Ett av de vanligaste misstagen i en bouppteckning är att värdera tillgångarna felaktigt. Det kan leda till skattetillägg från Skatteverket flera år senare — precis när du tror att allt äntligen är klart och avslutat. I den här guiden går vi igenom tre av de vanligaste misstagen och hur du kan undvika dem.
Varför är det så viktigt med rätt värdering?
Det värde på tillgångarna som skrivs in i bouppteckningen ligger till grund för arvsskatten. Skatteverket får uppgifter om dödsdagen direkt från banker, försäkringsbolag och andra register — och jämför dessa med uppgifterna i bouppteckningen.
Om du värderar tillgångarna för lågt kan Skatteverket:
Korrigera beskattningen på eget initiativ
Besluta om ett skattetillägg på 10–50 % av den skatt som saknas
Ta ut en avgift för försenad eller felaktig deklaration
Om du å andra sidan värderar tillgångarna för högt betalar du onödigt mycket i skatt. Båda situationerna är bäst att undvika, för din egen skull.
Misstag 1: Hur värderar man en bostad eller fastighet på rätt sätt?
Det här är det allra vanligaste misstaget. Många utgår från bostadens gamla inköpspris, kommunens taxeringsvärde eller helt enkelt från vad man tror att den är värd.
Skatteverket kräver att man använder det verkliga marknadsvärdet på dödsdagen. Det innebär det pris som bostaden skulle säljas för på den öppna marknaden till en oberoende köpare.
Hur värderar du bostaden rätt?
En skriftlig värdering från en mäklare — kostar en mindre slant men ger trygghet och är pålitlig
Jämförelsepriser i samma hus eller närområde — sök efter genomförda försäljningar under de senaste 3–6 månaderna i öppna register
Oberoende värderingsman — krävs ofta när det gäller fastigheter
Använd inte taxeringsvärdet — det ligger vanligtvis på endast 30–60 % av det verkliga marknadsvärdet.
Misstag 2: Vilken personlig egendom måste tas upp i bouppteckningen?
Ett annat vanligt misstag är att glömma att ta upp värdefull personlig egendom: smycken, tavlor, antikviteter, exklusiva klockor, samlingar och dyrbar elektronik.
Som regel ska alla föremål värda över ett visst betydande belopp (motsvarande ca 40 000 kr) specificeras. Saker av mindre värde kan slås ihop under en gemensam rubrik (t.ex. "övrigt lösöre värderat till totalt 15 000 kr").
Vad behöver inte specificeras?
Vanliga möbler, kläder och husgeråd behöver inte listas var för sig
Personliga tillhörigheter som endast har ett bruksvärde kan värderas till ett lågt schablonbelopp tillsammans
Vad måste tas upp och specificeras?
Värdefulla smycken
Konstverk och antikviteter
Sällsynta bilar eller båtar
Investeringsguld eller ädelmetaller
Myntsamlingar, konstsamlingar och liknande
Misstag 3: Hur värderas företagsinnehav i en bouppteckning?
Om den avlidne ägde ett företag, en andel i ett familjeföretag eller onoterade aktier, kan värderingen vara komplicerad — och det är ofta här som felen smyger sig in.
Värdet på onoterade aktier beräknas oftast utifrån företagets substansvärde, som du hittar i föregående års bokslut. Detta är inte nödvändigtvis detsamma som företagets marknadsvärde — ibland är det högre, ibland lägre.
När det gäller företagsinnehav är det alltid klokt att ta hjälp av en revisor eller skatteexpert. Den kostnaden betalar sig nästan alltid i form av sparad tid och undvikna skattetvister.
Vilka andra tillgångar värderas ofta felaktigt?
Aktier och fonder — utgå från börskursen på dödsdagen, inte det värde de hade när de köptes
Utländska tillgångar — räknas om till den officiella valutakursen på dödsdagen
Försäkringssparande — återköpsvärdet (inte det framtida värdet)
Fordringar — skulder som andra hade till den avlidne är också en tillgång i boet
Vad gör man om man upptäcker ett misstag i efterhand?
Om du upptäcker ett fel innan Skatteverket har fattat sitt beslut kan du göra en tilläggsbouppteckning. Den skickas in till Skatteverket på samma sätt som den ursprungliga.
Om du upptäcker felet efter att bouppteckningen är registrerad och beskattad, kan du ansöka om omprövning. Detta kan göras under en viss tid efter det ursprungliga beslutet.
Vanliga frågor
Kan jag få hjälp av Skatteverket med värderingen?
Skatteverket ger allmän vägledning och information, men de gör inte värderingar av enskilda tillgångar. Det ansvaret vilar alltid på dödsbodelägarna.
Vad händer om bouppteckningen redan är klar och det blir en rättelse?
Du får då ett omprövningsbeslut. Om du anser att beslutet är felaktigt kan du överklaga det. Tiden för att överklaga är vanligtvis begränsad till några månader.
Är det bättre att värdera för högt för säkerhets skull?
Nej, det är sällan en bra idé då det kan öka skattebördan i onödan. Sträva efter ett ärligt och realistiskt marknadsvärde som du kan styrka med dokumentation.
Blir det alltid skattetillägg vid fel?
Oftast blir det så om felet har lett till för låg skatt. Det krävs starka och giltiga skäl för att Skatteverket ska efterge ett skattetillägg.
Solace Care finns här för att hjälpa dig
Att värdera ett arv kräver ibland ett par utomstående ögon. Solace Care hjälper dig att hitta pålitliga värderingsmän och ser till att din bouppteckning blir rättvis och trygg för alla inblandade — så att ni kan känna lugn inför framtiden.
Vill du ha praktiskt stöd på vägen? Skapa ett Solace Care-konto eller läs fler av våra guider.
Källor
Ärvdabalken och tillämplig skattelagstiftning — lagrummet.se
Skatteverket — Värdering av tillgångar i bouppteckning — skatteverket.se
Skatteverket — Skattetillägg och rättelser — skatteverket.se
