frit for alle at forære aktiver væk uden skattemæssige konsekvenser. Kontinuitetsprincippet gælder også gaver, så modtageren overtager giverens anskaffelsesværdi og dermed den latente skat. Endelig forveksles arveafgift ofte med formueskat og ejendomsskat, som blev afskaffet på andre tidspunkter og af andre årsager.
Ønsker du hjælp til det praktiske? Opret en Solace Care-konto eller læs flere guider.
