Ett av de vanligaste misstagen i en bouppteckning är att värdera tillgångarna felaktigt. Det kan leda till skattetillägg från Skatteverket flera år senare — precis när du tror att allt äntligen är klart och avslutat. I den här guiden går vi igenom tre av de vanligaste misstagen och hur du enkelt undviker dem.
Varför är det så viktigt med en korrekt värdering?
Det värde på tillgångarna som uppges i bouppteckningen ligger till grund för arvsskatten. Skatteverket får uppgifter om dödsdagen direkt från banker, försäkringsbolag och andra register — och jämför dessa med uppgifterna i bouppteckningen.
Om du värderar tillgångarna för lågt kan Skatteverket:
Korrigera beskattningen på eget initiativ
Besluta om ett skattetillägg på 10–50 % av den uteblivna skatten
Ta ut en avgift för försenad eller felaktig deklaration
Om du å andra sidan värderar tillgångarna för högt betalar du onödigt mycket i arvsskatt. Båda situationerna är skönt att slippa, och det går att undvika med lite omsorg.
Misstag 1: Hur värderar man en bostad eller fastighet rätt?
Detta är det allra vanligaste misstaget. Många utgår från det gamla inköpspriset, kommunens taxeringsvärde eller bara ett ungefärligt minne.
Skatteverket kräver att man använder det verkliga marknadsvärdet på dödsdagen. Det innebär det pris som bostaden skulle säljas för på en öppen marknad till en oberoende köpare.
Hur värderar du bostaden på rätt sätt?
En skriftlig värdering från en mäklare — kostar vanligtvis mellan 100 och 300 € men är mycket tillförlitlig
Jämförelsepriser från samma hus eller område — sök efter genomförda försäljningar under de senaste 3–6 månaderna i arkiven på Etuovi.com eller Asuntojen.com
Värderingsman eller auktoriserad fastighetsmäklare — krävs oftast när det gäller fastigheter
Använd inte taxeringsvärdet — det ligger vanligtvis på bara 30–60 % av det faktiska marknadsvärdet.
Misstag 2: Vilket personligt lösöre måste tas upp i bouppteckningen?
Ett annat vanligt misstag är att glömma att ta upp mer värdefullt personligt lösöre: smycken, tavlor, antikviteter, exklusiva klockor, samlingar och värdefull elektronik.
Regeln är att alla föremål värda mer än 4 000 € ska specificeras separat. Saker av lägre värde kan slås samman under en gemensam rubrik (t.ex. "personligt lösöre värderat till totalt 1 500 €").
Vad behöver inte specificeras?
Vanliga möbler, kläder och köksutrustning behöver inte listas post för post
Personligt lösöre som bara har ett rent bruksvärde kan värderas till ett mindre schablonbelopp tillsammans
Vad måste tas upp?
Smycken värda över 4 000 €
Konstverk och antikviteter
Sällsynta bil- eller båtmodeller
Investeringsguld eller ädelmetaller
Myntsamlingar, konstsamlingar och liknande
Misstag 3: Hur värderas företagstillgångar i en bouppteckning?
Om den avlidne ägde ett företag, en andel i ett familjeföretag eller onoterade aktier, kan värderingen vara komplicerad — och det är ofta här det blir fel i bouppteckningen.
Värdet på onoterade aktier beräknas vanligtvis utifrån det matematiska substansvärdet, som man hittar i föregående års bokslut. Detta är inte samma sak som företagets marknadsvärde — ibland är det högre, ibland lägre.
När det gäller företagstillgångar är det alltid klokt att ta hjälp av en revisor eller skatteexpert för en värdering. Den kostnaden (ofta 500–2 000 €) betalar sig nästan alltid i form av sparad tid och undvikna skattetvister.
Vilka andra tillgångar värderas ofta fel?
Aktier och fonder — använd börskursen eller fondvärdet på dödsdagen, inte det ursprungliga inköpspriset
Utländska tillgångar — räknas om till den officiella valutakursen på dödsdagen
Försäkringssparande — återköpsvärdet (inte det framtida utbetalningsvärdet)
Fordringar — skulder som andra hade till den avlidne är också en tillgång i arvet
Vad gör man om man upptäcker ett fel i efterhand?
Om du upptäcker ett fel i bouppteckningen innan Skatteverket har fattat sitt beskattningsbeslut kan du göra en tilläggsbouppteckning. Den skickas in till Skatteverket på samma sätt som den ursprungliga.
Om du upptäcker felet efter att beskattningen redan är klar kan du ansöka om omprövning av beskattningen inom tre år från det att det ursprungliga beskattningsbeslutet fattades.
Vanliga frågor
Kan jag få hjälp av Skatteverket med värderingen?
Skatteverket kan ge allmänna råd och vägledning, men de gör inga värderingar av enskilda tillgångar. Det ansvaret vilar helt på delägarna i dödsboet.
Vad händer om bouppteckningen redan är klar och det blir en rättelse?
Du får då ett omprövningsbeslut. Om värderingen är felaktig kan beslutet överklagas. Tiden för att överklaga är vanligtvis 3 månader.
Är det bättre att värdera för högt för säkerhets skull?
Nej, en för hög värdering ökar bara arvsskatten i onödan. Sträva efter ett ärligt och realistiskt marknadsvärde som du kan styrka med dokumentation.
Blir det alltid skattetillägg vid fel?
Oftast ja. Det är mycket svårt att få Skatteverket att godkänna undantag om det inte finns synnerligen goda skäl.
Solace Care hjälper dig
Att värdera ett arv kräver ofta ett par utomstående ögon. Solace Care hjälper dig att hitta pålitliga värderingsmän och ser till att bouppteckningen blir rättvis och trygg för alla inblandade — så att ni slipper onödiga bekymmer med skatten eller konflikter inom familjen.
Vill du ha hjälp och stöd med det praktiska? Skapa ett konto hos Solace Care eller läs fler av våra guider.
