Ett av de vanligaste misstagen i en bouppteckning är att värdera tillgångarna felaktigt. Det kan leda till att Skatteverket beslutar om skattetillägg flera år senare — precis när du tror att allt äntligen är klart och avslutat. I den här guiden går vi i lugn och ro igenom de tre vanligaste misstagen och hur du enkelt undviker dem.
Varför är det så viktigt med en rättvis värdering?
De värden som skrivs in i bouppteckningen ligger till grund för arvsskatten. Skatteverket får uppgifter om saldot på dödsdagen direkt från banker, försäkringsbolag och andra register — och jämför sedan dessa med uppgifterna i bouppteckningen.
Om du värderar tillgångarna för lågt kan Skatteverket:
Rätta beskattningen på eget initiativ
Besluta om ett skattetillägg på 10–50 % av den skatt som saknas
Påföra avgifter för försenad eller felaktig deklaration
Om du istället värderar tillgångarna för högt betalar du onödigt mycket i arvsskatt. Båda situationerna går som väl är att undvika med lite omtanke.
Misstag 1: Att undervärdera bostad eller fastighet
Detta är det allra vanligaste misstaget. Många utgår från det gamla inköpspriset, kommunens taxeringsvärde eller bara en ungefärlig gissning.
Skatteverket kräver att man använder det verkliga marknadsvärdet på dödsdagen. Det vill säga det pris som bostaden rimligtvis skulle säljas för på den öppna marknaden till en oberoende köpare.
Hur värderar du bostaden på rätt sätt?
En skriftlig värdering från en mäklare — kostar vanligtvis en mindre summa men ger trygghet och är pålitlig
Jämförelsepriser i samma hus eller område — sök efter genomförda försäljningar under de senaste 3–6 månaderna via tillgängliga bostadsdatabaser
Värderingsman eller auktoriserad fastighetsvärderare — krävs ofta när det gäller större fastigheter
Undvik att använda taxeringsvärdet direkt — det ligger ofta betydligt lägre än det faktiska marknadsvärdet.
Misstag 2: Att glömma bort personliga tillgångar
Ett annat vanligt misstag är att missa mer värdefulla personliga tillgångar: smycken, konst, antikviteter, exklusiva klockor, samlingar eller dyrare elektronik.
Som tumregel ska alla föremål värda mer än 4 000 € redovisas separat. Mindre tillgångar kan slås ihop under en gemensam rubrik (till exempel "övrigt lösöre värderat till totalt 1 500 €").
Vad behöver inte specificeras?
Vanliga möbler, kläder och husgeråd behöver du inte lista rad för rad
Personliga tillhörigheter som främst har ett bruksvärde kan värderas till ett mindre schablonbelopp tillsammans
Vad behöver tas upp i bouppteckningen?
Smycken värda över 4 000 €
Konstverk och värdefulla antikviteter
Sällsynta bil- eller båtmodeller
Investeringsguld eller ädelmetaller
Myntsamlingar, frimärkssamlingar eller konstsamlingar
Misstag 3: Felaktig värdering av företagstillgångar
Om den avlidne ägde ett företag, en andel i ett familjeföretag eller onoterade aktier kan värderingen kännas svår och snårig — och det är också här som många bouppteckningar blir felaktiga.
Värdet på onoterade aktier beräknas oftast utifrån ett matematiskt substansvärde baserat på det senaste bokslutet. Detta är inte nödvändigtvis detsamma som företagets marknadsvärde, utan kan ibland vara högre och ibland lägre.
När det finns företagstillgångar med i bilden är det alltid klokt att ta hjälp av en revisor eller skatteexpert. Den kostnaden betalar sig nästan alltid i form av sparad tid, trygghet och undvikna skattetvister.
Andra fallgropar vid värdering
Aktier och fonder — använd börskursen eller fondandelsvärdet på dödsdagen, inte det historiska anskaffningsvärdet
Utländska tillgångar — räknas om med den officiella valutakursen på dödsdagen
Försäkringssparande — använd återköpsvärdet
Fordringar — pengar som andra var skyldiga den avlidne räknas också som en tillgång i arvskiftet
Vad gör man om man upptäcker ett fel i efterhand?
Om du upptäcker ett fel i bouppteckningen innan Skatteverket har fattat sitt beslut kan du göra en tilläggsbouppteckning. Den skickas in till Skatteverket på samma sätt som den ursprungliga.
Om felet upptäcks först efter att beskattningen är klar kan du ansöka om omprövning av beskattningen, vanligtvis inom tre år från utgången av det år då beslutet fattades.
Vanliga frågor
Kan jag få hjälp av Skatteverket med att värdera tillgångarna?
Skatteverket kan ge allmän vägledning och information, men de gör inte enskilda värderingar. Ansvaret för att värdena är rättvisa vilar alltid på dödsboets delägare.
Vad händer om bouppteckningen redan är registrerad och det blir fel?
Då får du ett beslut om rättelse. Om värderingen känns felaktig har du möjlighet att överklaga. Tiden för att överklaga är vanligtvis tre månader.
Är det bättre att värdera för högt för säkerhets skull?
Nej, det är sällan en bra idé. En för hög värdering ökar i onödan arvsskatten. Det bästa är att sträva efter ett ärligt och realistiskt marknadsvärde som du kan styrka med enkla dokument vid behov.
Blir det alltid skattetillägg vid fel?
Oftast blir det så om felet är väsentligt. Det är tyvärr svårt att få dispens från Skatteverket om det inte finns synnerligen goda skäl.
Solace Care finns vid din sida
Att värdera ett livsverk och personliga tillgångar kräver ibland ett par utomstående, trygga ögon. Solace Care hjälper dig att hitta pålitliga värderingsmän och ser till att er bouppteckning tas om hand på ett sätt som värnar om allas trygghet — utan onödig oro för varken skatt eller familjesämja.
